农网业务外包标准成本的测算

胡 昕，殷 欢

(重庆广汇供电服务有限责任公司， 重庆 401120)

农网业务外包标准成本的测算

胡 昕，殷 欢

(重庆广汇供电服务有限责任公司， 重庆 401120)

结合标准成本理论研究和其他网省公司的经验和做法，依据两种标准成本测算方法，对重庆电力公司10家分公司的成本费用进行了测算。对标准成本参数、系数进行的分析和归纳表明，标准成本的制定要参照历史成本，依据当地社平工资标准，结合业务特性和各地区实际情况进行计算和修正。该文证明该定额标准来源可信，标准有效，具有可行性和可参考性。

业务外包；成本测算；理论研究；标准成本

业务外包是企业减少用工总量、调整员工队伍结构、提高劳动生产效率、优化人力资源、节约成本的重要措施之一。国家电网公司2015年专门印发了《国家电网公司供电企业业务外包管理办法》(国家电网企管〔2015〕626 号文)，进一步明确了业务外包的范围及业务外包的计划和预算管理，预示着电力行业的业务外包范围将进一步扩大。同样，业务外包的规范要求也会越来越高。

2011年9月重庆市电力公司启动了用工方式调整试点工作，2013年6月份实现了对直属供电局农网业务外包的全覆盖。对10家直属单位原辖区内从事农村供电生产、营销的市场化劳务派遣用工，以农村供电营业所业务外包的方式，整体转移了农电业务板块的劳务派遣用工人员。业务外包工作较好地实现了“体制减人”的目的，但是由于诸多因素的影响，供电单位外包业务成本测算还存在较大的差异，定价机制也无规律可循，年度运维费用单价的核定也无参考依据，历次外部审计都是被检查的重点内容。本文通过对农网业务外包费用成本的分析，找出一套针对外包业务标准成本如何制定的思路和方法。

1 标准成本的理论研究分析

1.1 企业标准成本的种类

标准成本按其制定所根据的生产技术和经营管理水平，分为理想标准成本和正常标准成本。理想标准成本是指在最优的生产条件下，利用现有的规模和设备能够达到的最低成本[1]。

1.2 标准成本的使用特点

标准成本是用科学方法根据客观实验和过去实践经充分研究后制定出来的，具有客观性和科学性。它排除了各种偶然性和意外情况，保留了目前条件下难以避免的损失，代表正常情况下的消耗水平。

1.3 企业现行标准成本的变化及修订

标准成本按其适用期，主要依据现行标准成本。现行标准成本指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本[2]。在这些决定因素变化时，需要按照改变了的情况加以修订，这种标准成本可以成为评价实际成本的依据。

2 运维业务标准成本测算依据的基本原则

2.1 业务导向

业务外包成本应当以外包业务为支撑，以实际业务(工作)量为计算依据,建立多成本驱动因素的成本标准体系，应用成本标准时充分考虑本单位经营承受能力。

2.2 标准统一

公司建立基本业务外包成本标准，各单位同业务、同环境、同质量条件下的成本应当大体一致，差异控制在合理范围之内，实现基本标准统一、业务参数统一、计算方式统一。

2.3 有序衔接

业务外包成本应考虑实际业务，同时要尊重历史成本。外包时应在统一标准基础上考虑经营承受能力适度浮动，但也要避免年度间的大幅波动，保持前后期成本基本一致。

2.4 动态完善

业务外包成本标准定期修编，优化业务联动参数的选择，充分考虑物价指数、业务规模、财税政策、环境变化等因素，应逐年调整，3年修订1次，实现成本标准的动态平衡。

3 标准成本测算的几种方法

3.1 历史成本测算法

历史成本计量是指按照资产购置时支付的现金或现金等价物的金额，或按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照其现时义务而实际收到的款项或资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中的偿还负债与其需要支付的现金或现金等价物的金额计量。

3.2 定额成本测算法

定额成本测算是指根据预先核定的定额和相关的基本数字来测算预算收支指标的一种方法[3]。把一定时期的定额成本与实际成本进行比较，便可以揭示实际脱离定额的差异，指出生产和成本管理中的成绩和存在的问题。

4 其他网省公司案例

4.1 江苏省农电公司

江苏省农电公司在市(县)公司层面分别成立子公司，主要负责农村营业所10 kV以下所有业务，外包业务费用主要来源于农村电网维护费，农网维护费由省物价局统一核定[如苏州供电公司核定抄表价格为6元/(块·月)，由江苏省电力公司认可，该价格在物价部门备案]，按照“以支定收、合理补偿”的原则，每年核定农维费标准，农维费由各地市公司支付给农电公司，农电公司主要用这笔费用支付农网人员工资；运行费、办公消耗、业扩、技术改造等费用由地市(县)公司专项核定、下达，在农村电网维护费中专项开支。

