论企业资金预算管理的加强方法和策略

李玉松

【摘 要】 随着我国市场经济的不断发展，我国企业的发展规模也在不断的扩大，在生产规模扩大的过程中资金是重要的基础，如果没有资金进行支持，企业就得不到长期的可持续发展。很多企业的管理者已经认识到预算管理的重要性，在经营管理上加强了对资金预算管理，但是由于收到主客观因素的影响，企业资金预算管理工作还有一些不足之处，因此企业对资金预算管理方法进行研究是十分有必要的。本文从企业资金预算管理的重要性意义出发，分析了企业资金预算管理的主要内容，并提出了几点加强企业资金预算管理的策略，目的在于保证企业资金链的安全完整性，促进企业的健康可持续发展。

【关键词】 企业资金 预算关联 方法 策略

一、企业资金预算管理的重要意义

（一）有利于提高企业的经济效益

企业通过资金预算管理可以对经营过程中的各项费用支出进行有效的控制，可以起到降低生产成本、节约运营资金的目的，提高了企业的经济效益，但是如果企业不能做好资金预算管理工作，就会严重影响到资金在企业中的流动，大大的降低企业的经济效益。

（二）有利于实现企业的价值最大化

随着我国市场经济的不断发展，我国企业的发展规模也在不断的扩大，投资的力度也在不断的加强，企业价值最大化和利润最大化是企业进行投资的最终目的，但是在进行投资的过程中难免会遇到一定的风险，投资的回报也存在着很大的不确定性。因此通过资金预算管理可以有效的保证投资的回报，可以准确的预测出投资过程中所需要的资金支出数额，以及投资回收情况和回报率，实现企业的价值最大化。

（三）有利于提高企业的资金控制力

企业生存和发展的血液是在资金，如果没有足够的资金支持，企业就不会得到健康可持续的发展，因此很多企业将获取足够资金作为了主要的工作之一，通过筹资预算管理，企业可以明确获得资金的主要途径，实现筹资工作的系统化，避免出现筹集资金的盲目性，提高企业对资金的控制能力。

二、企业资金预算管理的主要内容

（一）资金流入的预算

企业对预算期内资金流入的预测是资金流入的预算，是进行资金预算管理的重要基础。按照企业的生产经营情况将资金流入预算分为以下几个方面：一个是企业生产经营活动中发生的资金流入，主要包括了主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。

二是由于企业投资活动产生的资金流入，主要包括了收回长短期的投资、收到的投資收益、利息收入等，投资收益应该按照被投资单位来编制年度预算报表，筹资活动中发生的现金流入主要包括了吸收投资和债权筹资。

（二）资金流出的预算

企业对预期内资金流出的预测是资金流出的预算，按照企业生产经营的特点，可以向资金流出分为以下几点：一是经营性的资金流出，主要包括办公费用支出、人工费支出、差旅费支出、采购支出、运输费支出、各项费用支出等；二是投资性的资金流出，其中主要包括了购买固定资产的支出、投资项目支出等，投资性支出的依据是以前年度计划，投资资金支出计划由项目投资部门所编制；三是筹资过程中的资金流出，主要是指在归还债权本金而发生的资金流出，因此要对筹资过程中的资金进行科学合理的预算。

（三）资金筹集的预算

企业在预算资金流入和流出的基础之上，也要考虑到期末对最低资金余额的预算，对资金缺口进行综合平衡的预算，也就是说计算出资金支出与资金流入的差额。如两者之间的差额为正，就代表资金的收入高于支出，有较多的资金余额，多余的资金可以由于短期投资或是偿还债务；如果两者之间的差额为负，就代表资金的收入低于支出，资金明显不足，因此企业需要采用多种方式进行筹集资金，例如通过银行贷款来筹集资金，为了确定筹集资金的数额，企业需要对筹集资金进行科学合理的预算，避免了筹集资金的大量闲置，可以充分的发挥出筹集资金的利用效率。

三、加强企业资金预算管理的策略

（一）建立企业资金预算管理制度

健全的企业资金预算管理制度是提高企业资金预算管理工作水平的重要保障，因此为了保证资金预算管工作的顺利进行，企业需要建立起完善的资金预算管理制度，主要可以采用以下方法：一方面是全面预算管理制度中要包含资金预算，落实资金预算的工作责任，在企业内部建立起资金预算管理委员会，预算管理工作要由下级预算部门向上级预算部门汇报；另一方面要建立起多级的资金预算关联体系，要以年度资金预算为编制资金预算的基础，详细划分资金预算项目的执行期间，保证月度资金预算与年度资金预算相一致，这样就可以实现月度资金预算的有序衔接。建立起资金预算管理激励奖罚机制，奖罚机制要与企业员工的工资绩效相挂钩，这样才能提高资金预算管理的工作水平。

