浅析股份制商业银行财务风险管理现状

闫晓宇

摘 要 当今一体化全球经济的发展形势下，我国商业银行作为重要的一环，不断融入国际化轨道。在这期间所出现的大量财务风险成为各大商业银行的心病。因此，如何在保证自身稳步发展的前提下将风险控制在合理比例迫在眉睫。本文对四大风险，即资产质量风险、流动性风险、资本充足性风险和市场风险进行探讨分析，并从四个角度提出相关建议。

关键词 不良贷款 财务风险 比率控制

一、引言

从1986年7月24日第一家股份制银行——交通银行成立到现在，股份制商业银行迅速发展，并不断扩展自身的资产规模，而高速发展也带来了加倍的风险，如何进行风险管理成为令企业管理层头痛的事情。怎样判断局势，敲定信贷标准，以及如何及时进行风险预警的有效控制成为商业银行管理者的必经之路。

二、财务管理现状及存在问题分析

（一）资产质量管理方面

一般来说，对资产质量的评价主要集中在不良贷款上，如果企业不良贷款过多，且银行收回困难或无法收回时，将产生损失，久而久之可能会造成重大影响，使银行的经营信誉受到一定程度的干扰。近些年，受国际经济局势波动较大的影响，投资与贸易市场的发展形势并不活跃，整个银行业如何保持高水平发展成为一大难题。

（二）流动性管理方面

对于股份制商业银行来说，流动性是评价其经营能力和偿债能力的重要评定标准。流动性决定了银行能否开展向其他投资者发放贷款的活动，如果银行的不良贷款过多，发生过多坏账，而流动资金又不够充足，那么此时，该银行就很难保证其他投资者的贷款了，因此股份制商业银行在经营过程中应该对流动性风险进行十分严苛的规划及管理。

（三）资本充足性风险管理方面

自有资本是股份制商业银行开展经营业务的首要条件，唯有对资本充足性进行严格管控，才能顺利开展吸收存款和发放贷款等银行业务。伴随着商业银行金融工具的多样性发展，对应的金融杠杆风险也会逐渐加大，资本充足性管理也变得越来越复杂，股份制商业银行在面临存借款人的信用危机时，需要有较高的资本充足率以承担不确定的风险损失。

（四）市场风险管理方面

对股份制商业银行影响最大、市场风险最大的两项分别是利率风险和汇率风险。近几年，人民银行多次下调存贷款利率，并扩大存贷款利率的浮动区间，使得股份制商业银行的汇率风险变得更加不可预测。而伴随着经济局势的多变，利率风险在央行压力下有一定程度的上升，這也对股份制商业银行的利率风险和汇率风险的控制水平提出了更高的标准，要求股份制商业银行要尽最大努力防止财务风险的恶化。

三、对股份制商业银行财务风险管理的建议

（一）资产质量风险管理的建议

1.提高贷款审定标准，严格控制不良资产。不良贷款的比例直接关系到财务风险的高低，也直接影响了银行账本上的坏账比率。此外，不良贷款的次数不断增加也使得银行资金周转困难，在存款准备金率不降反升的情况下经营风险进一步上升。为了控制不良贷款，发放贷款的过程中，企业应严格审核，制定高标准、细分类的审定程序，不让任何无力偿还的企业有机可乘。在现有贷款管理基础上，加强异地贷款审查，在日常监测和评价中，严格按照国家法定标准，考虑企业自身的战略计划，及时反馈资产质量风险水平。

2.提高银行员工素质，培养风险评估能力。无论解决什么问题，根源都是人的问题。想要提高企业应对风险的能力和反应速度，首先要解决员工基本职业素质的问题，培养其风险评价的能力，进行专门的培训，定期举办银行员工学习交流沙龙，真正使员工在平日工作时习惯管理风险，并加强员工对企业的归属感和使命感，从源头解决该风险问题。

3.成立专门的不良贷款回收小组，专款专管。商业银行应该在不调整现有企业组织架构的情况下，增设不良贷款回收管理部门，专门处理不良贷款的后续工作，从而使该问题能够有针对性地解决。在催收不良贷款时，不仅应用传统的收款方法对客户进行催交，还应结合其他方法如资产重组、以资抵债等有针对性的方式进行清收，做到“一户一法”，丰富贷款管理体系，严格管控不良贷款发放业务。

（二）流动性风险管理的建议

1.积极吸收储蓄，推行储蓄优惠政策。想要维系一个稳定的存贷比例，保证资产的流动性，吸收储蓄是必不可少的程序。随着各路理财产品的推广，储蓄似乎不那么有吸引力，越来越多的顾客选择把钱投资到多样的理财产品上，这样就导致银行的负债，随之而来银行要面对的问题就是资金流动性的质量了。因此，股份制商业银行可以推出金融产品优惠政策，进行有效的推广宣传，是企业降低风险的一个可行途径。

2.分析资金来源，积极进行业务创新。在资金流动的过程中，摸清资金的来源，确定资金效益，减少盲目扩张带来的资金流动问题。在业务开展过程中，避免单一业务占据大幅比例，将鸡蛋放在不同的篮子里，分散风险的同时也能提高企业的盈利能力。

3.完善预警机制，严格规范流程。对流动性风险的评价与预警一定要更加频繁，做到出现问题实时反映、实时传递、实时批复、实时反馈、实时处理。这不仅需要银行完善自身组织架构，更需要规范流程。服从稳健的政策导向，适当提升现有资产委员会的地位，加强其决策作用。在研究公司现有预警机制存在问题后，向业务公司寻求解决意见，有力控制并降低财务风险。

（三）资本性风险管理的建议

要在合理放宽风险管制的基础上加大风险资产的规模，使自身资本在波动中得到发展。同时，避免触及监管指标红线，妥善分配风险资产布局，扩展资本筹集方式，完善资本补充体系。一方面，利用上市的优势，拓展多种外部融资渠道；另一方面，充分利用留存收益，努力将其转化为核心资本，提高银行的经营能力，弱化风险。

（四）对市场风险、盈利风险管理的建议

改善银行的外汇风险敞口现状，并重视利率变化走向，并用相关模型进行利率和汇率的预测。实时关注利率动态，完善内部定价的存款模式，改变以提高利率的形式来吸纳顾客的传统方式。此外，调整银行资本结构，提高资产盈利能力，依靠期货等衍生金融工具，分散市场风险。商业银行可以在准备金率充足的前提下拓展中间及表外业务，从而提升自身资产的利润率，扭转盈利能力下滑趋势。

（作者单位为延边大学经济管理学院）

参考文献

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[3] 沈治寰.基于内部控制的商业银行信贷风险管理研究[J].中国商论，2017（10）：46-47.endprint