集团企业资金集中管理的风险及控制措施

摘 要：对企业来说，资金犹如血液，贯穿于企业日常生产经营活动的各个方面。特别是对集团企业来说，由于所属子公司众多，资金情况更加复杂，做好资金的集中管理工作与企业经营的成败息息相关。本文对集团企业资金集中管理的意义及存在的风险进行了分析，并提出了相关控制措施，以期对相关集团企业的资金管理提供意见参考。

关键词：集团企业；资金集中管理；风险；控制措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）18-0235-02

1 引 言

伴随中国市场经济体制的建立以及对经济体制不断进行改革，大量的大型集团企业涌现而出，在社会经济活动中扮演着越来越重要的角色。而无论对于何种体质的集团企业来说，资本都是其最基础和举足轻重的一环。集团企业母公司纷纷选择实行资金集中管理，以便更好地了解子公司资金走势，监测资金投入的效率和安全性。

资金集中管理，是指集团企业通过对资金的统一筹措、协调、规划和调控来发挥集团企业在资金上的优势，降低成本，提高资金使用效率，为集团企业的日常生产经营活动以及快速发展提供充足的资金支持。资金集中管理的实质是对信息进行集中管理，将决策过程进行集中。例如子公司的资金流动，资金流动和投资。但是，这不等于集权，每个子公司仍然拥有大量的管理权、自主权。

2 资金集中管理的意义

对资金进行集中管理的根本目的是实现信息共享。面对日新月异的内外环境变化，往往需要在很短的时间内做出决策，这对集团企业的管理效率和适应能力要求极高。因此，实时信息共享不可避免。对资金进行集中管理具有以下作用：

2.1 提高企业集团整体资金的利用效率

企业集团拥有的子公司数量众多，资金余额情况也不尽相同。将集团资金进行聚合，进行集中管理，一方面可以充分发挥集团在财务资源方面的优势，另一方面可以降低集团财务成本。由于各个子公司可能处于不同的行业，位于不同的地区，因此，它们所面临的竞争状况以及发展机遇各不相同。在同一时间段，一家子公司可能由于业务的快速增长出现资金短缺的情况，但是另一家公司却由于业务的平缓增长而出现大量资金盈余却没有进行有效利用，造成资源的浪费。

同时，企业在不同生命周期时的融资能力不同。起步阶段的企业，其财务指标往往难以让人满意，融资成本高，但发展前景良好；而成熟阶段的企业其财务指标得到了极大的提升，往往拥有丰富的现金流，巨大的融资能力，同时融资成本较低。因此，对资金实行集中管理可以加快资金回笼速度，减少资金外流，降低资金状况发生率，保持集团内资金平衡；在确保集团内部资金需求的前提下，充分实现股票基金的作用，改善资金使用情况，增加剩余资金的投资收益。同时减少外部融资需求，改善公司财务状况，节约财务费用；提高公司信用等级，提升融资能力。

2.2 加强财务监管

集团资金的集中管理可加强对资金风险的财务监控，有利于加强集团对旗下子公司的控制。资金安全是企业进行资金管理的基础和保障。集团公司可以通过资金的集中控制和管理获得最初的知情权，即通过全面控制资金的流入和流出，公司的资本存量和下属公司的流动可以随时知晓。其生产经营状况有效防范经营风险；二是通过有效监督子公司的收支情况，特别是支付行为，来对子公司的经营活动进行动态控制，确保资金使用安全。此外，资金的集中管理还包括对资金的预算管理，选择合适的资金回收方式，对资金的运作实施监控。对资金进行集中管理，可以帮助集团企业规范自身财务纪律、资金收支行为、提高资金回收速度，加强资金运作流程控制。在一定程度上可以防止资金滥用等现象的发生，发挥其防范经营风险和金融风险的作用。

2.3 提升资信等级，降低筹资成本

集团企业将资金集中设立一个统一的账户，可以实现企业对资金的统一调度，实现资源整合的优点。同时，还能大大提升整体债务偿还能力、盈利能力和管理能力水平，使得企业资信提高，降低筹集大额资金的难度。

3 资金集中管理存在的风险

近年来，为加强安全管理，确保安全工作长期稳定，矿业公司必然加大矿山改扩建和安全投入力度，因此，合理安排资金渠道尤为重要。仅从财务管理机制运作的角度来看，主要体现在理念先进和制度完善，但实施环节滞后，造成虚拟财务预算管理，资金结算速度滞后，工作效率低。集团企业的会计人员由于传统管理理念和惯性思维的束缚，以及他们自身的不了解，导致企业财务管理工作差强人意。集团企业用来财务管理的设备缺乏更新，缺乏对信息技术的使用，财务信息没有进行联网管理，这些都是造成企业资金配置不合理，效率低下的原因。

