国有企业内控管理及财务风险防范

随着国有企业的现代化改革进程不断加快，内控管理与财务风险防范的必要性越来越突出。有效的内控管理和财务风险防范策略有助于提高国有企业的市场竞争力，稳固国有企业在国家经济发展中的根本性地位，进而实现国有企业的现代化管理。然而，目前国有企业在内控管理和财务风险防范等方面还存在很多不足之处。鉴于此，本文对国有企业内控管理与财务风险防范的分析具有重要的现实意义。

内控管理是提升企业整体管理水平，降低企业风险的必要举措，完善的内控管理制度体系可以为企业决策、执行和监督提供重要依据，使得国有企业的各项事务和业务活动均能够按照标准合理展开。因此，本文主要分析了国有企业内控管理和财务风险防范中存在的问题，并以改善现状为目的提出了一些可行性建议。

一、国有企业内控管理中存在的问题

（一）单线监督机制的负面效应明显，监督体系有待完善

目前，国有企业内控管理制度体系建设对监督体制的设计过于单一，无法形成有效的牵制作用。监督部门的决定权过大，监督体系不够完善，监督管理手段落后等问题依然比较突出。作为内控管理的主体，监督部门的作用和重要性不言而喻。但是，单线监督机制不仅难以保证监督部门职能的有效表达，也会给企业决策和执行带来隐患，进而影响到国有企业整体的发展水平。

（二）国有企业管理层缺乏对内控管理重要性的深刻认识

对于国有企业而言，内控管理的主要作用是防护、协调和反馈，即通过内控管理，完善企业的治理结构，协调各部门之间的关系，为科学决策提供依据并预防财务风险，进而推动企业实现可持续健康发展。从某种程度上说，内控管理是引导企业向前发展的动力。但是，目前，很多国有企业的管理层对内控管理的认识并不深刻，对内控管理的落实仅仅停留在理论层面，缺少科学合理的规范和实践。精细化内控管理是现代企业致胜的关键所在，国有企业只有充分认识到内控管理对发展的重要价值，才能够真正走上现代化道路，使国有企业“脱胎换骨”。

（三）没有正确处理好内控管理与企业文化建设、内部环境建设之间的关系

内控管理之所以能够贯穿于企业发展的各个环节中，主要是因为内控管理与企业文化和内部环境建设之间存在着密不可分的依存关系。内控管理制度的设计和规范要以企业文化建设为基础，在一定的内部环境中开展。良好的内控管理成效会反作用于企业文化和内部环境建设，实现企业文化的创新和内部环境的优化。然而，目前国有企业在建设内控管理体系时将其与企业文化和内部环境脱离，这使得内控管理制度的可行性和适应性大大降低，进而导致内控管理“有名无实”。

二、国有企业财务风险的具体体现

（一）投资决策缺乏科学依据，债务危机频发

目前，一些大型国有企业已经沦为靠国家救济才能支撑运转的“僵尸企业”。究其原因，主要是由于投资决策缺乏科学依据，致使债务危机频发，资不抵债。因此，投资风险和债务风险是国有企业发生财务风险的典型表现。国有企业在进行投资决策之前，由于缺少必要的可行性研究和现代化科学管理过程，使得投资项目中隐含的风险难以预见，进而给企业带来灾难。此外，债务风险往往是发生在投资风险之后，往往是导致企业经营失败的直接原因。

（二）货物库存结构不合理，抑制资金正常运转

由于缺少对市场环境的客观分析，使得决策和管理等方面出现失误，进而导致企业货物库存结构不合理，资金周转率降低，资金正常运转受到抑制。当资金流动受阻以后，企业将面临难以估计的财务风险。

三、改善国有企业内控管理和财务风险防范现状的对策

（一）优化国有企业内部环境，合理设置机构，科学分配职能

优化国有企业内部环境，可以提高内控管理制度体系建设的科学性和可行性。具体而言，可以参考以下建议：1.以贯彻国家相关政策为基础，以现代企业成熟经验为参考，科学设定治理结构，为内控管理制度的制定和落实奠定基础；2.合理设置机构，科学分配职能，避免职能混乱或交叉问题的出现；3.结合现代化建设理念，丰富企业文化内涵，创新企业文化建设方法；4.结合国有企业发展现状，引入适宜的现代化人力资源管理政策，为内控管理的实施提供人才支撑等。总而言之，内部环境的优化可以为内控管理的落实提供充足的准备，环境的优化水平将直接关系到内控管理的质量和应用价值。

（二）完善内控管理监督机制，建立健全企业激励和保障制度

完善内控管理监督机制，可以从单线监督转变为多线共同监督，即将监督职能合理分配到多个部门，并设立独立的监管部门进行集中监督。通过集中与分散监督的结合，既可以避免监管部门的权力过大，也能够提高员工的参与度。内部控制的本质是一种自我调节和制约的手段，当各部门均参与到监督系统时，就能够起到强化员工责任意识的导向功能，进而约束自身行为，提高工作积极性。因此，多线的共同监督体制建设是十分必要的。

建立基于内控管理和财务风险防控的企业激励和保障制度可以激发员工的主观能动性和创造性，使更多的员工愿意为企业内控管理和财务风险防范提供建议和一些真实的信息。在企业发展的过程中，基层员工是最了解企业实况的人，但是碍于身份标识和层级压迫，难以将真实的情况反映给上级，这给企业规划和决策带来了严重的影响。只有给员工说话的机会和反映情况的平台，并提出一些合理的保障制度才能够使员工更加放心大胆的献言献策。

（三）重点强化财务部门和会计系统的内控管理水平，降低资金风险

对于国有企业而言，其资金受到国家保障。因此，国有企业资金的利用率将直接关系到国有资源的配置是否合理。因此，在实施内控管理时，重点强化对财务部门和会计系统的管理水平是十分必要的。一方面有助于降低企业的财务风险，提高投资决策的科学性和合理性，另一方面也可以明确实施内控管理的主要目标，即保障企业的财务安全，优化配置企业各项资源。

具体的强化手段如下：1.加强国有企业财务管理的信息化建设，引入财务风险预警机制；2.设立重大投资项目决策议案制度，即邀请投资项目领域的专业人士和专业的风险评估专员与企业领导层成立议案小组，共同分析项目投资的可行性。当评定投资项目可行以后，要采用全面预算管理方法对项目的回报率进行估算，在企业资本可承受范围内进行投资决策，降低债务风险的发生概率。

四、结语

综上所述，内控管理和财务风险防范是值得国有企业深入研究的课题。从现代企业的发展经验来看，只有不断提高内控管理水平，创新财务风险防范策略，才能够保持企业的稳定运营和持续健康发展。（作者单位为中国电信股份有限公司莆田分公司）