4.2 上海市电力公司

上海市电力公司组建了3个抄表公司负责9个供电公司的抄表业务，10 kV以上大用户和100 kW以上非居民用户由各供电公司的客户和发展中心的全民员工负责抄表；760多万户居民用户和100 kW以下的非居民用户的抄表和催费由抄表公司负责。供电公司营销部(客户与发展服务中心)负责设定每类表计的折算系数，一般情况下，较集中的系数小，较分散的系数大，如高层建筑每层四表以上的，系数为0.8；农村散户的系数为2.3。实行抄催合一，每月2日开始，工作日抄表(6天休1天)，抄表员人均月抄表量7 000分。抄表公司的业务费用根据上海市电力公司规定0.65元/(户·月)来计算。

4.3 福建公司

由福建省价格认证中心对福建省电网直供营业区居民用电委托抄表收费标准出具论证咨询报告，通过对抄表人员工资总额及附加费用，以及各项管理费用统筹考虑，最后在报告中得出其委托费用不得低于1.4元/(户·月)的参考价格。该项报告依据当时全省社会平均工资1 300元/月的标准，制定了抄表员人均月工资性总收入1 950元的工资总额。

从以上3家网省公司的基本做法可以看出，在业务外包费用测算上，一是不能回避业务的历史成本；二是均参考了当地社平工资标准；三是地方政府出台定额标准。所以，重庆市电力公司在测算外包业务标准成本费用的时候，一定要注重历史成本与标准成本相结合，参考当地社平工资标准，积极联系地方政府出台相应文件进行认定。这样，才能从成本管理的规范性、延续性、可行性上满足外部检查的各项要求。

5 标准成本的组成分析

5.1 检修运维成本

涉及检修运维成本的工作包括：乡镇及农村10(6)、0.4 kV配电线路及设备巡视、维护、检修； 10(6)、0.4 kV断路器、隔离开关、跌落式熔断器等设备运行维护及操作；线路通道清理，杆(塔)及基础检查、防护；配电线路设施故障排除，事故处理，配电电缆运行维护检修、带电作业等技术性配电检修业务开展；公用配电变压器低压侧总控装置及以上设备运行维护、操作、检修及负荷测量、调整；缺陷上报，消缺；配电变压器、避雷器、开关等设备电气试验校验，安全工器具试验校验；乡镇及农村10 kV及以下电力设备评级，配电线路设备检修、维护计划编制及实施管理；安全质量管理与监督，安全工器具及施工工器具监督及管理。

5.2 营销及综合服务成本

涉及营销及综合服务成本的工作包括：乡镇及农村10(6)、0.4 kV用电抄表，抄表日程和路线编制，现场抄表异常报告提交，抄表卡片填写，抄表数据录入；乡镇及农村10(6)、0.4 kV用户电费及各项业务费用收取，欠费催缴，预售电；乡镇及农村10(6)、0.4 kV用户业扩报装及变更用电受理等相关业务；营业窗口、现场等客户服务；计量装置拆装和故障处理(不含校验检测)；用电检查，安全用电宣传；客户档案资料收集，《供用电合同》建立及履约情况检查；节能降损措施实施；用户信息收集整理，信息数据的统计与分析，技术资料管理等；乡镇及农村10 kV及以下配电营业工作的计划、组织、控制及监督检查；电压合格率、农村供电可靠性、线损率统计分析和管理措施编制及实施管理；客户供用电合同签订及管理，用电稽查，违约用电处理；业扩报装及变更用电有关业务；农网建设改造、技改计划建议制订；信息技术应用、技术资料管理；备品备件等物资仓储、配送及管理。

6 标准成本的参数系数分析

标准成本是一种目标成本，由于种种原因，运维业务的实际成本会与目标不符。实际成本与标准成本之间的差额，成为标准成本的差异，或称为成本差异。成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息[4]。为了消除这种偏差，要对产生的成本差异进行分析，找出原因和对策，以便采取措施加以纠正或修正。

1)标准成本的参数分析

重要参数见表1：10 kV线路长度、配电变压器数量、低压客户数量是计算标准成本的重要参数，同时也是农网定编定员的重要依据之一。

一般参数见表1：随着城市新农村建设力度的加大、农网建设标准、一户一表安装普及程度不断提高，在原有农网标准成本测算的基础上，380 V低压线路长度、配电变压器容量已经成为农网标准成本测算时的重要参考数据。

