电网工程投资预算闭环管理

随着经济的高速发展，广大用电客户对电网建设投资需求不断增加，本文将电网工程投资预算管理全过程闭环管理与强化“基层、基础、基本功”有机融合，在最大程度满足用电客户投资需求的同时，进一步提高公司的有效资产规模，充分发挥了资产的经济效益。

一、电网工程投资预算闭环管理存在主要问题

（一）电网工程项目投资预算不准确。项目前期可研深度不够，设计与施工现场存在偏差，部分工程项目超预算或资金结余过大。单项工程预算明细费用与实际执行有偏差。

（二）工程管理业财融合度不高。财务人员与项目管理人员理念不一，工程的形象进度、计划进度和财务实际成本入账进度严重脱节，预算的编制过渡依赖投资计划。

（三）固定资产转资不及时。物资供应结算不及时，施工过程中因天气或民事纠纷等原因，导致项目无法及时结算，工程项目转增固定资产不及时。

二、电网工程投资预算闭环管理思路和方法

公司紧密围绕“可研、储备、编制、执行、考核”闭环流程主线，将加强电网工程投资预算管理全过程闭环管理与强化“基层、基础、基本功”有机融合。严控项目投入规模，资产负债率逐年稳步降低；优化、细化电网工程投资预算编制审核管理，提升电网工程投资预算编报质量，夯实管理基础；建立“两级三方业财融合”的电网工程投资预算执行全过程管控工作机制，实现了电网工程投资预算过程管控的透明化，项目预算管理部门根据管理流程倒排项目实施节点时间计划，确保项目实施可控、在控；依托财力集约化和部门绩效考核平台，实现电网工程投资预算编制、执行及结果的事前、事中、事后闭环考核。

三、电网工程投资预算闭环管理实践过程描述

（一）控制项目储备规模，增强后续发展能力

为缓解电网建设带来的运维及经营压力，合理控制投资规模，一是引入投资能力测算模型，通过投资能力测算分析结果，合理估计下一年度投资规模，促使业务部门主动控制投资规模，开展投资经济性评价，实现投资理念的转变；二是严控项目储备规模，下达年度项目储备额度上限，确保年度投资额度低于公司投资能力；三是业务部门在进行储备项目可研审批过程中，需对项目经济性、合规性严格把关，确保储备项目合格，同时对于纳入储备库已不具备实施必要的项目调整退库。

（二）线下审核与线上监审结合，提升电网工程投资预算审核质量和实效性

为解决电网工程投资预算数量多，数据量大，在线编审难度大的问题，公司建立电网工程投资预算编制线下与线上、业务与财务双重审核机制。线下重点审核预算项目一致性及预算数据准确性，线上重点开展预算总额一致性和明细项目数据抽查一致性审核。线下审核由公司业务部门对个部门项目预算审核；线上审核由公司财务部门按照省公司财务部门下发项目预算资料，对本单位业务部门线上填报项目预算进行横向审核。在保证项目预算编制准确性的同时，规避了交叉审核，降低了审核难度，节约了审核时间。

（三）理顺电网工程投资预算执行过程管控工作机制，投资预算过程管控可视化

1.通过对项目招标、合同签订、物资供货涉及的关键业务节点和财务管控关键节点的梳理，将业务流与财务流融合一体，制订了项目标准化工作流程，明确招标、供货各业务环节涉及部门的岗位职责和紧密衔接的工作流程，确保项目实施环环相扣，过程透明可视。

2.通过对项目正常施工周期，地区适宜施工时间段，停电计划等特殊要求的梳理，有针对性的设定投资项目实施各环节合理完成周期，以完成周期倒排施工节点，为确保预算年度内项目实施完毕提供保障。

3.根据项目招标、供货和项目实施的时间节点要求，针对预下达项目申报、项目预算发布、项目计划下达、项目创建等，明确各管理部门职责和管理要求，确保项目预算管理工作有流程，管控有抓手，考核有依据。

（四）建立“事前、事中、事后”项目预算闭环考核体系

1.事前，考核项目预算编制质量。依托财力集约化平台，设置项目预算编制质量考评指标。在年度备案预算和年中调整预算期间，考核电网工程投资预算编报质量和效率

2.事中，考核项目预算财务支出分月完成进度。电网工程投资预算全链条管控通过月度通报下发各部门，在督促各部门开展项目执行分析的同时，作为各部门内部考核依据。

3.事后，考核电网工程投资预算执行结果。年末对电网建设完成率进行整体评价，作为对各业务部门考核的重要依据。

四、工作展望

（一）继续保持思想上高度重视，电网工程投资预算纳入全面预算管理不是工程财务管理的终点，而是新的起点。继续保持高度重视，充分体现预算管理成效。

（二）推动业务流程再造，紧密围绕工程价值链、资金流，在综合计划管理、财务预算管理、项目进度管理等关键环节推动业务流程再造。

（三）努力打造高水平工程管理人才队伍，要深入剖析，积极加强财务、业务专业建设，提升工程管理人员综合素质。（作者单位分别为国网黄山供电公司、国网歙县供电公司）