基于DEA的我国商业银行综合绩效评价研究

罗欣+陈佳

摘 要：在以国有银行为主，股份制商业银行为辅的银行背景中，考虑影响综合绩效评价的多方面因素，对我国商业银行进行综合绩效评价，并根据评价结果对银行多方面进行分析，提出进一步提高商业银行综合绩效的建议。首先，通过学习国外商业银行在绩效评价中的优秀成果，分析在商业银行经营管理过程中的多方面影响因素，构建出适应于我国商业银行绩效评价的指标体系；其次，对各项指标进行权重确定，明确指标对综合绩效评价的影响；最后，通过实例分析给出我国商业银行的综合绩效评价结果，并从政府层面和银行层面的角度提出了提升综合绩效的相关建议。

关键词：DEA；商业银行；指标体系；综合绩效

在商业银行综合绩效评价研究的过程中，国内外相关学者做了广泛深入的研讨，均提出了各自的思路，部分国外研究人员认为，银行业绩表现因素对银行业绩表现的驱动因素和银行业绩评估，外部宏观因素和银行特征，银行业绩的影响更为重要，银行业绩评估方法和指标也更为完善。由于商业银行的发展水平和完善的公司治理制度，目前而言，商业银行的绩效评价体系总体较为完善，对各评价指标的计算方法也相对成熟。

近年来，中国学者按照中国商业银行的经营特点，对商业银行的绩效评价也取得了一些成果。目前，中国商业银行的业绩评价的研究，不仅从传统的会计财务指标发展到风险调整后收益，EVA评价和平衡计分卡的评价，而且上市银行的业绩评价使用不同的数理统计方法和运作模式的研究成果，而由于中国的股权分置改革，且选用的差异银行业绩因素也导致了绩效评估的解释略有不同。另外，中国商业银行业绩评估现状可以看出，所选择的指标方面，开始从原来财务指标演变为财务指标及非财务指标的综合分析；评估方法方面，也由原来的定性评价向定性结合定量转化，方式更为多样。但存在的问题是非财务指标很难通过定量的方法确定，且各指标的权重也很难进行统一设定，可行性较差。因此，在财务指标到数理统计和运筹学模型，应充分掌握不同的评估方法的特点采用不同方法，既满足了银行绩效评价水平、多因素的需求，利用定性和定量相结合的方法，考虑减少评价指标选取过程中的主观意念及计算方法的局限性。同时，综合绩效评价研究有利于商业银行绩效评估的发展。

一、DEA模型原理

数据包络分析，简称DEA（Data Envelopment Analysis），是基于相对效率的概念。基于多指标输入和多指标输出，对于相同类型的部门或单位（称为决策单位，DMU）给出相对有效性或效益评估的一种方法。

中国商业银行业绩评估体系与量化指标结合使用量化分析，财务数据，商业银行综合了解商业银行业绩评估体系的绩效和绩效评估。根据最近商业银行系统，企业要考虑到账户的各种因素，商业银行业绩对业绩评估提供指导。具体原则是：

1.系统原则：该原则强调业务绩效评估体系能够反映商业银行业绩水平的程度。只有商业银行，商业银行和监管机构对商业银行业务层面的真实反应，随时对商业银行进行监督和评估，而且及时发现现有问题，及时纠正问题。这要求选择指标应在广泛的领域涵盖，如盈利能力，流动性水平，资产安全，未来发展能力等，以及每个环节的联系以及相互的关系交互过程。

2.重要性原则：虽然选择评估指标是以综合性原则为基础的，但不能说所有影响商业银行经营业绩指标我们都要对此进行评估，不仅在经营困难中，而且对我们来说，评估结果也可能发挥反作用。因此，我们应该在统一的重要性和全面性的原则下，对于商业银行的业务绩效在评估主体和重点方面起着重要的作用，我们将把这个问题尽可能全面地纳入评估体系，影响弱指数去除它。做点要清楚，突出重点。

二、综合绩效评价指标体系

在绩效评估理论研究的基础上，银行业的特殊性和产品特性在银行风险和银行业发展现状中得以发现。本文主要分析上市银行的盈利能力，流动性和综合业绩发展情况。

根据分析层次过程模型，对上市银行综合绩效进行分层。风险指数的确定应以风险因素分析为依据，在对风险因素进行选择时，应充分考虑每个奉献因素的合理性，同时对所选择的风险因素数量也要控制；从风险因素分析得出的风险指标应包括事件的所有可能情況，指标体系完整；所构建的指标体系应能充分反映被评价主体的实际问题。指标层的指标详细描述如下：

（1）净资产收益率：表示商业银行在衡量盈利能力时产生的利润的净资产，公式为税后利润/所有者权益×100%。

（2）净利差：反映商业银行净利息收入在现有资产规模条件下对商业银行净利润的贡献，公式为（利息收入﹣利息支出）/银行总资产×100%。

（3）成本收入比：体现商业银行的人力投入、管理费用的投入所产生收入的比率公式为其他营业支出与业务管理之和/利息净收入、其他业务收入、手续费净收入、投资收益之和×100%。

