浅探加强中小企业资金管理的对策分析

谢佳彤

浅探加强中小企业资金管理的对策分析

谢佳彤

我国中小企业在完善国家产业结构布局、化解过剩产能、吸纳就业与民生等诸多方面对区域经济稳定发展发挥着越来越重要的作用。由于中小企业的规模范围较小和其自生特殊性，其抵御市场风险的能力较弱。在中小企业不断发展壮大的过程中，存在资金管理水平较低、管理机制不健全、资金管理模式简单、缺乏系统性和整体组织协调性等问题，一般是随意性较强，使用效率低下，其运营资金链容易断裂，会致使融资、坏账风险、偿债风险等问题的产生。资金管理的短板严重制约了中小企业的稳定发展，因此，加强中小企业的资金管理具有重大的现实意义。文章主要就加强中小企业资金管理的对策问题进行了如下分析。

中小企业；资金管理；对策

一、中小企业资金管理存在的问题

（一）融资难近一步凸显

众所周知，银行等金融机构已由传统的业务扩张为主的贷款管理模式逐渐向贷款安全性为主的管理方式转变，并随着金融改革力度与银行业自身的风险防范的进一步增强，银行金融机构更愿意将款贷给高校和信誉良好的大型国企、高科技企业，在此情况下，中小企业贷款门槛会进一步提高。

（二）中小企业的资金管理与内部控制制度不完善和不严格并存

许多中小企业因各种需要都会选择很多银行进行开户，容易资金管控分散；和资金风险；不少中小企业仍是家族或粗犷式经营企业，中小企业的决策和管理者对资金的投资表现出较大的随意性，带有自己较浓的主观臆断，对可能出现的风险缺乏有效的评估和防范，不可避免地造成资金管理中，因为风险评估不及时出现的损失。还有一些总分、母子公司资金没有统一的资金管理机制，各自为政，理性思维缺乏，导致了资金低效率使用和资源的极大浪费，而且隐藏着较大的财务风险。

（三）专业的合格的财务管理人员缺失

中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，中小型企业在资金管理方面，喜欢重用家族内部人员，将资金管理交给了家族内部的重要亲戚，对于其他员工缺乏信任。许多中小型企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面领导家族内部人员是资金管理人员，相应的对其要求会减低，企业的资金管理势必会出问题或有负债，这样企业自身的生存基础就会受到威胁。中小企业的财务管理人员也常疏于系统的专业的资金管理知识更新，常是根据以往的个人经验来预测企业的资金需求量，不能根据企业的实际情况和专业团队的分析，对企业的资金需求做出较为理性的合理的推断和决策，也没能依据资金管控风险做出合理的决择，常是错过了较佳的合理的筹资时间，变相地增加了企业的筹资、运营成本，从而影响企业的正常生产经营活动。

（四）未制定切合实际的资金应用计划

中小型企业的资金来源渠道较为广泛，但其本身的资金数量有限，正确制订各工种资金结构和用途的占比十分重要。此外，尚需要留有一定的资金作为应急备用。持有有限的资金数量，企业必须从自身的经营实际、企业未来的发展以及当前市场的相关信息，统筹考虑之后制订出较为完善的综合资金计划，还可以对于不同的资金需要，确定好各自相应的上下浮动额和比例，这样既较好地可以达到资金的最大效应，也保证了企业的正常生产经营需要。

二、加强中小企业资金管理的对策分析

（一）加强资金风险与效益管控

企业对资金风险管理和控制，需要遵照从严和从紧的基础性原则，防范和规避投资与银行信贷、税务与汇率风险，设立准确的理财观。把闲置资金最大化利用好，实施风险的导向控制，为企业创建出更多效益。投资之前，必须充分地考虑企业资金的时间价值与风险价值，积极运用财务分析方法对项目进行科学系统的论证，可通过项目考察、可行分析和投资回报率分析等，挑选出合适的投资事项；针对项目投资回报率等各种财务风险指数与获取利润率之间的比例收益分配等，综合分析，对多个方案进行择优处理，对企业实施动态跟踪。有外币资产时，要归避汇率浮动引起的损失，需要重视汇率长期以来的下滑趋势，一方面要筹划外币短期理财，另一方面要尽量地优先运用外币支付。

（二）创新融资方式

一是，中小企业要重视自身税后资本积累，减小对银行贷款的传统依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例；二是，寻求企业间金融互助合作和民间融资。熟悉本企业的私人投资者或与其有商业信用关系的关联企业，以及中小企业主的亲戚朋友、企业员工，或中小企业所在地附近的投资者，这些投资者无一例外，都与被投资的中小企业具有信息对称的优势，正是这一优势，增强了中小企业融资的有效性，有效减轻了中小企业融资难的压力。

（三）做好资金计划与数据分析

企业在日常的运营管理过程中的重要保障离不开合理的年度资金的计划，这亦是实施融资和理财的前提条件，能够客观准确地掌握当前及日后现金流的状况，首先对相关的同期资金流数据信息，进行整理分析出，常规事项、偶发项、特殊项，把历史资金流转换成企业稳定经营中的基础性款项数据信息并对于企业进出现金流，都是需要依据事由主要项目进行分类的，分层管理；月度资金收支计划，以累计不突破年度资金预算为限，不仅要确保年度预算的实现，而且要对资金短期打理提供相关的依据，最大程度上地运用短期资金流和时间差，达成资金收益最大化。

（四）提高资金管理人员素质和信息化水平

提高领导班子的素质和聘请素质高的财务人员与资金管理经验丰富的财务人员，充分认识货币资金是企业的血液。更重要的是加强领导班子自身的学习，学习相关的财经法规知识以及相关的财务知识，企业领导班子在执行资金业务的过程中，要起到示范导向作用，会计工作的专业性较强，要求专业基本功扎实、政策面广，学习领悟好的会计，才能较好发挥岗位履职要求。企业应特别禁止裙带关系、利益关系滋生，努力选拔各方面符合要求高的人员从事财会工作，定期组织财务人员业务技能与法规知识培训与考核。除次以外，企业还应把握责任落实和工作绩效考核制度等，落实到具体资金管理部门及相关责任人员，杜绝互相推诿，达到监督、管控的目的；并实行依业绩论奖罚的措施。随着信息化的加速发展，企业的会计人员面临着众多的工作压力。压力与动力并存，企业资金人员需要及时革新思维、改进工作机制，提高工作效率，会计工作也要实现网络化在线管理，这可以有效地提高工作效率。

三、结束语

当下，中小型企业在市场经济生活中发挥的作用是越来越明显，国家同时也出台了相关的扶持中小企业发展的财税优惠政策。作为中小企业发展过程中的基础保障，资金一旦出现问题，势必会影响企业相应的经营生产和员工的生活，还可能使企业背负着巨大的债务。进一步总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能促进、帮助中小型企业保障资金安全，夯实、提升企业的发展基础与实力，促进企业良性可持续发展。

[1] 汪新玲.新形势下强化企业资金管理的对策的思路[J].经营管理者,2015,(08).

[2] 陈晓华.现代企业财务管理一强化资金管理为基础[J].经营管理,2012,(01).

F275

A

1008-4428（2017）10-80-02

谢佳彤，立信税务师事务所有限公司南通分公司。