金融会计从业人员的道德风险及防范

金融风险有很多种，本文选择金融会计从业人员的道德风险这一项进行研究。因为会计人员是金融业的基本构架，减少人为上的风险损失才能保障金融基础的坚固。会计人员从事金融业能够接触到金钱的利益输送，同时也是对会计人员的具大诱惑。会计人员能否坚持本心，不触犯法律界限，是金融会计从业人员应具备的基本职业道德。如何规范金融会计从业人员的职业道德并有效规避风险，是金融行业的重要课题之一。本文通过研究金融会计从业人员的职业道德现状，探索几点有效的措施来防范职业道德风险。

一、目前金融会计从业人员的职业道德存在的问题

（一）金融会计从业人员的道德思想不健全

1.金融业的会计从业人员受教育的程度并不相同，部分的会计人员所从事的工作不需要高难度的理论基础和技能，所以文化程度不高的会计人员也参杂其中。没有较高的教育，在道德观念的建立上不健全，所以职业道德观念浅薄。

2.社会经济快速增长的大环境下，有部分会计从业人员受到拜金主义的熏陶，缺乏正确的道德观念，自私自利，为了自己的个人利益，不顾大局抛弃集体利益，做出违背会计从业人员职业道德的事情，例如做假账、中饱私囊、提供不准确的会计信息等。

3.会计人员从事金融业也是为提高自身的生活质量，部分的会计人员为保障本职工作不会丢失或者升迁到更高的职位，经常做一些迎风拍马或者违背职业的道德事情，没有足够的责任心并且依法办事。

（二）金融会计从业人员业务水平偏低

金融业聘用会计从业人员的业务水平不均衡，一部分是正规院校毕业的专业会计人员，另一部则是通过过社会上相关会计培训机构的会计人员。经过简单培训考取会计资格认证就上岗就业的部分人员，对于会计的专业知识理解不够全面，导致这部分会计从业人员的业务水平偏低。

金融业会计从业人员在管理层上有一定的局限性，一是处于管理岗位的会计从业人员自身专业知识不够完善，对下级人员的业务管理松散。二是会计从业人员对自身要求不高，缺乏钻研业务的精神，跟不上金融业发展的脚步，专业知识得不到及时更新，影响业务能力的提高。

二、金融会计从业人员出现的道德风险

（一）思想教育不充分、内外监督制度不完善

伴随社会市场经济发展进步，国际经济形势的影响，我国的金融业处于经济体制转型阶段。社会经济体制的发展需要以相关法律制度的不断完善为依靠。没有一套完善有效的管理机制会导致金融业的会计从业人员出现道德风险。因法律体系不健全而出现的法律漏洞，使贪心的从业人员有机可成，甘愿冒违背职业道德的风险获取额外利益。外部法律的惩罚力度不够，内部的监督体制也不完善，是金融业会计从业人员违规操作的主要原因。会计人员的工作简单定义就是金钱上的往。利益的诱惑往往让会计从业人员把持不住原则。例如会计从业人员最初可能只是小额的挪动或者篡改，在法律层面上构不成刑法，公司的监督制度又不够严厉，用少量罚款来取代没收全部非法所得，让违规人员存在侥幸心理，下一次就会做出更严重的违规行为。

建立的各种制度仅能起到监督的作用，没用形成坚定的思想观念才是金融会计从业人员出现道德风险的根本原因。没有爱岗敬业的精神，就不能做到从大局出发，为集体利益着想，忽视违背职业道德可能出现的风险。一是在受教育阶段，没有形成良好的思想道德建设，二是工作阶段，对会计人员的思想培训流于形式，所以会计从业人员在利益的诱惑下摇摆不定，导致道德风险的出现。

（二）缺乏专研业务精神

金融业对于会计人员的岗位聘用制度上并不严格。有部分企业直接在内部选拔，把其他岗位的从业人员调到会计岗位任职，还有部分企业对于会计岗位设置的条件偏低，稍有会计知识的人员就可以上岗就业。除了聘用制度的不严谨，在会计从业人员的薪资结构上也有缺失。金融业部分企业为节省薪资，对会计从业人员发放的薪资与职位并不匹配。这些都会致使会计人员不能尽职尽责，在严格要求自身的情况下对业务进行研究。会计人员的业务水平是受企业管理制度和管理层人员思想观念所影响的。很多金融会计从业人员本着“当一天和尚，撞一天钟”的原则，仅完成当下的手头工作，而不具备开拓精神，都是因为企业没有相应的机制促使会计从业人员自觉进步，从而提高业务水平。

三、金融会计从业人员的道德防范

（一）加强思想、法制、职业道德教育

1.市场经济的稳定发展需要法律制度的维护，建立完善的法律体系才能起到有效的监督作用。金融经济发展是我国目前社会经济发展的重要组成部分，会计从业人员又是金融经济风险的主要原因之一，所以对会计行业的法律法规条例需要进一步细化和完善。法律条例的明文规定，是金融会计从业人员遵守的基本道德规范，制约会计人员道德风险的出现。例如对会计信息造假问题上，对相关责任人的处罚应该精确到个人。建立金融监督机构，对金融会计从业人员的违规行为做出迅速反应。金融企业内部也需要建立健全的监督制度，上下级监督、平级监督等。金融会计从业人员在完整的法律法规监督下，才能收起侥幸之心不违背职业道德。

2.现在各行各业提倡企业文化，金融企业可以在企业文化上帮助会计从业人员树立正确的价值观，培养敬业、进取、无私等职业道德观念，从源头上解决会计从业人员的道德风险。

（二）完善业务规章制度，建立激励机制

提高金融会计从业人员的业务水平，首先要提供一个公正、公平、公开的工作环境。会计人员通过竞争可以看到自身的不足，为提高自身的竞争力会自觉的改变业务水平。其次金融企业也要建立相应的培训考核机制，强化对会计人员的后续教育，并定期对会计人员的业务能力进行抽查和检验，不合格的人员一定要先培训再上岗。最后建立激励机制。有奖赏，才有员工前进的方向。良好的奖励制度，能促进会计人员自发学习，提高自身的业务水平。

以中国农业发展银行的会计岗位为例，对银行的会计人员组建学习活动，然后开展知识竞赛或者业务能力竞赛，其中的优胜者得到奖金或者职位的提升。同时请优胜者给其余会计人员演讲，让其余会计人员从优胜者身上学习经验，并用于自己的实际业务工作中。银行在内部的制度上，实施互相监督制度。会计从业人员互相监督及其余岗人员对会计岗位人员的监督，对举报人奖赏，对违背职业道德的人员没收个人所得并予以开除。

四、结语

金融业作为社会经济主体，可能遭受各种风险造成的损失，其中会计从业人员的道德风险直接作用于金融业的稳定发展。会计人员拥有正确的道德思想，实行规范的职业操作是金融工作的基础，规避金融会计从业人员的道德风险，是市场经济发展过程中必须面对的问题。法律法规的完善是规避金融会计从业人员道德风险的前提条件，同时企业内部也要对会计从业人员建立相应的规章制度，才能有效的解决会计人员的道德风险。要保障金融经济的有序发展，对会计从业人员的思想道德建设和职业行为规范的制约两者不可缺其一。（作者单位为中国农业发展银行澄迈县支行）