（4）资本充足率：公式为（银行资本-扣除项）/风险资产加权与12.5倍的市场风险资本之和×100%。

（5）核心资本充足率：公式为（核心资本-核心资本扣除项）/风险加权资产与12.5倍的市场风险资本之和×100%。

（6）存贷款比率：公式为各项贷款总额/各项存款总额×100%。

（7）不良贷款率：主要衡量信用风险在商业银行中的情况，公式为不良贷款/贷款总额×100%。

（8）拨备覆盖率：反映风险抵补的能力，公式为贷款损失准备/不良贷款总额×100%。

（9）总资产增长率：主要反映商业银行规模变化对商业银行整体业绩的影响，公式为本年总资产增长额/年初资产总额×100%。

（10）存存款增长率：公式为（本期间存款-上期间存款）/上期存款×100%。

（11）资本收益率：反映了由于商业银行经营活动产生的净利润而导致的股权所有者的盈利能力，公式为税后利润/实收资本×100%。endprint

考虑DEA投入、产出指标准则及指标选取的科学性、可取性。投入指标包括银行员工人员总数、营业费用、固定资产、存款、所有者权益等，产出指标包括营业收入、利息收入、净利润、客户贷款、非利息收入、基本每股收益等。

三、指标权重确定

商业银行综合业绩评估分为两个方面：一是上市银行在评估过程中的管理标准；二是银行盈利能力，流动性水平可以达到流动性水平，城市风险防范，控制能力，商业银行对未来增长能力的评估角度。对于商业银行来说，注意到其运营情况更加注重风险防控。

本文选择了11个指标，通过DEA结合层次分析法得出各指标权重。投入指标方面，资本充足率，0.416；核心资本充足率，0.054；存贷款比例，0.176；不良贷款率，0.088；拨备覆盖率，0.266。产出指标方面，净资产收益率，0.029；净利差，0.094；成本收入比，0.224；总资产增长率，0.217；资本收益率，0.049；存款增长率，0.387。

四、银行综合绩效评价

1.研究样本与数据

我国已经有16家商业银行上市，包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行等。以2014年-2016年16家商业银行为研究样本，数据根据Wind资讯和16家银行的年报为依据整理而成。

2.基于DEA的综合效率评价结果

以2014年-2016年度16个上市银行数据为研究对象，拨备覆盖率、银行员工人数、存款增长率、固定净资产和营业费用支出作为投入指标，净利差、贷款和非利息收入为产出指标。利用MATLAB软件对商业银行综合绩效进行评估，并根据DEA模型对上市银行综合绩效进行了排序。

上市商业银行在2014年至2016年排序中取得了综合表现，如下表所示。

表 基于DEA的我国模型的综合绩效评价结果

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基于以上分析，影响我国商业银行综合绩效评价结果的因素主要包括经营自主性、资源配置水平、员工素质和业务结构。经营自主性反映了银行业务绩效的自主权；资源配置水平，在中国商业银行的DEA绩效评估中，按投入产出计算，即成本低的成本，银行在资源配置层面的控制将直接影响银行业绩评估结果；员工素质，员工的高素质是提高中国上市商业银行的业绩的重要因素，在绩效评估过程中，绩效评估有一个伟大的角色推动；业务结构，单一的业务结构使银行的综合绩效评价更为低，风险更大，业务结构的差异也可能导致银行业绩不同。

五、结论及建议

根据上市银行综合绩效评估指标的选择，模型构建和实证检验，应用DEA可以更准确地获得上市银行综合业绩水平和排名等级。指标结构由盈利能力，安全性，发展和增长能力四个方面构成，选择代表性投入和产出指标。在2014年至2016年期间，16家上市商业银行综合业绩评估与排序，得出以下结论：

1.基于DEA模型，对我国商业银行综合绩效进行了分析。采用定性和定量方法的结合使得研究结果更加现实。结论是，提高银行业绩不仅要求其业务规模符合银行业发展，银行业务多元化，并应更好地实施预防风险。

2.在政府层面上，首先要放松银行市场准入限制，放宽财务控制政策，引入市场竞争机制，成为银行市场发展的趋势，实现效率优化；其次价格控制逐步开放，推动利率市场化进程，银行部门之间的有效竞争，只有通过开放利率控制来实现，与中国银行间货币市场的贷款利率，债券和政策性债券发行等，浮动利率和贷款利率范围继续扩大，利率市场水平也缓慢上涨；最后应加强对银行业务的监督，市场经濟体现了法律制度下的法律制度，事先做好事情后，经过动态监督的过程，促使客户和银行完成监督和银行管理。

3.在银行层面上，一是加快业务创新步伐，完善业务结构，夸大市场份额，创新业务和竞争力发展的银行业已成为战略选择。二是完善人才培养机制，刺激内部商业实力，经济体制转变外部驱动力的弱化，使市场经济体制建立健全，也为创新人才提出了很大的要求。三是经营理念的全面转变，提高管理水平，通过全面的经营理念转变，提高中国商业银行的管理水平，提高绩效做出有利的支持。

参考文献：

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[2]王一平.基于EVA的中国上市银行经营绩效评价及其驱动因素实证研究[J]经济问题，2011（9）：105-109.

[3]盛昭翰，朱乔，吴广谋.DEA理论、方法与应用[M].北京科学出版社，1996年11月.

[4]曹文荣.基于AHP-DEA模型的我国上市银行综合绩效评价研究[D].西安石油大学，2016.endprint