现代企业资金风险管理浅议

刘爽

[提要] 本文从资金风险管理入手，着重分析现代企业资金风险管理存在的问题及影响因素，并就现代企业资金风险管理策略进行探索。

关键词：现代企业；资金；风险管理；控制；对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年10月13日

一、资金风险管理的内容

首先，安全风险。资金安全风险主要指企业资金被挪用、被贪污或欺诈等造成的风险。安全风险主要原因是企业内部管理存在漏洞，需要企业加强防范，强化内控，健全内控机制来截堵资金安全漏洞。

其次，短缺风险。资金短缺主要指企业无法按时筹集经营所需要的资金，导致企业出现债务无法偿还、严重的导致破产重组等现象。资金短缺主要是由企业采用宽松信用政策、或片面追求市场占有率等原因造成。

最后，使用效率风险。企业资金使用效率风险主要指企业多余现金的收益低于企业的贷款利率。而这一现象主要是企业的预算编制不准确、企业资金调度不畅、企业资金管理能力不到位等因素导致，又或者企业盲目追求现金充裕而忽视了现金的充分使用。

二、现代企业资金风险管理存在的问题

（一）存贷问题。现代企业的资金集中管理能够充分发挥资金的作用，提高企业的竞争效率。但是，部分企业在战略规划过程中，由于政策的限定和前期规划的不足，企业的存贷资金并没有完全发挥作用。

（二）法律规范问题。我国政府虽然支持现代企业的资金集中管理，但是对企业的资金集中管理缺乏完善的规章制度，导致企业的资金集中管理没有相应的法律依据，资金管理受税收政策、金融政策等的限制较多。另外，现代企业的内部借款形式不符合我国金融法规的相关规定，内部借款存在着很多不规范的地方，增大了企业的资金风险。

（三）资金监管不力。现代企业需要加强对资金的监管，确保资金用于企业的发展项目之中。但是，部分企业缺乏对资金的监管，采用权益投资和委托贷款的方式对资金进行多元化的管理，导致企业难以实现资金的闭环管理，没有真正实现对资金的集中控制。

（四）风险意识薄弱。现代企业的资金集中管理对企业内控体系、企业员工素质和企业道德的要求较高。且企业的资金集中管理责任重大，如果管理不当或存在违规操作，很容易导致企业的巨大资金损失。但是，部分企业管理者的风险意识淡薄，缺乏对资金的主动监管意识，没有将资金风险管理渗透在日常工作中，导致资金风险较高。此外，还有部分企业的资金方风险管理存在着内部人员控制的现象，企业内部人员擅自转移或挪用资金的行为时有发生，导致企业面临巨大的资金损失。

三、现代企业资金风险管理影响因素分析

（一）外部因素

1、从宏观方面来说，国家政策会影响到企业的资金风险管理。这是因为企业在资金风险管理的过程中需要严格遵循相应的法律规定，包括财务法律、证券法律、税务法律等。然而，现阶段，国家政府管理部门虽然鼓励企业进行资金集中管理，但是没有明确规定资金管理模式，也没有制定相关的规章制度，导致企业的资金集中管理缺乏相应的法律依据。同时，企业发展规模会影响企业的资金风险管理，企业发展规模的扩大改变了企业传统的经营形态和内部资源结构，需要企业及时进行内部资源整合，增大了企业资金集中管理的难度。

2、从微观方面来说，财务体制对企业的资金风险管理有着一定的影响。企业的财务体制直接决定了资金风险管理的模式，但是部分企业的财务体制不完善，财务部门缺乏充足的资金风险管理，导致企业的资金风险管理受上级领导人员的限制较大，严重影响企业资金风险管理的灵活性。并且，企业的信息管理对资金风险管理也有着很大影响，部分企业的信息管理不对称，存在着信息不透明的现象，导致企业领导人员难以获得准确的企业资金信息，严重影响资金风险管理决策的科学性。

