集团企业资金统一管理的作用分析及强化路径

任何集团企业的发展都离不开人力资源以及资金，对集团企业来说，资金能够帮助企业扩大企业的经营规模，为集团企业获取更多的利益。在激烈的市场竞争下，集团企业如何有效的统一管理资金，提高资金的利用率是集团企业需要认真思考的问题。本文作者在集团企业资金统一管理的意义基础上阐释了集团企业资金统一管理的模式以及如何强化资金统一管理的路径探析。

财务管理是体现企业整体管理水平的重要方面，资金对于集团企业来说又是健康发展的重要因素，因此，加强财务管理中的资金管理成为企业的重要任务，并且是企业整个发展过程中需要实时关注的方面。随着市场经济的发展以及激烈的竞争，如何有效的统一管理资金，提高资金的利用率是集团企业需要认真思考的问题，集团企业应该树立一种意识即资金统一管理实质上是一种集团内部融资，降低企业的融资风险，有助于集团企业掌握各公司的资金的流向，提高资金的利用效率，因此就必须要加强集团企业的资金统一管理。作者也提出了自己的一些见解和优化路径，希望能够帮助集团企业有效进行资金统一管理。

一、集团企业资金统一管理的意义

（一）加强集团企业资金统一管理有利于集团的融资。就集团企业的特点，集团企业旗下分子公司众多，所涉及的行业领域比较广泛，在集团企业没有统一管理资金之前，各分子公司之间的发展存在差异，盈利和负债情况也参差不齐，单个子企业在资本市场上不具备融资优势，融资成本相应就会高.而作为一个集团尤其是全产业链的集团公司来说，在融资市场上就有相当大的优势，加上现在的统借统贷税收优惠，资金利息往来不会产生税金，集团资金的融通性几乎能畅通无阻了.因此当集团企业实行资金统一管理后，集团企业相当于企业内部融资，减少了集团企业融资的部分风险，同时也降低了集团企业融资过程的开销，减少集团企业的经营成本。此外，集团的整个管理水平及盈利水平都会有一定程度的提高。

（二）加强集团企业资金统一管理有利于对资金流向的监管。以往的资金管理模式下，各个分公司资金使用相对独立，没有集团企业的统一控制，分公司存在资金乱用，盲目投资的现象。集团企业资金统一管理是指集团总部根据分子公司的经营状况、权重等各个方面的因素决定每个分公司的资金额度及期间的资金划拨顺序，能够充分利用每一笔资金，杜绝每一笔资金的浪费和占用，实时掌握每一笔资金的流向，这样一种集中管理对资金流向的监督十分到位，通过资金使用申请，集团总部可以了解到各分公司的资金使用情况，又能对子公司资金进行控制，掌握一定的管理控制权，减少了资金管理的成本。

（三）加强集团企业资金统一管理能够提高资金的使用效率。集团企业资金统一管理并非是对每一个公司都一视同仁，而是根据分子公司的经营状况、权重等各个方面的因素决定每个分公司的资金额度及期间的资金划拨顺序，将资金用于更为有价值、有利益可图的项目和公司上，实现了资金的有效利用，当然这是建立在其他子公司能够正常运行的前提上的。作者强调通过集团企业内部资金的调动，不仅仅是提高了资金的使用效率，避免部分资金的沉淀，还降低了部分企业贷款、融资的成本和风险。

二、集团企业资金统一管理的模式

（一）结算中心模式：结算中心是集团企业加强资金统一管理的中间机构，对集团的各项资金业务往来进行管理。作者指出可以将结算中心作为一个独立部门来设定，专门负责各个子公司的资金业务结算。结算中心模式实现对旗下所有分子公司的资金统一管理，掌握集团企业资金流向。

（二）财务公司模式：财务公司实质上是集团企业旗下的一个子公司，其经营模式不同于其他子公司，而是类似于银行那样的企业性质，这种财务公司是经过政府监督机构批准的。财务公司的主要职责是为集团企业的资金筹集、资金管理以及新产品开发过程中的其他金融服务，保证了集团企业的资金流畅性。既然财务公司是集团企业旗下的一个子公司，那么它就具有独立法人，而且与其他子公司一样，存在一定的竞争关系，所不同的是，财务公司是对其他子公司资金进行统一管理，筹集和管理资金，同时又掌握着资金的调配权利，实现集团企业的战略性目标，所以说财务公司模式在集团企业资金统一管理中发挥着重要的作用。

（三）内部银行模式：内部银行模式是集团企业虚拟出来的类似银行一样的管理机制，在日常的运行中，各分子公司与该管理机构的关系就是银企关系，这个管理机构的主要宫锁就是对集团企业的资金进行划拨分配、结算、筹集等。这种模式模拟了银企关系，每个子公司与该机构的关系都是借贷关系，每个子公司在该机构中都存在一个贷款账户，方便了解各个分子公司的资金流行，掌握各个分子公司的实际运营状况。

三、集团企业加强资金统一管理的办法

加快集团企业资金统一管理平台的建设。加强集团企业资金统一管理有利于对资金流向的监管和集团企业融资，提高资金的使用效率。同样的，集团企业资金统一管理平台也具有这样的作用。作者认为，一个有效的资金统一管理平台需要包括以下模块：各分子公司资金支出和收入的模块、各分子公司财务预算模块、报账模块以及资金管理模块，实现了集团总部的实时监控管理。此外需要说明的是，集团总部的类似银行贷款的管理模块也需要重视起来，集团总部需要充分利用计算机技术，建立起一个以网络为媒介的资金集中管理平台。比如说一个跨行业、跨区域的集团公司，在建立了以网络为媒介的资金集中管理平台后，对旗下子公司的财务信息能够及时的掌握，并作出一定的控制指导，有效的降低了企业的经营成本，获得更多的经济效益。

集团企业要实施全面预算管理。全面预算管理是集团企业降低经营成本的有效手段，之所以说集团企业加强资金统一管理的办法之一是实施全面预算管理，是因为全面预算管理能够保证资金统一管理的方法。一套完整的预算管理体系对集团企业的各个方面、各个环节都考虑到，与一般企业的预算管理不同的是，集团企业的全面预算管理包含了资金预算管理。资金预算管理可以作为企业后期考核的参考，与此同时，集团企业可以将资金预算作为监督的标准。集团企业将资金预算与资金管理相结合，及时统计分析集团企业资金使用情况，并与资金预算做对比，及时反思，做好下阶段的资金管理工作。

加强企业集团的内部审计工作。集团企业及旗下的分子公司基本上处于发展初期，整体的经营和管理水平都不是很高，相比国外的企业来说差距甚大，尤其是内部审计工作。内部审计工作的实施能够有效监督集团企业的资金管理状况，促进资金管理的正常发挥。作者指出，集团企业要建立一个独立的审计部门，该部门要与其他部门没有权、责、利的牵扯，更不能由财务部门的人员兼任，必须要配备专门的技术人员，完成集团企业的内部审计工作（主要包含集团企业资金筹集状况、资金的统筹调度情况、各分子公司资金的使用状况以及资金带来的经济效益多少等）。内部审计人员要从资金决策前、资金调度使用中、资金使用后的生产效益三个方面做好全程的监督和审计，确保每一个决策的科学性，每一笔资金使用的有效性。

四、结语

集团企业资金统一管理是适应市场经济需求的资金管理手段，集团企业需要意识到资金统一管理对集团企业的实际意义，并从集团企业资金统一管理平台的建设、全面预算管理的实施、内部审计工作的加强三个方面不断优化集团企业资金统一管理。（作者单位为南京中车浦镇海泰制动设备有限公司）