湖南省发展智慧城市中智慧税务体系建设路径分析

智慧税务是智慧城市建设的重要组成部分，也是我国税务迈向现代化的必经之路。智慧税务应以税法为准绳，以纳税人的需求为服务导向，利用互联网搭建平台，通过大数据手段对涉税信息进行广泛收集，高效处理，精准分析，编织出一张信息化的涉税网络，从而实现税收的智慧化。本文通过对湖南省智慧税务建设情况进行调研分析，借鉴国外智慧税务建设经验提出建设的路径建议，以期为湖南的智慧税务建设提供帮助。

一、湖南智慧税务体系建设现状

（一）湖南省智慧税务建设状况

湖南省国税局通过开通网上办税厅、微信公众号、发布手机客户端搭建平台，纳税人通过填写纳税人识别号与密码即可获得网上办税、便捷服务、公众查询、通知公告、办税指南等线上服务。同时纳税人借助开票软件即可进行网上申领发票。以此来提高纳税人效率。与湖南省税务局一样，湖南地税局也上线了网上办税服务厅二期，以此优化纳税人体验。不过相对于湖南国税电子税务局，网厅二期存在一定的改进空间。

（二）湖南省智慧税务政策趋势

《湖南省电子政务"十三五"规划（2016-2020年）》中的明确：湖南省政府将大力推动政府公共服务功能向着政科学化与信息化发展，搭建智慧城市网络平台，充分利用互联网手段进行信息共享、过程监管、绩效评估、精准分析最终实现精准高效的决策与管理。智慧税务体系的建设将成为我国税务体系现代化发展的强大助力。在政府政策强力重视推动电子政务的发展与智慧城市的建设下，湖南省的智慧税务体系将会成为推动智慧城市建设的强大动力。

二、湖南省智慧税务体系建设分析及国外建设案例及启示

（一）湖南省智慧税务体系建设分析

从湖南省智慧税务目前的建设情况来看，湖南省的正在积极探索与互联网结合的道路。目前已经取得了较为可观的果，无论是开通网上办税厅、入驻“两微一端”并通过其进行宣传与业务办理，还是政策中提到的推动网上协助办公平台的建设与完善，都能表明湖南省的税务正朝着人本化、便民化、信息化方向大步向前。这是一个很好的趋势，也是湖南省税务工作拥有与时代接轨的意识，具备创新型的思维的体现。

但目前通过实地问卷调查发现，湖南省智慧税务还是存在有待改善之处，笔者通过在衡阳市国税大厅门口对纳税人办税体验进行问卷调查，投放问卷250份，收到有效问卷212份。针对是否使用过网上办税的问题：其中87.26%的纳税人没有使用过网上办税，同时这部分纳税人中有67.56%对网上办税的安全性存在担忧，16.21%认为如果有官方的详细教程可以进行尝试使用网上办税业务；针对线下办税的问题：其中71.69%的纳税人认为线下办理税务流程过于繁杂。

因此，湖南省需要强化线上线下一体化的办税功能，由于存在部分纳税人对网上办税的资金安全性存在担忧或是对网上办税流程不熟悉，通常会选择去线下营业厅办理业务。不过想要完成常规的线下办税，往往需要纳税人来到当地办税厅两次，这无法为不熟悉网上办税的纳税人提供足够便利，同时也降低了税务部门的办税效率。因此，线上线下一体化办税功能的强化对于优化纳税人纳税体验与税务部门的办税效率意义重大。因此湖南省税务部门应通过宣传教育来逐步引导纳税人来了解与接受智慧税务，例如针对存在资金安全忧虑的纳税人，可以为其通网上预约，这样既不会引起他们的担忧，又能减少其线下排队的等待时间，从而使之逐渐接受网上报税，转变纳税理念。

湖南省智慧税务建设基础雄厚，还应充分整合资源，发挥现有优势。目前湖南省的税务系统已形成四级网络覆盖模式；2015年上线金税工程三期；2016年的全面营改增；同时湖南省还拥有国家超级计算长沙中心拥有的“天河一号”超级计算机在全球超级电脑名单中排名第五。如果能够将现有资源进行充分整合，通过现有基础来搭建并不断完善网络平台与涉税网络，这将为湖南智慧税务体系建设提供极大的推动力。

（二）国外智慧税务建设案例及启示

1.国外智慧税务建设案例。美国国内收入署通过对税务机关进行信息化改造，将机构划为决策层、管理层和执行层，决策层负责与国会协调，进行宏观控制，；管理层负责系统研发管理、税务检查与评估、信息化工作评估、系统架构设计、系统安全管理等，其政府项目管理办公室独立向决策层汇报；执行层依托三个计算中心进行信息化日常运营，同时三个研发中心负责系统升级与技术研发。美国国内收入署致力于吸引与培养多样化的高素质人才，并制定了一系列信息化培养计划。最终实现沟通纳税群体、识别异常可疑的税务数据、提升应对税务欺骗风险的能力的目的。

英国税务海关总署是由英国税务局与海关合并成立，其曾经全面外包信息化业务，极其依赖外来专家与技术人员。在信息化、数字化时代的继续发展下，英国税务海关总署发现仅靠外包无法满足其业务需求。因此于2014年成立了数字化服务中心、大数据分析中心，同时通过向全球招聘与内部选拔的方式，组建了拥有一支110余名拥有信息技术、税务征管的全面多职能的信息化服务团队。