（二）内部因素。首先，企业组织机构会影响到企业的资金风险管理工作，而企业的组织机构的形式与企业发展规模有着密切联系，只有具备与企业发展规模相适应的组织机构才能够开展科学的资金风险管理。为此，企业需要成立专门的资金风险管理部门，以开展科学化的风险管理工作。但是，现阶段部分企业缺乏专业的资金风险管理部门，资金风险管理专业性不强；其次，内部控制制度会影响企业的资金风险管理。这是因为内部控制制度涉及企业资金的审验、资金授权等方面的工作，对资金风险有着直接影响；再次，预算管理对企业资金风险管理有着一定影响，预算管理能够有效掌握企业的剩余资金，提高剩余资金的利用效率，降低先进储备粮，进而降低资金风险；然后，资金平台也会影响资金风险管理工作，资金平台能够有效整合资金风险管理资源，提高风险管理质量；最后，资金核算和资金结算影响企业资金风险。资金的核算和资金达到结算能够完善企业的内部核算体系，并全面掌握企业内部存款和借款状况，有效降低资金风险。

四、现代企业资金风险管理策略

（一）完善内部控制体系，形成有效的风险防范网络。现代企业的内部控制体系直接影响着管理措施的效率，因此现代企业资金风险管理应积极完善内部控制体系，加强内部控制，规范资金支付流程，严格控制资金支付过程中的关键环节，及时修补制度漏洞，防范资金风险。为此，现代企业应加强内部控制建设，完善资金管理制度，在资金管理制度中渗透风险管理，建立完善的风险防控体系。并且，现代企业应保证风险防控体系涵盖全部资金活动，对企业的资金结算、资金对账、资金账户、现金预算等进行全面管理。

（二）合理设置组织机构，优化资金管理流程。一是现代企业应建立完善的资金管理模式，合理设置资金管理组织机构，设置财务部门、信贷部门、营业部门、核算部门等部门，分别负责财务核算管理、财务贷款、财务结算等业务；二是企业应建立多元化的资金监控系统，设置财务管理中心，并下设二级资金中心、省市地级资金管理部门，加强对企业资金的管理。

（三）积极构建资金数据信息平台，实现信息共享。完善的资金数據信息平台是现代企业开展资金风险管理的重要载体，现代企业应积极构建资金数据信息平台。首先，现代企业应确保内部信息系统之间的联系，建立资金结算、全面预算和会计核算相统一的资金信息管理平台，实现资金信息的共享，促进各部门之间资金信息的整合；其次，现代企业应积极开展与银行的合作，深化合作关系，积极运用先进的银行服务技术，加强资金风险管理；最后，现代企业应建设网络化的资金管理系统，并依托银行的网络信息平台开展银企直联模式下的资金集中管控，有效降低现代企业发展过程中的资金风险，确保企业能够及时掌握资金信息。

（四）加强银行账户监管，建立分析系统。银行账户管理是企业资金管理的重要内容，也是开展资金风险管理的重要途径。为此，现代企业应加强银行账户监管。首先，现代企业应加强银行账户的规范管理，认真做好银行账户的备案工作、审批工作和年检工作，对银行账户进行梳理，减少银行账户并及时清理无用账户；其次，现代企业应加强对各部门银行账户的管理，对各部门的银行账户进行调查，全面控制各部门银行账户的机构、数量、质量等，并及时检查各部门银行账户的对账，重点核对电子结算账户和收入账户，确保资金安全；最后，现代企业应建立银行账户分析系统，利用先进管理技术、网上银行技术等对银行账户提供分类统计服务、备案查询服务和资金分析预警服务，并自动核对资金变化情况，严格监管企业的资金流动。

（五）提高员工风险意识，强化监督考核。企业员工是资金风险管控的关键因素，特别是管理人员要树立良好的资金管理意识，掌握现代管理技能，从而最大限度地管控资金风险。为此，企业通过组织各种形式的培训、定期的案例分析等方式提高企业员工的资金风险意识，显得尤为重要。员工自身资金风险管理素质提高的同时，企业应从制度上建立健全监督考核机制，定期、不定期组织全面或专项的资金安全监督检查，及时发现问题，防范问题的激化扩散，对暴露的问题要严格执行相关考核规定。

主要参考文献：

[1]段玉峰，孟菲.企业集团资金集中管理模式的比较与选择[J].经济研究导刊，2011.36.

[2]王素荣.集团公司财务风险防范及控制[J].中央财经大学学报，2004.10.

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