加强内部控制体系建设 着力提升企业管理效益

摘 要：近年来，县级供电企业基础管理工作虽然取得了较好的成绩，但实际工作中存在的弊端也日益暴露出来。随着“三集五大”运行机制改革及SG186营销系统上线运行，供电企业“必须扎扎实实做好基础管理和基层建设，把各项供电管理工作落到实处”。如何审时度势，提高认识，明确目标和要求，促进整个企业管理工作再上台阶。为此，本文就县级供电企业管理提升工程实践做些粗浅的探讨。

关键词：供电企业；三集五大；管理提升

县级供电企业的大量工作主要在基层、在管理。因此，立足基层抓管理，面向生产经营抓基础，是企业管理工作的两个基本点。抓好专业基础管理是落实企业管理工作总体要求，提高企业管理工作水平，加强队伍建设的基础和关键，也是县级供电企业改进工作作风的具体体现。

一、实施县级供电企业管理提升工程的现实意义

实施县级供电企业管理提升工程的意义主要体现在三方面。一是服务党和国家大局：党的十八大提出“全面建设小康社会、建成富强民主文明和谐的社会主义现代化国家”的宏伟目标，工作重点、难点在农村，这为直接服务“三农”的县级供电企业带来新的更大考验。县级供电企业是国家电网公司的基层组织，是组织架构的重要环节，是履行“四个服务”宗旨的前沿阵地。从县级供电企业现有的供电服务能力看，服务这一宏伟目标仍有较大差距。“前言阵地不稳固、不加强，企业落实十八大要求转变工作作风面向基层”就是一句空话，服务小康社会建设的目标就难以实现。二是企业应对复杂的内外部环境：县级供电企业数量大、体制多样、队伍庞大、员工身份复杂、软硬件基础差、供电区域广、服务客户多、发生问题的风险高。近期，随着内外部环境变化，若不及时应对，有可能集中爆发。三是企业内部发展管理：县域电网结构依然相对薄弱，设备健康水平、技术含量、自动化程度亟待提高，供电“卡脖子”、可靠性低、电能质量差等突出矛盾仍未得到全面解决。县级供电企业营销服务手段、信息化建设水平、人员队伍素质等方面也明显落后于城市供电企业。

二、县级供电企业管理提升工程工作目标及指标要求

实现“三集五大”体系在县级供电企业和供电所层面融合贯通、高效运转，短板指标全面提升，专业管控全面落地，基础管理全面规范，标准制度得到有效执行，解决供电所营业用房、生产用车、生产工器具等不足的问题，实现信息系统应用便捷高效，基层员工队伍素质得到显著提高，深化“两个转变”，建设“一强三优”现代公司。

县级供电企业管理提升的量化指标为发展规划、电网建设、调度运行、运维检修、营销服务、安全生产、信息通信等七个方面29项指标，明确到企业营销部、运维检修部等9个对口专业责任部门。

三、實施县级供电企业管理提升工程的重点环节

坚持以问题为导向，通过消除薄弱环节、夯实管理基础、落实依法治企、强化重点专业管控、提升队伍素质，促进县级供电企业管理的持续提升。

（一）查找薄弱环节。县级供电企业作为实施责任主体，对照各项指标的完成情况及对标结果，开展短板指标梳理、薄弱环节查找和存在问题分析诊断工作。编制薄弱环节和存在问题综合治理方案，建立管理薄弱环节问题台账。上级公司负责全面审核，并加强专业指导、协同、帮扶工作。

（二）强化综合治理。依据综合治理方案，扎实开展综合治理工作。各相关部门加强专业指导和协同，对发现的突出问题和薄弱环节，认真研究分析，统筹安排工作，加强帮扶指导。

（三）开展督导检查。省、市公司建立定期例会、定期检查、定期通报制度，确保工作扎实推进，并做好跟踪分析、检查督导、成效评估等工作。督促县级供电企业实行薄弱环节整改销号制度，对已整改的问题及时进行验收、销号。

（四）建立常态机制。综合治理工作实行常态化、滚动管理，县级供电企业要结合各阶段、各时期工作重点以及指标完成情况，动态查找问题短板，细化工作措施，夯实管理基础，研究建立持续改进和提升常态机制。

四、县级供电企业管理提升工程实践探讨

内部控制是为了保证企业实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。有效的内部控制不仅能使企业的资源得到合理配置，又能有效防范企业风险。内部控制体系主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五项要素构成，企业应结合自身特点、将理论控制体系与企业实际融汇贯通，建立符合本单位内部控制体系，提升企业管理效益。

（一）内部环境是实施内部控制的基础

内部环境是影响制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础，它对控制措施、程序及方法有着重要的影响。大量的管理实践证明：一个企业没有一个良好的环境氛围，一切控制就流于形式，形同虚设，就不能发挥应有的职能作用，就不能取得预期效果。内部环境主要包括以下因素：

1.领导重视程度。企业领导要大力支持内部控制工作，宣传内部控制对企业发展的重要性和必要性。要克服：法律法规意识淡薄，管理随意性大，规章制度缺失等不利现象，采取相应的管理政策与措施来保证内控制度的认真执行及科学评价。

