农商银行的内控建设思考

周雅芸+胡舜豪

【摘 要】 农村商业银行改制内控是我国农村金融改革中的重要措施，同时也是我国农业经济发展中的重要支持，而农商银行的内部控制情况直接影响银行的发展，所以必须要重视农商银行的内控建设。本文主要对农商银行的内控建设各个阶段以及注意事项等进行分析。

【关键词】 农商银行 内控建设 对策

农商银行是银行体系中的重要组成部分，具有明显的普惠性、区域性。经过十几年的建设和改革，农商银行的数量已经有上千家，资产规模占银行体系的8%左右，从经营的质量和效果上来看，其与股份制银行已经可以比肩。农商银行是从农村信用社发展而来的，其改革的内容具有丰富性，最关键的为内部控制体系的改革。农村信用社是由若干个农信社联合构成的，每个经营网点为一个利润和风险控制单元。不同的网点其内控的作用效果也不同，行际间的差异比较大，而且主要依靠人治的方式，缺乏流程、制度和系统的规范，所以还需要加强农商银行的内控建设。

一、银行内控建设的阶段分析

（一）遏制损失阶段

改制建行的初期主要面临的问题有两个，其一为改制前信贷资产的管理方式为粗放的管理方式，存在严重的管理问题；其二，为改制后一级法人的资本体量扩大，使得资产业务得到快速的增长，缺乏管理的规范性。所以导致农商银行的内部管理仍然出现无约束授权、放款和控制。特别是当银行在业务办理中遇到一些资质较差的客户和项目，会导致问题资产不断的上升。在农商银行的改制初期，由于经营能力以及业务的资质等方面的限制，农商银行的主要任务和内容为贷款和结算，这也使得问题贷款成为了银行最大的信用风险。在这个阶段中，农商银行内部控制的主要范围为信贷资产风险，主要需要采取的措施为控制不良资产，降低不良资产的比例以及新不良资产的增长等。具体的操作为，编制完善的制度流程，规范资产管理，控制贷款质量。并建立不良资产处置核销制度，对不良资产进行消化。实行信用资产集中管理制度，结合客户市场开发和结构调整，提升控制效果，防止损失不断的蔓延。对信贷项目的准入和管理进行有效的规范，并对信贷资产风险进行有效的预防和控制。根据银行监管的规定，围绕资本约束的风险类型以及评估结果等，利用资本、风险缓释以及准备金等，建立信用风险和市场风险的控制项目。结合资本管理要求，建立健全的运行约束机制。

（二）规范操作阶段

农商银行多级法人问题直接影响内部控制的规范性操作，网点管理的模式导致操作的合规和违规界限不明确。管理的分散性以及系统控制不合理，导致系统的操作流程和业务的系统功能都无法有效的发挥，由于管理人员缺乏有效的流程控制意识，线下操作也是多种多样的。操作的不规范性也导致风险隐患也是多样性的。在信用风险得到有效的控制后，还需要加强对操作风险的控制。操作风险控制主要包括柜面操作、会计核算以及现金管理等，主要采取的措施，首先为对流程的重新塑造，对前后台的操作进行分离，实现金库、印章、后督以及反洗钱等不同方面的后台集中，加强流程控制和操作的规范性；其次，加强对员工行为的规范，明确的规定行为底线，并建立有效的监测预警机制，并结合问责机制，实现对员工不正当行为的控制。

（三）提高绩效阶段

银行在内部控制以及风险管理中主要的目标都是要降低损失，对一些潜在的风险进行防御。但是在内控体系建设完成后，仍然无法阻挡新的不良资产的出现，导致银行的发展动力不强。而银行的服务质量不仅与服务态度有关，同时还需要银行能够对产品和渠道进行创新，进而更好的满足客户的要求，提升客户的体验。农商银行的发展需要发展战略的引领以及领导的实施，并注重对客户市场的定位和财力、人力的保障。同时发展战略的实施还需要有一套严谨的管理方法，农商银行各个职能版块都关系着银行的发展，所以需要将全部的业务管理职能都纳入到控制的范围内，进而取得更高质量的效果。

二、农商银行内控注意事项

（一）提升内控的认同感

农商银行的内控中需要达成各领导层、管理层以及基层的共识，从而使银行内各个层次都能够积极的参与到内控中，进而保证企业的可持续发展，并落实各方面的责任，这也是内控建设的基础和必要条件。

（二）注重人才队伍的建设

农商银行由于规模有限，同时专业人员的数量不足，所以对于农商银行来说更适合于嵌入式管理。通过业务部门与经营单元的结合，形成全面的内控管理，并建立完善的内控队伍，充分发挥内控建设和监督的作用。

（三）坚持改革

农商银行的内控建设是一个循序渐进的过程，要想有效的凸显最后的结果，还需要经过一个漫长的时间积累，包括管理框架的构建、流程制度的建设以及信息系统的建設等，因此农商银行发展中方向性的规划具有非常重要的作用。同时在规划的过程中，尽可能的保证规划的全面性、准确性，避免出现颠覆性的调整。并在此基础上，注重控制范围、方法以及程度的创新，提升内控效率。

结 语

综上所述，由于农商银行是由农村信用社组建和改革而成，所以在制度的管理中存在比较混乱的情况，要想使农商银行得到更好的发展，有效的预防银行的信贷风险，提升银行的效益，还需要加强银行的内部控制建设，保证银行的合规发展。endprint