浅谈信息化在企业内部审计中的作用

文/申婷婷，淮南市经济贸易成人中专学校

浅谈信息化在企业内部审计中的作用

文/申婷婷，淮南市经济贸易成人中专学校

企业内部审计信息系统是运用一些包括计算机技术、网络通信技术以及公自动化技术等在内的信息技术手段，把内部审计的计划管理与文书管理等工作与审计项目管理、审计分析、数据采集以及审计监控等活动有机结合，为企业内部审计工作的开展提供一套信息化的审计管理平台。文章对我国企业内部审计信息化的意义、现状和如何加快企业内部审计信息化建设进行了探讨。

企业内部审计；信息化建设；现状

为了不断发展和完善我国企业内部审计方式，必须全面推进内部审计信息化的建设，将探索信息化环境下的审计方式作为核心，不断加大同信息化需求相适应的审计人才队伍的建设，以不断提高审计工作的效率、质量及其水平，从而为我国审计事业的发展奠定坚实的技术基础。作为企业管理中的重要组成部分之一，内部审计一直以来都是企业内部控制的重要手段之一，因此，企业内部审计的信息化建设已经成为企业信息化建设中的重要子系统之一。

1 企业内部审计信息化概述及其意义

企业内部审计信息系统是运用一些包括计算机技术、网络通信技术以及公自动化技术等在内的信息技术手段，把内部审计的计划管理与文书管理等工作与审计项目管理、审计分析、数据采集以及审计监控等活动有机结合，为企业内部审计工作的开展提供一套信息化的审计管理平台。建立企业内部审计信息系统的目的就是使企业通过利用信息化技术手段实现审计文档的规范化、审计程序的流程化以及审计分析的智能化，进而提高企业审计工作的质量和效率。

随着企业管理信息化程度的不断提高，企业内部审计机构也需要加快信息化的开发和建设。正如前审计署长李金华所说的，“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌握主动权，直接关系今后审计事业的发展”。显然实现企业内部审计的信息化具有非常重要的意义，具体体现在如下几个方面。

1.1 有助于提高审计效率

近些年来，为了更好地满足企业对内部审计在企业经营治理和企业内部控制等方面日益扩大的需求，管理审计业务、经济责任审计业务以及企业风险控制业务的数量急剧增加，手工操作的内部审计方式已很难适应当前内部审计发展的需要。然而信息化的企业内部审计通过利用先进的信息技术手段，可以有效实现审计文档、审计程序以及审计分析的流程化、规范化和智能化操作，进而大大提高企业审计工作的质量和效率。

1.2 有助于推动企业的信息化管理

随着企业ERP系统的运行和当前信息技术的不断发展和成熟，企业管理将逐步形成以业务流程管理为主干的科学管理体系，建立集科学性、规范性、前瞻性、持续性、集成性、共享性以及应用软件于一体的企业管理信息化系统，即实现企业的信息化管理将成为企业未来发展的必然趋势。然而内部审计作为企业管理的重中之重，预想实现企业信息化的管理就必须首先实现内部审计的信息化建设，它是实现企业信息化管理的重要保障。

1.3 有助于企业内部审计的转型与发展

企业在实施内部控制审计的时候，不能仅仅局限于单个环节来对企业的财务信息进行孤立的审计，而要站在全局的高度，对企业生产运营中的各个要素之间的关联活动及其相互作用进行科学全面的审计，要从总体的高度来对内控能力进行动态的和系统的监督审计。企业一旦实现内部审计的信息化，审计人员才可以充分利用现代化信息技术快速、精确的优势，积极开展事前审计、事中审计和事后效益审计，并不断扩大审计面，有效实现企业内部审计的全面转型与发展。

2 目前我国企业内部审计信息化建设中存在的主要问题

2.1 企业采用的内部审计信息系统不能满足企业发展的需求

近些年来，尽管企业对相应内部审计信息系统的需求日益扩大，但是企业审计信息系统开发的市场化程度依然低下，系统开发商研发企业审计软件的能力也比较弱，尽管已经开发出的不少审计软件具有较强的功能，但是企业在审计软件的培训、推广、维护、升级等方面还比较落后。而且一些审计软件与企业相应的财务软件不配套，不符合企业发展的现状，致使审计人员在采集数据时常常遇到一些障碍，这样一来，企业使用审计信息系统开展审计工作，不但不能提高企业审计的质量与效率，反而要耗费更多的时间和精力。究其原因，我们不难看出，这些问题主要是由于企业所采用的审计软件在设计时没有充分考虑企业的发展需要，与企业发展现状相脱离所造成的。