2.内控管理者的态度和素质。内部控制是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的，旨在实施控制的过程，体现了全面、全员、全过程和全方位的四全控制，上至领导，下至普通职工，都对实施内部控制负有责任，长期以来，企业内控建设与执行方面权责不清，导致国有企业内控建设落后，高层管理者个人权力凌驾于内控制度上，内控制度形同虚设，总体经营管理水平不高，甚至管理混乱。要完善企业内控机制，应从思想认识上重视起来，首先各参与层要明确自身所承担的职责，保持积极支持的态度参予内控管理，其次要加强素质教育，提高参与者思想及业务知识，对重要岗位的人员要求思想正，品德好，有责任感，从而确保内部控制管理顺利进行；

3.建立与企业性质、规模相适应的企业目标、管理制度、组织机构、企业文化、反舞弊机制等，它们相互联系、相互制约，构成一个完整的控制体系。目前我国企业在内控制度建设上存在“重设计、轻执行”现象，原本设计科学的制度，对企业部分高管没有约束力，不能有效执行，内控真正意义和价值在于执行，如何保证内控的有效执行，不仅取决于制度本身，更取决于执行制度的人。

（二）风险评估是实施内部控制的重要环节

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

1.控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。企业以经济效益为中心，紧抓“发展”和“安全”。首先要科学合理设定控制目标，目标要符合企业自身发展特点，其次对所应达到的具体目标要逐层分解落实，要将企业目标细分至有关负责人，使其了解指标内容，并督促、落实。

2.要对目标进行风险评估。企业生产经营总是处于不断变化发展之中，要用动态的观点去参予内控管理，应组织相关部门或中介机构对目标进行风险评估，研究制定重大风险防范和解决方案。当实际与计划出现偏差时，不能轻易容忍差距，而应认真分析控制过程，寻找原因，对存在的控制缺陷及时修改，进一步补充完善，使企业的风险降低到最低。

（三）控制措施是实施内部控制的具体方式。

控制措施是确保企业内控目标得以实现的方法的手段，企业应根据风险评估结果，应用控制手段，保证控制措施有效、到位，将风险控制在企业可承受范围之内。主要包括：

1.职责分工控制。不相容职务分离控制，以明确各职能部门各岗位职责和权限，不得超越职权办理相关事项，对货币资金、物质采购、成本控制等岗位应实行不相容职务分离措施，形成各司其责，各负其责并相互制约机制。对货币资金、财产物资等不定期盘点，重要岗位实行定期轮岗或强制休假，财务印、章分离等控制措施，有效杜绝舞弊行为；

2.授权、审核、批准控制。明确审批人的授权范围及审核批准方式、权限、程序与责任，对越权事项，有关经办科室、人员有权拒绝并及时上报，形成相互牵制、监督的内控机制；

3.预算和财产保全控制。企业年初根据实际情况应编制预算，预算应符合企业发展战略、经营目标和其它重大决定。预算以上年度经营的实际状况为基础，综合考虑诸多因素，如市场竞争，产品发展前景等。预算指标应逐层分解与落实，并加以考核做到：考核有结果，结果要够硬，奖优罚劣。同时建立财产保全内部控制，不定期进行财产清查，落实责任人，严禁限制未经授权人员对财产直接接触与处置，对财产处置要建立相应处置程序，确保财产安全、完整。

4.会计系统控制。根据《会计法》等法律法规，制订适合企业特点的会计制度，确保企业及其内部机构及人员全面落实和实现财务预算，保证财务报告真实、可靠、完整。企业领导作为财务第一责任人，一要提高认识，加强领导；二要加强财经法律法规学习，以实际行动支持会计系统控制。三认真听取财务人员的意见或建议，建立完善财务制度。

（四）信息与沟通是实施内控的重要条件

信息及沟通是及时、准确、完整的收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层次之间进行及时传递，有效沟通和正确应用的过程。

1.对在内控中发现的问题，及时听取相关人员的意见，加以沟通、协調，在一定范围内批露并修改控制目标，确保控制目标的实现。

2.收集符合企业发展的先进管理信息，结合企业特点加以修改、完善。

3.加强同外部审计等部门的联系、沟通和协调，查找差距，弥补不足。

（五）内部监督是实施内部控制的重要保证。

内部监督是企业对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查评估，形成书面报告，并作出相应处理的过程。目前内部监督主要为企业内部审计机构。主要包括：

1.建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，企业内审机构是在企业主要负责人领导之下开展工作，是保障企业依法经营、规范管理、健康发展的重要手，对企业的生产、采购、成本等实施有效监督，是一项持续性有效的控制。

2.实行专项监督检查，并提交相应的检查报告，提出有针对性的改进措施。企业内部审计机构是相对独立的，它可以利用对企业内部经营比较熟悉的优势，发挥参与、咨询作用，进一步规范企业治理行为，对检查出的问题要认真剖析，提出改进措施，堵塞漏洞，促进企业发展。

五、结语

国家电网公司于2013年启动县供电企业管理提升工程。坚持“改革创新、因地制宜、重点突破、全面提升”的工作原则，以解决电网与管理“两头薄弱”相关问题为目标，以深入推进“两个转变”为指引，以“三集五大”体系高效运转为依托，以依法治企为保障，以提升短板指标、消除软硬件薄弱环节为切入点，发挥专业管理优势，夯实基层和基础管理，建立管理提升长效机制，全面提升供电服务能力、工作质量和队伍素质，实现县供电企业和供电所管理水平跃上一个新的台阶。

参考文献：

[1]吴迪.电网企业电力营销业务风险管理的研究.水利水电，2013年总第182期.

[2]王荔晶.精细化电力营销服务管理策略研究[J].东方企业文化.2013（10）.