医院门诊、住院收费管理与监督的提高措施

杨宇

医院门诊、住院收费管理与监督的提高措施

杨宇

医院门诊、住院收入是医务人员通过挂号、看病和取药等多项服务而获得的收入，门诊、住院收入的取得需要经过多种工作环节。对门诊、住院收费业务流程中的每一个环节都应有非常明确的规章制度。同时，为了保证现金收入核算和报表的准确性，还应加强针对门诊收费的管理监督工作。医院应对收费、汇总、收入核算等环节建立完善而严格的管理监督制度，从而避免收费漏洞的出现。

门诊、住院收费属于医院整个经营活动中一个非常重要的组成部分，医院全部的收入都需要利用收费来完成，由此可见这一环节的重要性不可小视。对门诊收费进行管理监督，能够有效保证现金收入核算的准确、无误。从近年来一些医院门诊收费人员借助工作之便贪污较大金额的经济犯罪案件能够发现，财务管理工作中的漏洞多、监督不力是造成经济犯罪的主要原因。所以加强对门诊收费的管理与监督属于医院管理最重要的工作内容。在具体的管理监督过程中，应加强门诊收入业务流程中每一个环节的监督与管理，从而确保医院门诊、住院收入资金的安全和完整。

制定完善的工作制度

为了使门诊、住院收费管理更具成效，需要建立多种收费管理制度，首先制定收费人员的工作制度、岗位责任制度等。其次为了规范收费人员的工作行为，制定门诊人员的缴款制度，以此能够有效防范收费人员拖欠公款和挪用公款现象的发生。此外，还应制定退费制度，以确保资金的安全完整。

对收费人员的收入日报表进行审核

在医院内部进行汇总会计岗位的设置。汇总会计不但要负责打印门诊收费的日报表，而且要负责审核收缴门诊退费的票据。

汇总会计应监督收费人员及时进行缴款。为了确保缴款工作的顺利有效，医院专门制定了有关的收费缴款制度，并对收费人员每天的缴款时间进行了规定。为了避免人为生成报表，收费日报表的生成时间应尽量设置在晚上凌晨时分由微机自动生成。

收费人员需要每天向汇总会计上交两张现金缴款单据，其中一张属于前一天的日报表，而另一张则是当前预交款的单据。按照单据上的数额将现金足额交于银行上门收款的人员。汇总会计将票据集中完后应及时回科室入账。

强化对收费票据的管理

收费票据属于医院财务核算的主要依据，其中包括：病历本、挂号券和收费收据等，其从印发、保管、领发，直至回收审核均需要制定专门的管理制度。但根据对一些医院的了解，部分医院在收费票据的管理方面还存在较大的漏洞，由此就给一些收费人员制造了从事不法活动的机会，同时对医院的对账工作增加了难度。收费票据的管理应从以下方面着手：

一是票据的印制必须由财务科和总务科共同进行办理，印制的过程中，由总务科负责联系印刷的厂家，财务科负责提供印刷内容，当单据印回时，验收工作需要财务室和总务科共同完成。验收的重点是：检查票据是否存在断号、错号；

二是条件允许的医院应设立专门的财务库房，用此存放一些具有价值的单证与票据，条件不允许的医院，可将这些单证与票据存放在总务室库房；

三是收费人员从财务科领取票据时，必须在登记本上进行签字。为了便于管理，应尽量将周转本的数量控制在最低；

四是收费票据在用完后，财务科应派专人将收费票据存根收走，同时财务科专员还应对存根进行审核，一旦发现问题，则应及时进行纠正。

采用这种方法进行管理，由于收费票据的发出和收回均有登记，因此避免了少数收费人员通过少交单据来达到贪污的目的，同时也限制了挪用公款问题的发生。在单据的保管和收发过程中，管理者一定要认真、仔细，避免造成不必要的经济损失。

重视对账工作

医院如果只加强票据的领取和回收管理，而不进行对账管理，则还是产生不了应有的监督的作用。从当前部分医院的实际来看，因为收费工作量较大而放弃了对账工作，这一问题应该值得关注。医院收费采取及时对账，能够使管理人员在第一时间发现其中的问题且及时进行纠正，因此是非常必要的。现阶段的大多数医院均使用的是三联收费收据：即一联为存根；二联由各科室保存，以备对账之用；三联交患者报销之用。收费人员必须坚持每日与各科室对账，一旦发现错误应立即进行纠正，从而保证各科室工作量的客观性。财务室应设立专人负责相关的对账工作，可借助审核收费收据和财务账之便实现核对。对账工作分为两种：即每日对账和月终对账。对账工作应遵循认真、仔细的原则。