此外，各子公司之间的资金使用状况多寡分布不均匀，使得企业的正常的商业活动存在诸多漏洞，陷入困境，对企业的健康可持续发展造成了直接影响。

同时，资金计划的制定和审批也会受各种因素的影响，不断面临挑战。生产，规划，供应，机电，运输，基础设施建设，各部门间缺乏协调沟通，使得资金计划难以实现合理、可行的安排。

上述风险使得企业不得不正视资金集中管理这一重大问题。根据财务管理的要求，资金的集中管理必须与预算、结算控制工作结合，对闲置资金进行有效控制和利用，保障资金周转速度，并对其所产生的经济效益是否达到预期目标进行评估。这促使集团公司选择集中管理模式，从系统中阐明管理关系，降低管理水平层次，避免管理工具中存在的漏洞。

4 加强资金集中管理的方法

4.1 选择适当管理模式

（1）拨付备用金：母公司根据一定时间分配给子公司的一定数量的现金，用于日常使用。子公司支出现金后，将偿还母公司财务部门的报销费用，由母公司补充备用金。

（2）统收统支：在这种模式下，子公司不设立单独的账户。其资金的收付行为全都由集团母公司的财务部门进行统筹安排，将资金收付的权力高度集中。

（3）内部银行：通过将社会银行的部分职能和管理方式引入集团，并适应集团管理机制，建立基金管理模式，其职责主要是进行集团内部的日常结算和资金划拨以及业务规划。

（4）财务公司：指非银行金融机构在负责一些商业银行业务的同时负责公司集团的财务管理职能。在中国，通常是集团企业在发展到一定程度后，通过中国人民银行批准为集团企业的子公司。

（5）结算中心：这是一个独立的基金运营机构。集团内部没有独立法人，负责处理集团子公司的现金支付，付款，支付，结汇等业务。

集团公司采用哪种具体的模式对子公司的资金进行管理需要根据实际情况来决定。根据中国现今的相关政策支持情况、信息技术发展水平、金融产品类型以及集团企业财务人员的综合素质来看，集团企业更适宜采用结算中心这一资金管理模式。

4.2 对资金进行严格的预算管理

对资金进行合理预算是资金集中管理的有效保证。集团企业要加强对资金的预算管理，通过整合资金的预算和结算工作，最大程度的实现年度预算，月度平均，周计划，日常安排，形成垂直资本预算。这些数据被有效地整合到统一基金结算平台中，以确定企业集团所需的资本金额，对集团资金进行合理安排。

4.3 建立统一完善的资金管理制度

集团企业在对资金进行集中管理时，必须建立起相对应的完善的资金管理制度，诸如《集团资金结算中心运行办法》，《集团货币资金管理办法》等统一的管理制度，来对子公司的投子融资行为以及银行账号管理提出明确的规定，促进集团实现对资金的集中管理。因此，母公司与集团各子公司资金管理制度的统一，是有效控制子公司资金管理行为，保证企业集团资金平稳流畅管理的必要条件，将有效改善集团企业财务沟通和业务能力。在推动集团企业资金集中管理方面，集团企业应合理划分资金投融资权，控制子公司投融资行为；加强风险意识，对可能出现的市场风险以及金融风险进行严格把控，必须立足于创造资本优势，不断提高融资和资金运作能力。

4.4 推动资金管理的信息化和网络化

集团企业将现有的计算机硬件和软件资源合理、充分的运用起来。通过现代管理，信息和网络技术，建立一个以资金结算中心为核心的快速反应型资金管理网络系统。一方面，各子公司通过财务信息网络定期将财务数据转入总部财务系统，实现集团母公司合理调度和使用资金，做出正确的决策，并为每个子公司资金管理活动提供及时指导和监督。另一方面，与银行建立紧密联系，利用通过银行的信息网络来不断完善自身资金管理。实现对资金的有效管理是集团企业的健康快速发展的必要条件。只有不断完善企业资金的集中管理，才能更充分、更有效的发挥资金的作用，提高企业经济效益，促进企业的健康可持续发展。

5 结束语

资金对于一个企业来说的重要性不言而喻，因此，企业需要根据自身的实际情况，做好集团企业的资金集中管理工作，在规避风险的基础上充分发挥企业自身优势，对企业通的资金管理制度进行全面完善，促进集团企业的可持续健康发展，实现整体资金效益最大化。

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收稿日期：2018-5-15

作者简介：黄思婷（1989-），女，中级会计师，硕士研究生，主要从事财务资金管理工作。