商业银行成本控制问题研究

商业银行成本控制问题研究

文/卢东华，中山开放大学

商业银行为了获得更快更好的发展，必须加强自身的成本控制。现阶段商业银行成本控制存在诸多不足之处，这对于商业银行的长远发展是十分有害的。本文对当前商业银行成本控制存在的主要问题进行了初步剖析，并提出了解决这些问题的对策和建议。

商业银行；成本控制；问题研究

1 当前商业银行成本控制存在的主要问题

1.1 成本控制体系不健全

我国商业银行在其成本控制体系方面存在着较大缺失，特别是某些商业银行在成本管理制度的制定与执行上还存在许多问题。一些商业银行在成本控制制度的制定上模式化、形式化，重形不重用，实际运行与操作的力度不强。许多商业银行在成本控制上也较为随意，缺乏规范性和系统性。比如有的商业银行年初不编制成本控制预算，忽视了事前支出预算的预测与管理，而过于依赖对成本控制的事后评价与审核，致使成本控制和管理的随意性较大。由于成本控制缺乏严谨的事前计划和预算，也导致一些商业银行的成本控制由银行个别领导独揽大权，从而容易滋生银行领导的贪腐行为。

1.2 全面成本控制的力度相对薄弱

目前，许多商业银行的成本控制意识薄弱，所采取的成本控制方法也比较落后，在实际工作中成本控制大多难以做到事先成本与事后成本控制的统一。以中山市某农商银行为例，在成本控制上，还只是将工作重点放在控制和降低费用层面。事实上，2016年该农村商业银行通过控制和降低费用，其费用开支比2015年降低了2.5%，但该商业银行的整体成本与上年相比反而增加了1.2%。只所以出现这种状况，是因为该银行在成本控制上没有积极主动地将资金成本、营运成本等进行多角度、全方位的管理，单一依赖降低费用开支。这其实也是造成现今农村商业银行，在其控制成本方面存在很大问题的一个重要因素。

1.3 缺乏科学、健全的信息反馈机制

以中山市某农商银行为例，该行在办公自动化管理上相对滞后，在信息化高速发展的今天，竟然没有把OA等现代办公系统运用到日常的银行管理业务之中，所运用的管理软件长期不更新，不仅难以精确的将本年度的成本控制绩效和上年度成本控制相比较，而且成本控制事后监督的效果也差强人意。此外，该行的财务部门和其他部门协同合作的力度不够，这导致了其成本控制效率低下。

1.4 风险预警机制有待完善

我国的商业银行在风险预警机制方面显得不够科学、专业，这使得商业银行各项经费支出、信贷支出及其他金融业务难以得到合理监控。据相关资料显示，2016年以来，商业银行的资金缺口极为严重，在过去的一年中，商业银行资本缺口竟然达到3500亿元。与此同时，不良贷款占比上升也给商业银行带来难以估量的损失。

2 商业银行加强成本控制的对策与建议

2.1 提高全员成本控制意识

要大力提高商业银行全员成本的控制意识。首先要强化银行领导人与管理层的成本控制意识。这些“领导人物”要以身作则，身体力行的做好成本控制的宣传与引导。其次，作为相关的工作人员要明确成本控制对于银行的重要性，充分认识控制存款利息支出、佣金、贷款和垫付款项的损失以及投资账面价值的减少，对于成本控制工作和其他财务工作的重要影响，以便从根本上提高银行员工的工作热情，减少不必要的人为损失。

2.2 完善成本控制体系

传统的成本管理观念认为，成本控制就是“节约、节省”，片面地强调降低费用开支，通过节约、节省达到成本控制的目的。要加强商业银行成本管理，一定要在成本管理体系上下功夫。作为相关的工作人员，一定要尽可能的提高银行资金的利用率，以便从整体上降低商业银行的成本。银行工作人员要不断加强日常成本的控制，无论是各项信贷支出、其他金融活动支出，还是各项固定资产的购置与维修，都要考虑成本，把成本控制在既定的预算之中。对于已经发生的成本，要与预算指标进行科学的比较，对超标成本支出要进行细致的分析，以便在今后的工作中予以改正。

2.3 强化成本控制力度

强化成本控制的力度，首先要在成本控制方法上进行高度的升级与优化，对于过去的成本控制方法进行改善。比如对中山市某农商银行来说，就可以通过标准成本控制法、弹性成本控制法、成本指标控制法以及边际成本控制法来加强自身的成本控制，提高成本控制的效率。其次，商业银行还应建立健全有针对性的员工激励机制，这是预算考核的基础，也是提高银行成本控制的有效途径。只有通过激励不断提高银行员工的成就感、责任感，才能不断促进商业银行各项事业的发展。

2.4 建立科学的信息反馈机制

为了把商业银行成本控制在一定范围之内，我们需要利用科学的手段，建立有效的信息反馈机制。仍以中山市某农商银行为例，经过分析，我们得出的结论是该银行的信息反馈机制还需要完善，完善后的反馈机制可以极大的节约成本。具体来说，农商银行作为区域性基层商业银行，必须与时俱进采取先进的办公管理手段，可以将OA等现代办公系统运用到日常业务之中，以便加强商业银行的全面监督与整体管理。农商银行要尽快引进更加先进、科学的软件系统来进行银行成本控制，通过与上年、历史最好年份及同行业先进水平相比，找出差距，有针对性加强成本控制，提高成本管理绩效。财务部门更要加大努力，增强与各部门的合作力度，在信息反馈和互相交流上做得有所突破突破。

[1]唐丽、缪雅颖、庄萌凤《我国商业银行成本控制研究》，《大江周刊：论坛》2012年第6期.

[2]樊宏社、王馨《我国商业银行全面成本管理中存在的问题及其对策探讨》，《价值工程 》2011第30期.

[3]顾海峰、张珊珊《商业银行操作风险的传导路径及预警系统研究》，《征信》2014年第32期.

卢东华（1964—），男，山东济宁市人，职称：副教授，学历：大学本科，研究方向：经济管理与会计学理论。