2.2 部分企业对内部审计信息化建设不重视

企业内部审计的信息化建设作为企业管理中的一项新工作，多数企业对它的认知还比较有限，在实践的过程中，目标还不够不清晰，着力点往往把握不准。多数企业的管理者虽然意识到实现审计信息化的重要性，但是由于对高科技存在一种畏难情节，而不敢轻易地组织和实施企业内部审计的信息化建设，导致企业的审计信息化建设一拖再拖，迟迟没有起步。尽管有的企业已经进行了内部审计信息化建设的初步尝试，但大多仍停留在电子数据的处理上，并没有深入到审计对象所应用的信息系统核心。

2.3 在内部审计信息化建设的过程中存在重“硬”轻“软”的问题

在我国当前企业内部审计信息化建设的过程中，不同程度地存在着重硬件建设，忽视软件建设和企业财务管理人员培训等问题。不少企业硬件配置精良，却没有合适的软件资源可用，企业相关操作人员不了解操作硬件设施的技能以及相应软件的设计制作和使用方法，使设备形同虚设。

2.4 实现企业内部审计信息化的相应法律法规不完善

就我国当前企业内部审计信息化的建设现状而言，在当前审计对象日益信息化的形势下，企业内部审计管理工作中的审计线索、审计内容和审计技术等方面都发生了很大的变化，而用来约束和规范审计工作的配套法规还处于探索摸索阶段，企业在实施内部审计管理时，由于缺乏相应的完善的规章制度，这严重阻碍了审计人员工作的开展。

3 加快企业内部审计信息化建设的几点建议

3.1 转变传统观念，从思想上重视内部审计信息化建设

对于内部审计信息化建设而言，其不仅关系着信息化环境中内部审计的不断发展，还关系着其在信息化环境中的生存。审计信息化就像一场革命，能否在这场革命中将主动权掌握将直接关系着审计事业未来的发展，若审计人员不懂计算机技术就将失去其审计资格。因此，对于国家审计而言，必须高度重视内部审计信息化的建设工作，应当将信息化建设列入审计重要议事日程中，转变传统的观念，并提高自身的认识，以更好地适应形势的发展。

3.2 注重实践应用环节

有条件的企业应当积极进行专业化审计软件的应用，并开发出同本企业业务系统相适应的专用软件，同时，不断尝试网络审计，实现内部审计监督同财务信息处理二者的同步化进行。目前，许多行业均已实现了财务软件的网络化，并为网络审计的实施提供了条件，上级部门可选取一些单位作为试点，不断积累经验后实现其逐步发展和推广。

3.3 加强内审人员的引进和培训

如今，计算机审计水平较低，知识较为匮乏已经成为制约内部审计信息化建设工作的主要瓶颈。因此，必须加强培训力度，提高内部审计工作人员的审计水平及其能力，使其能够尽快成为集素质与技能于一身的复合型人才，以点带面，实现内部审计信息化应用水平的不断提高。培训时应注意经常性进行培训计划的制定；结合具体情况对计算机基础相对薄弱的人员进行培训，对于计算机水平较高的人，则加强其自行开发审计软件及多种数据库等技术；应适当提高审计工作人员的感性认识，将计算机审计逐步转变为一种自觉性的行动；培训过程应当体现其灵活性，以提高培训的质量及其效果。

4 结束语

总而言之，随着我国计算机信息技术的不断发展和应用，我国企业内部审计信息化建设将会显得更加重要。对于内部审计部门来说，只有对内部设计信息化的建设给予更高的重视，确保内部审计信息化建设的全面性、有效性和科学性，才能给企业的生产经营与管理提供更有力的技术支撑，这样才能更好地促进企业的健康运营与可持续发展。

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