2)标准成本的系数分析

因各地区地理、经济环境、重要程度不同，对农村电网业务外包成本设置修正调整系数(见表1)。

经济环境差异：注册地在市区的供电单位，包括市区、江北、南岸分公司，因物价指标总体较高，上浮10%，两翼地区暂按下浮10%执行；市区分公司和江北分公司，供区内城乡一体化趋势明显，难以界定，总体下浮15%。

地理环境差异：按照供区内山地的比例进行调整，山区面积在30%以下的上浮5%；山区比例在30%以上的上浮10%，如北碚、南岸、万州、綦南分公司。

距主城距离系数：按照分公司距主城区距离，超过100 km以上的分公司上浮5%，如万州分公司；超过50 km以上的上浮3%，如长寿、璧山、綦南、江津、永川分公司。

集抄普及率：对集抄实现了全覆盖的单位下浮3%，除市区、江北外，其余分公司均完成了集抄全覆盖。

分公司规模差异：对于人数超过400人的大型分公司，按照分公司规模上浮5%，如江北、万州、綦南、永川。

农网供区面积(电量)：分公司农网供区面积超过2 000 km2，如万州、綦南、永川分公司；或者电量超过10个亿的分公司，如市区分公司，按照分公司规模上浮5%，累计两项上浮不超过8%。

7 结合10家分公司情况进行测算

7.1 标准成本的测算

1)按照重庆市电力公司财务部的定额标准进行计算，公司财务部2013年根据业务工作内容和人工成本匹配性，测算出成本基准标准如表2所示。

表2 重庆市电力公司财务定额标准

表2 (续)

2)按照重庆市电力公司财务部农村电网业务外包成本标准进行测算，公司财务部对农村电网业务外包成本标准进行测算的结果如表3所示。

表3 农村电网业务外包成本标准

表3 (续)

其中5家分公司数据比较接近，另有3家分公司测算结果差别稍大，说明该定额标准具有一定参考价值。

7.2 借鉴其他网省公司经验

其他网省公司的外包数据如表4所示。

表4 其他网省公司外包数据

从上面4家网省公司经验来看，各地方抄表数据单价差别太大，各网省公司标准成本的定价依据大多来源于历史成本。从各方面数据分析重庆市电力公司财务部下发的定额标准具备一定的可参考性。

在分析各分公司标准成本、年度费用的时候主要沿用了农网旧的标准和依据，仅仅采用了3个基本重要参数和6个修正系数，实际上随着农网的进一步发展完善以及管理精细化水平的提高，在下一步的分析中可以考虑将参考参数纳入计算范围。同时，修正系数也可以做相应的增加和调整，只有结合经济形势、社会发展、电网水平，不断地进行修编和修正，才能保证标准成本更好地指导各供电单位开展农电业务外包工作，提升农电专业化管理水平。

[1] 周勇. 论现代企业业务外包的内涵、功效及管理策略[J].武汉科技大学学报(社会科学版)，2003(1)：24-27.

[2] 林红菱. 业务外包与企业核心能力的探讨[J]. 社会科学家，2003(1):125-128.

[3] 刘勇,蒋磊,巩鲁洪. 电力安装企业成本管理分析[J]. 中国新技术新产品，2012(11):223.

[4] 杨晓春.电力企业战略成本动因研究[J].中国证券期货，2011(7):59.

AStudyontheCalculationofStandardCostsofBusinessOutsourcingofRuralPowerGrids

HU Xin，YIN Huan

(Chongqing Guanghui Power Supply Service Co., Ltd. of State Grid Chongqing Electric Power Company，Chongqing401120，P.R.China)

Based on two calculating methods for standard costs，in combination with relevant theoretical research on standard costs as well as experience and practice in other electric power companies，this paper introduces the calculations of standard costs of ten branches of State Grid Chongqing Electric Power Company．Analyses and summaries of the parameters and the coefficients of standard costs have shown that the formulation of standard costs should be calculated and revised according to historical costs，local average wage levels in the society，features of service and regional situations．This paper proves that the quota standard is standard，valid and feasible，which can provide reference for similar cases with its reliable source．

business outsourcing；cost calculation；theoretical research；standard and effective

F416.6

A

1008- 8032(2017)05- 0049- 05

2017-05-03

胡 昕(1976-)，工程师，主要从事电力工程安全管控工作。