县级供电企业财务内控建设

在党的十八届四中全会以后，国家电网公司就把全面贯彻落实依法从严治企作为实现“一强三优”公司战略目标的重要保障。近年来，随着国家对央企、国企监管的不断加码，国家电网公司在全面推进集团化管理的同时，更将依法从严治企提升到战略高度。在当前外部环境日趋严峻的新形势下，如何强化财务内控体系建设，深化依法治企仍是供电企业需要高度重视和重点研究的课题。

一、把握政策，加强宣贯，转变观念

法是治国之根本，对供电企业而言，国网公司发布的通用制度则是公司内部法，是各项经营业务办理的标准和规范。一是公司组织领导班子专题学习依法治企、“三重一大”决策等相关规定要求，避免经营决策行为的集体违规，防范决策风险。二是要求各部门加强通用制度学习与应用，准确理解政策标准，准确把握关键环节要求，清楚哪些可以做、哪些禁止做，避免不清楚导致的业务管理违规；三是组织相关的具体业务人员学习研究业务范围的具体操作规定，重点是环节的把握、流程的把握、标准的把握和细节的把握。四是定期开展党风廉政学习，加强部门责任人、关键岗位的廉政教育培训，提高依法守法意识，通过签订《党风廉政责任书》、《安全生产责任书》等，强化责任意识和奖惩考核。

二、认真分析、对症下药，建立分析体系

深入分析问题、风险形成的原因是风险防控的前提。经分析，目前县级公司违章问题主要分四类：一是“意识性”经营违章，是对经营行为的思想认识问题，认为上级规定要求太繁琐、要求太高、太麻烦，对规定要求不以为然，简化经营管理中必需的手续。二是“经验型”经营违章，始终认为我以前一直这样做，也没有什么问题，把经验当做正确。三是“能力性”经营违章。相关部门和经营管理人员不重视学习上级新要求，对一些政策规定研究不透，导致风险问题看不到，也不清楚如何规范，如何执行政策，缺乏基本的风险防范意识。四是“机制性”经营违章。公司缺少相关制度或操作规范，业务行为随意性较大，横向缺少沟通，纵向缺少联动。通过风险分析体系的建立，对经营管理中各类违章问题进行分类，明确了下一步管控的方向。

三、全面排查，自我诊断，建立风险体系

为便于全面掌握日常经营管理中存在的问题及风险，并对风险和问题进行管理和控制，要认真研究近年的内外部检查结果，分析问题形成原因，并按问题所属业务类型和风险等级进行归类汇总，建立风险点库。按风险等级分为高、中、低三个等级。第一类高级风险点为长期未得到解决、整改的历史遗留问题，该类问题具有时间跨度长，形成原因复杂、整改难度大等特点；第二类中级风险点为经营中惯性问题，该类问题具有经常发生，整改不明显或屡改屡犯等特点。第三类风险点是经营中偶尔发生的问题，该类问题具有发生次数少、易整改等特点。风险库建立后，按问题业务归口，明确风险防控整改措施，制成风险防控手册，要求关键岗位人员人手一册。

四、扎实整改，规范治理，完善控制体系

将依法治企工作有效融入到企业生产经营管理的全领域全过程，通过签订《党风廉政责任书》、《安全生产责任书》等，强化责任分工和奖惩考核；建立财务、纪检、审计、法律“四位一体”监察联动机制，形成了覆盖全面、责任清晰、流程顺畅、注重实效、无缝链接的监督闭环管理体系，有效避免和降低了企业经营风险。

第二，以网省公司专项检查整治工作为抓手，根据最新的网省公司工作标准和要求，建立完善风险控制体系。在公司范围内全面开展全业务、全层次的排查工作，具体梳理内容包括国资委工作部署、经营管理、党建三方面，建立问题清单，明确了问题整改措施与时间节点，对照问题严格落实问题整改并完成制度修订、规范业务流程，强化制度约束力。

五、常态跟踪，定期纠偏，建立内外共治机制

一是内部建立“联动”机制，定期纠偏。公司成立财务、监察和业务协同工作组，推行“季度经营管理回头看”工作机制，每季度以外部检查的视角，对公司经营管理决策、行为开展内部排查，重点针对职工福利、关联交易、“三公经费”支出等敏感问题的决策合规性、经营行为的合规性以及原始凭证、支撑材料的完整性进行排查，及时发现经营管理中的薄弱环节和风险点，及时堵塞漏洞，做到预防在先，合理规避经营风险，并形成常态机制。二是外部加强与税务、物价等监管部门的沟通交流，营造和谐关系。对政策、法规中的疑点、难点问题，主动邀请专家开展培训和上门指导，预先规避风险。

六、结语

依法治企是一项长期工作，也是企业生存和发展、党风廉政建设的必然方向。在今后的工作中，只有把依法从严治企作为常态化、机制化的一项重要工作来抓，才能全面提高企业发展能力和发展动力，确保企业持续、健康、稳定发展。（作者单位为国网安徽石台县供电公司）