实施预收款制度

收费处必须将所收现金上交给财务室，按照规定，收费人员除保留必要的周转金外，其他现金要全数上交，然而由于大医院的工作量非常大，当日结账存在较大的困难，因此应实施门诊预交款制度。在实施过程中，首先由收费人员将所收大额现金上交到财务科，然后由财务科开三联普通收据，一联保留以备查账之用，二联作为记账依据，三联交给收费人员保存，待到收费员结账时再将零星现金和交款收据的第三联一起交给财务科进行处理。采用这种方法，不但能够有效避免因工作量大当日无法结账而保存大量现金，而且可以杜绝收费人员挪用公款现象的发生。

进行退费的管理与监督

医院收费过程中也常会出现退费的现象，因为退费的总量通常相对较小，所以医院管理者在日常管理过程中会忽略这一环节，而更多的将管理重点放在医疗收入方面，加之退费环节缺乏有效的控制措施，此就容易使部分人钻漏洞，由此可见，退费环节的监管属于收费管理的重点。在具体的监管过程中，应从以下方面着手：

按照规定程序进行退费。在进行正常退费过程中，患者需要出示诊疗单、工作发票和报销联三张票据，缺一不可，同时在工作票上要有开单医生的签字，患者还必须注明原因和签名，之后才能够到门诊办公室加盖退款章，最后交收费人员审核退款。

若因收费人员操作失误，且已经打印出票据的退费，则需要获得收费处主任签字，事后还需要经过财务科科长的审核签字；若属于打印机原因造成信息不全退费的，应由收费人员先行退费，事后履行签字程序；若属于电脑原因造成未打印出信息的，应由收费人员按照电脑真实信息进行填写，事后再完成有关签字程序。

退费审核需要严格把关。汇总会计应及时对收费门诊收费人员的退费进行审核，审核过程中必须详细、认真。财务科科长应在每个月抽查一个人的退费，以此达到二次监督的目的。审计科需要每季度抽查一个月的退费开展审核。从而形成三级检查监督机制，使得退费有法可依。

要重视对收费人员库存现金及备用金的抽查

财务部门需要对收费人员的库存现金以及备用金实行定期和不定期的清查。主要检查收费人员是否按照有关规定及时、足额地进行交款。若发现收费人员长期保留大量资金，或者存在纸条抵库的现象，则要及时查清原因并严肃进行处理。通过加强现金管理，能够有效防范贪污和挪用公款等问题的发生，从而保证了医院的财产安全，同时维护了财务纪律的严肃性。

构建完善的监督举报奖励机制

为了保证各项制度可以发挥应有的作用，就必须建立完善的监督机制。具体应从以下方面着手：一是收费处的负责人、汇总会计和财务科长需要首先履行各自的监督职能，主要从收费人员的日常行为开展监督；二是档案管理人员应多去门诊收费处检查票据的使用情况，审计科长每个月需要派人到收费处中的每一个环节进行检查，从而使监督检查工作充分落实到事前、事中和事后的各个阶段。如果出现问题，那么需要连带追查有关监督人员的责任。另外，还应建立举报、奖励机制，使得群众也能参与到监督和检查工作中来，若发现问题，则应追查到底，同时根据出现的问题制定相应的防范对策，从而使门诊收费工作不断沿着健康的轨道前进。

不断提升收费人员的自身综合素养和责任意识

内部控制制度最终的执行结果将会由收费人员的自身素养直接决定，因此不断提升收费人员的思想素养能够极大地减少故意犯罪行为。针对收费人员的素养提升首先应当以强化思想道德教育，提升自身服务意识，对其进行必要的经济犯罪教育。通过不断的教育确保收费人员能够形成良好的财务法律意识，准确掌握国家的各种财务法律和相关制度。在实际工作过程中能够自觉依法办事，将犯罪的念头完全扼杀。

总之，伴随着当前科技水平的不断发展和进步，医院的收费流程也在不断改进和完善，财务监督管理机制的进步应当以健全体系，完善的内部控制制度为基础，只有这样才能够有效减少和消除经济犯罪隐患，避免医院资金出现流失。确保门诊收费工作科学合理的发展，继而确保医院资金的安全性和完整性，在增强医院自身在市场经济中基本竞争力的同时，确保医院在后期的发展过程中更进一步，实现和谐医院的构建。

（作者单位：内蒙古自治区人民医院）