商业银行财务管理模式创新

财务管理在商业银行的内部管理中具有非常重要的作用，也是改进提升商业银行经营效益的关键所在。本文针对商业银行财务管理，首先简要概述了商业银行财务管理概念内容，进而分析了目前商业银行财务管理中存在的问题，最后就改进商业银行财务管理模式进行了详细论述。

随着我国金融体制改革的不断深化，商业银行经营发展面临的外部环境越发复杂，在这种形势下进一步改进完善商业银行的财务管理模式，提高商业银行内部财务管理水平，已经成为当前商业银行管理的重要内容，这也是适应外部金融行业领域发展改革的基本要求，对于提高商业银行的经营效益水平，确保商业银行战略发展目标的实现也具有非常重要的意义。

一、商业银行财务管理相关概念内容

对于商业银行来说，财务管理主要是对商业银行在经营业务活动开展过程中，有关各项财务收支以及内部经营成果的计划、决策以及控制等，财务管理是商业银行经营管理的重要组成，也是衡量商业银行经营管理水平的重要内容。具体来说，商业银行财务管理内容主要包括以下几方面：

（一）筹资决策管理，重点是对商业银行有关筹资活动进行管理，在管理内容上主要是为了确保商业银行资金运转，在尽可能的降低资金利息支出的基础上，通过多种渠道进行的融资。商业银行的筹资可以分为权益资金以及借入资金两种方式，由于资金融通是商业银行经营发展的主要内容，因而筹资决策管理不仅是财务管理的重要内容，对于商业银行的长远发展都有着至关重要的影响。

（二）投资决策管理。投资决策主要是指在将资金流出以后，通过相应运作在后期回收现金中实现收益。对于商业银行来说，按照投资项目的划分主要有证券投资和项目投资，按照投资时间的长短则主要有长期投资和短期投资两种方式，加强投资决策管理也是确保商业银行经济效益收入的关键所在。

（三）营运资金管理。商业银行银行的营运资金管理主要是商业银行的流动性金融资产管理以及商业银行的负债管理，商业银行如果自身业务活动正常开展，必须确保拥有足够的营运资金，这就要求商业银行必须强化流动资产以及流动负债管理，并严格控制好资产负债，不断提高商业银行经营稳定性以及利润水平。

二、当前商业银行财务管理中存在的问题分析

目前，随着金融市场的不断发展变化，商业银行行业领域经营面临的外部挑战越来越大，但是一些商业银行内部财务管理方面却出现了一些问题，主要表现在以下几方面：

（一）商业银行的财务管理理念有待转变。现阶段，很多商业银行的财务管理理念方面还存在着不少问题，较为突出的就是风险与收益均衡意识、成本和效益统筹意识以及财务资源整合意识不强，在商业银行的经营发展过程中，在财务管理方面，由于片面的注重商业银行经营规模和经营利润的最大化，对于存贷款增长率等指标较为重视，而对于财务风险指标不够重视，因此在商业银行的经营管理中出现了财务管控意识不强、财风险隐患频发等一系列的突出问题。

（二）商业银行的财务管理方法需要创新完善。目前很多商业银行的财务管理方面，在财务管理工作内容上主要是进行一些报账、记账、财务监督以及财务分析等财务会计核算工作，管理会计等先进的财务会计工作理念在商业银行的财务管理过程中运用不充分不到位，商业银行的内部财务管理信息系统建设也相对较为落后，因而难以充分发挥财务管理的作用，改进完善商业银行的经营发展决策体系。

（三）商业银行的财务内控制度需要进一步的强化。无论是内部管理控制还是内部会计控制，都是非常重要的内部控制制度，对于商业银行的财务会计业务开展也都有着非常重要的影响。但是很多商业银行对于财务内部控制制度不够重视，在财务内部控制方面，一些关键的内部控制制度执行不到位，也缺乏严格有效的监督管理，影响了商业银行财务管理的规范化开展。

三、商业银行财务管理模式创新研究

（一）积极转变商业银行的财务管理理念。推进商业银行财务管理模式创新，首要工作就是应该革新财务管理理念，尤其是确定科学合理的商业银行财务管理基本目标。具体来说，一方面，在商业银行的财务管理方面，应该彻底摒弃以往的财务管理目标，树立股东财富最大化的目标，把商业银行的日常财务管理与商业银行的生产经营活动紧密结合起来，将建立稳健的商业银行经营体系以及实现利润收益的最大化作为商业银行财务管理目标，通过财务管理目标的积极转变，确保在商业银行财务管理以及经营管理各个环节都可以将财务资源进行最优配置。另一方面，在商业银行的财务管理上应该实现从财务会计到管理会计的转变，商业银行的财物管理不能仅仅局限在日常的会计核算和会计报告方面，还应该充分发挥财务管理的预测和计划功能，对经营活动形成有力指导。

（二）改进完善财务风险管控体系。建立新型的商业银行财务管理模式，是商业银行财务管理创新的关键。在这方面，商业银行管理层应该高度重视银行内部财务管理的重要性，将财务风险分析预测、风险防范处理等融入到商业银行的日常管理工作中，实现财务风险管控的常态化。在商业银行的财务风险管控方面，应该把商业银行现金流量安全作为重点，尤其是应该确保商业银行现金流的正常运转，不断提高商业银行应收账款的变现能力，以确保商业银行日常经营管理活动的正常开展。此外，还应该针对商业银行的财务风险管理建立完善的财务风险预警体系，及时发现解决可能出现的财务危机。

（三）积极引进商业银行财务控制信息技术。为了提高商业银行财务管理效率，指导商业银行财务分析以及财务决策制定，应该建立完善商业银行财务信息平台，充分利用现阶段的云计算和大数据技术，对商业银行日常生产经营活动中的各项财务信息进行集中，通过财务管理信息平台及时掌握商业银行内部各个部门的财务工作有关状况，以便于更加快速、准确获取同业间数据，进行财务数据的深度分析与比对，提高信息归集的质量和效率，进而提高商业银行财务决策的精准性和科学性。

（四）强化商业银行的财务内部控制。为了确保商业银行财务管理的规范化，在商业银行财务管理创新方面，应该针对个人贷款、信用卡、流动资金贷款、贸易融资、票据贴现、结算管理、运营管理、国际结算、资金和同业业务、票据业务、理财产品、费用管理、不良资产管理等方面强化业务流程控制，并加强内部控制审计监督，及时发现商业银行财务内部控制中存在的缺陷问题，及时采取措施解决，以提高商业银行内部管理水平，强化对商业银行财务管理工作的有效控制，防范各类财务管理隐患。

四、结语

财务管理在商业银行的内部管理中具有非常重要的作用，在商业银行财务管理模式的创新优化方面，应该根据商业银行发展大的外部环境形势，积极转变财务管理理念，树立科学的财务管理目标，优化财务管理方法，提高财务管理信息化水平，以进一步提高商业银行财务管理质量和效率，实现商业银行管理水平的提升。（作者单位为中国邮政储蓄银行股份有限公司威海市分行）