（二）加强企业资金预算执行阶段的管理

企业加强资金预算执行阶段管理可以采用以下方法：

首先细化资金预算。月度资金的收支计划要按照年度预算来进行制定，月度资金收支计划建立在年度预算上，一些产品报价、原材料报价、采购数量、各项费用支出、销售量等的数据都是比较确定的。同时企业也要编制月度资金使用计划，这样就可以及时的修正一些不合理的资金计划，有利于为下月资金预算执行计划提供科学合理的依据，有效的规避由于资金短缺带来的经营风险。资金预算工作也要派遣专业的人员来负责，资金预算管理人员要对资金预算执行过程中的每一个环节进行了解，做好与资金预算管理部门的沟通工作。

其次建立和完善目标责任制。企业的资金预算部门要坚持可控性的原则，明确的确认责任人的工作职责，细化预算的各项指标，将责任落实到相关责任人身上。资金预算部门的责任人要及时的报告重大事项，调整和预警资金预算发生的偏离情况，全过程的跟踪和监督资金预算的流转和执行情况，在第一时间发现其中的问题，提高企业抵御风险的能力。

再次及时反馈资金预算执行中出现的问题。企业在生产经营过程中会受到许多不可控因素的影响，资金预算会与实际情况存在着一些差异性，因此企业要定期的对资金预算的执行情况进行分析，认真的找出资金预算存在偏差的原因，并及时的找出改正偏差的措施。编写资金预算差异性的分析报告，分析报告的内容主要要包括：资金预算额、实际运用额、差异原因、发生差异额、责任归属等。endprint

最后调整对资金预算的审批工作。在资金预算的执行过程中，资金预算工作也需要随着市场经济环境的变化而变化，也要重新办理审批手续，为了满足企业在生产经营的资金需要，企业的财务部门要对资金进行合理的分配。企业要对资金预算外支出进行控制，不能够随便挪用项目之间的资金预算费用，如果超出资金预算就必须递交重新申请，获得企业领导层批准后才能将其纳入资金预算外支出。

（三）加强企业资金预算考核阶段的管理

首先资金预算工作的主体是人，因此资金预算工作要坚持“以人为本”的基本原则，在制定资金预算考核指标的时候，要充分的考虑到责任人的具体情况，资金预算考评部门要坚持公正、公平、公开进行工作，及时的披露资金预算的执行情况。

其次建立起资金预算考核制度。为了调动起资金预算管理的积极性，企业要建立起资金预算考核制度，定期考评资金预算的执行情况，评价责任人资金预算管理工作的完成情况，对能够认真完成资金预算工作的人员要给予一定的奖励，对于不能够认真完成资金预算管理工作的人员要给予一定的惩罚。

（四）加强企业投资资金预算管理

一方面企业要加强投资资金的预算管理，在编制投资资金预算之后，要坚持以企业经营目标的指引，努力实现资金预算与资金投资相一致，保证预算资金与企业投资项目相一致。企业在追求经济效益的同时，也要认真履行自身的社会责任，将企业的经济效益与社会效益有机额结合起来。

另一方面做好风险管理工作。企业投资既可以带来经济效益，也可以带来一定的损失，因此在进行投资的时候企业也要对面临的风险进行防范。其中企业要采用以下手段来防范风险：首先企业要选择一些投资收益比较稳定、风险较低的投资项目；其次企业要定期的聘请专业的投资机构分析投资项目的风险，这样才能有效的规避投资过程中会面临的风险；再次在企业内部建立投资预算风险管理委员会，加强对投资预算风险的管理。

总结

综上所述，资金预算管理可以对企业的经营管理起到重要性的作用，因此企業的管理者要认识到资金管理的重要性，在实际工作中及时的发现资金预算管理工作中存在的问题，并采用科学合理的方法来提高资金预算管理水平，这样才能保证企业资金链条的完整性，提高资金的利用效率，促进企业得到健康稳定的发展。

【参考文献】

[1] 葛延玲.信息化新阶段亟需加强资金集中管理信息整合[N].中国会计报，2014.

[2] 李丹.集团资金集中管理研究[D].对外经济贸易大学，2015.

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