企业税务筹划活动中的风险控制

现代企业在经营和发展的过程中，需要制定一些创新型的发展策略，在此阶段需要有大量的资源作为支撑，获得资金的方式较多，而对资金进行合理的使用不仅要注重资源的有效划分，同时也要充分的考虑到税务对企业的影响。鉴于此，本文针对企业税务筹划活动中风险控制的内容展开研究，此次研究的主要思路是先对存在风险的类型进行分析，然后提出一些针对性较强的控制与防范措施。本课题研究的主要目的是为了减少企业税务筹划过程中面临风险，为现代企业稳定经营和长远发展提供可行性建议。

前言：税务筹划属于经济迅速发展西重要的名词，其是指在我国税法规定的范围之内，企业中财务人员通过对经营、投资、理财等经营活动进行事先筹划与安排，以此来达到“节税”的目的。在现代企业中，很多企业都要开展这样经营行为，主要的目的是为了提升自身经营的效益。税务筹划的合理性很难在事先实现，是由于市场经济环境、政策、企业内部对其将造成很大的影响。因此，本文此番选择的课题对现代企业的发展具有一定的现实意义。

一、企业开展税务筹划存在风险

税务筹划可以使企业在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但是影响企业税务筹划的因素较多，笔者通过对市场中企业的调查并分析，总结出一下几中风险类型：一是企业经营引起的筹划风险。税收筹划的设计要按照企业特定生产和经营项目，有时还需要和某些特定的条件相符。但是实际制定税收筹划阶段，受到诸多因素的影响，例如经营项目在市场中的变化将导致税务筹划出现差错[1]。二是由于筹划过程中的不当操作导致的。开展税务筹划需要专业的人才，但是在一些企业当中鉴于不具有专业型的人员，导致在实际操作的过程中未能满足企业的需要，甚至让企业由于税收方面蒙受损失。三是市场环境和政策形成的风险。在市场环境不断变化下，国家制定调节宏观经济的策略会影响到企业之前制定的管理办法，一些税收法律法规的变化会影响到企业税务筹划方案实施的效果。以上均属于企业开展税务筹划潜在的风险制约因素，如若保障实际实施的税务筹划能节省企业的经济开支，应对上述因素造成的影响制定防范策略，以此促进现代企业的稳定经营和长远发展。

二、优化现代企业税务筹划风险防控策略分析

（一）认真对待搜集税务筹划信息和专业人才任用工作

政治环境和市场环境的变化严重影响着企业设计的筹划方案，为了降低该方面对税务筹划造成的不良影响，应对注重对税务筹划信息的搜集。可以通过关注市场行情和国家重点扶植项目出台的政策，来明确未来几年中的发展方向。在搜集好上述信息之后，对税务筹划技术和办法进行确定，以此来保障税务筹划方案制定的合理性[3]。此外，要增强对专业人才的人力资源管理工作，可以通过在社会中高薪聘用，也可以针对企业内部现有的财务人员对税收筹划人员进行定向培养，通过这样的方式能在一定程度上提升税务筹划人员的专业能力。

（二）按照企业自身发展制定风险防控机制和策略

现代企业为了保障当前税务筹划方案的有效性，应增加税收筹划风险机制进行构建，这样能在内部环境和外部环境发生变化时动态对税务筹划带来的影响进行更好处理。该预警机制中要有量化分析的能力，针对一些关键要素进行合理的分析和提出风险预警，要增加数学模型的构建，并按照筛选出来的风险类型，来制定相应的应对策略，进而尽可能规避风险。此外，还应将计算机技术和风险预警模型予以充分的结合，进而实现对生产经营业务开展信息的搜集和分析目标，在信息共享下，对潜在风险进行全面的监控，合理规避风险并在可承受范围内。

（三）规范税务筹划管理工作

通过规范税务筹划工作能使企业在税务筹划时符合税务法律的规定，这对树立企业品牌形象，增强社会对企业满意度具有重要的意义。在纳税辅导、纳税申报、税务审计等工作中降低税收成本，对企业未来经营和发展战略进行合理的规划，从而提升现代企业的竞争实力[3]。税收筹划工作在操作过程中，要坚持依法办事，对客户讲诚信。税务筹划工作属于服务性行业，鉴于此执业者把质量放在第一位。对企业筹划工作要务实讲诚信，严格按照法律程序做事，提高效率。在相关收费方面要合理，避免出现经济收入乱收费的不良现象。税务筹划应符合市场竞争机制，要积极的参与到市场竞争当中，便于提高业务的水平。而且作为一个行业必须做到制度程序公开化，把所有客户资料归档处理。

三、结论

在本文的论述中对优化现代企业税务筹划风险防控策略进行了分析，并提出了以下几种策略：认真对待搜集税务筹划信息和专业人才任用工作、按照企业自身发展制定风险防控机制和策略、规范税务筹划管理工作。望此次研究的内容能被现代企业所采纳，进而促进我国经济的繁荣发展。（作者单位为海南中城联建设工程有限公司）