2.国外智慧税务建设启示。通过上述案例，不难看出国外智慧税务的着重点为组建专业化团队与发展信息化技术。团队与技术二者缺一不可，湖南省发展智慧税务应充分认识自身优势，根据我国国情与湖南省情有选择的借鉴国外建设经验。首先应充分利用长沙超算中心的区位优势，建设一个覆盖整个湖南省的智慧城市总平台，同时依靠总搭建一个网络完整、协调紧密、精确高效的智慧税务子平台，从技术层面为湖南省智慧税务体系提供支持。同时还需注重人才培训与团队管理，吸纳具有税务知识与信息化技术的新生力量，培训已有的骨干力量，从而为湖南省的智慧税务建设提供团队支持。

三、湖南省智慧税务体系建设路径分析

（一）对于湖南省智慧税务体系建设的几点建议

1.引导纳税思想转变。在互联网时代的到来，引起了生产、生活的巨大变革，同时也改变了人们的思维方式，因此，在智慧税务建设中，政府税务部门应重视纳税人纳税思想的转变。如何正确有效的引导纳税人纳税思想转变，这要求政府从纳税人的角度出发，了解纳税人的纳税诉求，优化纳税人的纳税体验，以纳税人的需求作为业务建设的导向，增加业务覆盖面，搭建线上线下服务平台，充分满足纳税人的纳税需求。

在引导纳税人纳税思想转变的工作中，政府应起引导作用，充分借助社会力量，与微信微博等互联网企业合作，通过互联网宣传正确纳税理念来进行引导教育。利用云平台与纳税人充分互动，通过纳税人渠道收集其业务诉求与工作建议。并将此类智慧税务的诉求与建议由云平台进行分类处理，办税工作人员将根据此类信息不断完善平台、优化体验，引导纳税人与税务部门之间的沟通。

2.提升工作人员综合业务素质。互联网时代带来为智慧税务建设带来了极大的便利，湖南省税务部门应将传统税收与互联网结合的优势充分发挥出来。当下是一个互联网迅猛发展的时代，技术更新换代也是极其迅速的，但是再智能的平台也是需要人来控制的，如果智慧税务等工作人员综合业务水平跟不上时代的步伐，将导致智慧税务体系的优势无法充分发挥出来、最终导致资源技术的浪费。

因此湖南省的税务机关应从建设全面的培训体系与招聘考核体系，从对现有人员进行培训，吸收具有税务与信息技术方面具有过硬专业技能的新生力量的工作人员两个方面着手，以此提高湖南省税务机关工作人员的整体业务素质。由于互联网时代下的年轻人对于互联网的使用较为熟练，互联网思维也较为活跃，因此只需在招聘时考核其互联网思维与信息技术技能，入职后重点培训其业务水平。而税务部门的现有员工往往存在的业务技能过硬，但智慧税务中所需的信息化技术相对缺乏的问题。对于这种情况可以通过新老员工一对一进行搭档，起到一种互相补足、互相学习的作用。

同时，理念的提升也是重中之重，互联网时代下的税务机关工作人员需要具有信息化的眼光，从大数据的角度来看待智慧税务体系建设，能够适应时代的发展，利用信息化的手段服务纳税人。

3.建设涉税数据库与涉税信息网络。智慧税务的信息化建设应当充分利用中国超级计算长沙中心的区位优势，建立能够覆盖整个湖南省纳税人的电子信息数据库，并做好相应的保密与防范机制，防止数据泄露带来的危害；同时通过多方联动，建立涉税信息采集网络：从律师师事务所，房屋中介，税务师事务所等中介部门收集第三方的认证信息；对经营商或生产商的生产经营通过感应装置进行互联网连接，获得相应信息；与工商、金融等政府部门建立信息共享，获取纳税人的注册经营与资金流动等信息；利用搜索引擎对互联网的海量数据进行自动搜索，并通过云计算处理分析出有效数据；通过与纳税人的互动，收集相应的信息。

智慧税务系统将通过大数据手段对收集到的数据进行分析并将之分类发往下级系统。例如，将可能存在的风险发送至风险管控电子系统，由于该信息经过处理，工作人员能够实现高效判断，高效解决；将纳税人反馈、纳税评估、工作人员考核情况等有助于决策的信息发往行政管理系统，管理人员通过少量的人工分析即可实现精准决策与管理；系统纳税人的涉税信息进行分类处理，对于需要通知纳税人的部分，通过云平台以短信、微信、APP通知等形式直接发送至纳税人，实现一次性告知，一站式服务，减少重复不必要的流程。从而提高工作效率，从各个方面进一步优化纳税人体验。

（二）总结

综上所述，智慧税务体系建设是智慧城市建设的重要组成部分，是我国税务现代化的强大动力。湖南省拥有优越的信息基础来建设智慧税务体系。对湖南省发展智慧城市中智慧税务体系建设路径的分析，对湖南省乃至我国的智慧城市整体建设意义深远。只要能够把握住互联网时代带来的巨大机遇，审时度势，直面挑战，湖南省便将建设出一个网络完整，协调紧密，精确高效的智慧税务体系，从而推动全省乃至全国的智慧城市整体建设。（戴其明、邱志成、屈瑜君、周镕基单位为衡阳师范学院 ；廖晓玲单位为衡阳市职业中专 ）

基金项目：2017年度湖南省大学生研究性学习和创新性实验计划项目《湖南省智慧城市建设路径及其风险防范研究》