出国咨询企业成本效益分析

桂联权

[摘要]随着中国改革开放及经济全球化，一部分先富起来的人产生了跨境投资及送孩子出国留学的需求，出国咨询服务业应运而生，留学人数以每年以25%的速度递增。重庆索通是重庆规模最大的一家合法出国中介公司，已有20多年的历史，随着竞争加剧，特别是电商的兴起及目前的无序竞争，实体企业的生存和发展面临着前所未有的挑战，本文以重庆索通为例，进行成本效益分析和探讨，从成本构成、收入进行分析、并对关键成本点的控制进行探讨，提出了降本增效的对策，以帮助其更好地发展。

[关键词]成本 收入 关键成本点控制 降本增效对策

在市场经济条件下，出国咨询服务市场竞争非常激烈，企业要在竞争中取胜，就必须努力提高经营能力和经济效益，要做到这一点，企业首先必须进行正确的经营决策，利用现代科学手段进行预测，在预测的基础上做出有效决策，经营决策时，要考虑的因素很多，成本是最主要的因素之一，成本分析和控制在企业生产经营理中起着至关重要的作用，特别是在当今的互联网时代，更加重视成本分析和控制。因此，成本是企业进行经营预测决策的重要依据。成本是指为生产商品和提供劳务等所耗费的必要劳动价值的货币表现，是企业再生产过程中的价值补偿。要进行出国咨询服务企业成本效益分析，首先要了解其成本构成及影响因素，只有了解成本构成及影响因素之后，才能找到成本控制点，才能控制成本，节约成本，收益也是一样，只有了解收入及其影响因素，才能发现新的收入增长点，在企业高层做决策时才有基本的着力点和抓手。

一、成本构成：包括资本成本，运营成本、代理成本

（一）资本成本：资本成本构成及影响因素

（1）折旧：通常是自有资金购买固定资产才计提折旧；影响折旧的因素包括造价或买价、折旧方法、利率。买价越高，折旧额越高，折旧方法和期限的长短也会影响折旧金额，若需向银行贷款购房等，还要考虑到贷款的利息。

（2）租金：若是租入房屋等资产，租金是一笔不菲的支出，影响租金的因素：不同的地段和不同档次的写字楼的租金差异巨大，因此事前就要进行全衡，尽量减少租金支出。

（3）机会成本：股东投入企业的实收资本要考虑机会成本，若股东将投入企业的实收资本存入银行或购买保本理财产品的收益就是机会成本，目前银行一般保本理财年收益率在5%左右。有了会计利润，股东不一定增值，要计算经济增加值（EVA）才能体现股东财富是增加还是减损。

（二）运营成本：营运成本的构成及影响因素

（1）员工薪酬：包括工资奖金和福利等，影响薪酬的因素：第一，员工国籍，不同国家对薪酬规定不能低于员工国籍所在国最低标准，应尽量不聘或少聘外籍员工；第二，自己培训还是从同行挖墙脚，通常本企业自己培养人才要比招空降兵要节省支出，企业自己培训，员工才有归属感；第三，社会平均薪酬水平；第四，人力资源政策，若人力资源政策恰当，能留住人才，降低员工流失率，也能降低人资成本。

（2）广告宣传费：包括在各种媒体上的广告费，项目推广费，宣传册及活动礼品等，影响因素：第一，媒体选择，电视价格最高，其次是报刊，再次是网络广告，进行广宣费性价比分析，减少支出；第二，项目合作方的选择，部分合作方愿意承担部分推广费，从而减少广宣费支出；第三，宣传册及礼品制作商的选择。

（3）物管水电费：影响因素主要是根根据写字楼的档次而定，档次越高，收费越高。

（4）办公费用及设备维护：影响因素：第一，企业自行维护，第二，业务外包，通常业务外包更合算，能减少设备维护支出。第三，办公司用品及耗材供应商的选择，供应产品价格，自购还是租赁办公设备，租赁要比自购要合算。

（5）网络通讯费：包括宽带费、国际长途话费、国内通讯费等。影响因素：第一，服务提供商的选择，不同的通讯服务提供商的资费标准相差较大；第二，通讯方式的选择，如国际长话费非常昂贵，而电子邮件方式就比较便宜；第三，网络带宽的选择，由于不同的带宽资费标准相差太大，根据业务需要，选择合适的带宽可减少不必要的支出。

（6）税费：影响因素：第一，计税基础，在遵守税法的前提下，将代理费和第三方代收代付费分开单独计帐，可减少流转税支出；第二，税率，税率的高低直接影响公司税费支出，应充利用税收优惠政策享受优惠。

（三）代理成本

（1）境外代理机构成本：影响因素，收费标准，代理商选择，境内代理商成本，如介绍费等。

（2）第三方费用：包括签证费、快递费、公证费、评估费等，影响因素：①服务商选择，②实行代收费与代理费的分离，可以减少税费支出。

二、收入

收入的定义：收入是指通过经营所获得的收益。影响收入的因素：营销能力及生产规模：生产规模大，营销能力强，收入就越多，反之亦然；生产效率：影响因素：①生产计划及流程做得好不好；②员工的培训及工作熟练程度。市场价格：影响因素：①市场供求是否平衡，目前出国咨询行业供求极度不平衡，供大于求；②服务质量，满足客户个性化需要；市场竞争，是影响市场价格的主要因素。最基本影响因素是咨询费价格，其他如生产规模、生产效率等在一定时间内提升都是有限的；市场需求：影响需求的因素：①世界经济及全球化的发展速度，直接影响对国际化人才的需求和对外投资需求；②国内经济的景气度，国内GDP与留学增长率基本同向，留学增长率要高于GDP增长；③个别项目需求；④国外政策变化，如加拿大移民政策的变化，提高了移民门槛的限制，需求减少，影响收入；市场供给：影响因素：①市场监管；②对新进入者准入条件。当前，由于监管不力，无证经营户和电商如雨后春笋，劣币驱逐良币，合法有资质的企业生存空间受到严重挤压，对其收入影响很大。

三、关键成本点分析与控制：要控制成本，找到控制关键点非常重要

（一）薪酬控制

出国咨询服务属于知识和劳动密集型企业，劳动力成本较高，重庆索通平均人资成本占总成本45%左右，怎样控制和减少人资支出，需从以下几个关键点入手：①关键岗位人员配置要精干，根据帕雷托效应，即二八原则，20%的人的努力可以产生80%的人的效益，关键作业的人员对公司的目标的实现起着关键的作用。重庆索通的经验是关键岗位的人员配置少而精，部門主管和骨干都是由公司自己培养，薪酬与效益挂钩，有归属感和责任心，稳定性好，操作层面的员工可以聘外语水平较高的新员或实习生，经过必要的培训就可上岗，不仅能完成工作任务，且待遇相对老员工要低，同时公司还能享受政府实习就业补贴，从而可减少薪酬支出；②业务外包，公司以前专门聘用了法语、日语等小语种专职翻译，但后来发现去小语种国家的学生相对较少，这样工作量不饱和，造成人力资源浪费，后来将小语种翻译外包给有资质的翻译公司，小语种翻译的成本下降了50%；③实行全面质量管理（TQM），重庆索通文案部门实行了TQM，提高了签证率，平均签证率在95%以上，减少员工的无效劳动，提高了劳动效率，从而降低了劳动力成本。endprint

（1）顾客满意，每个客户履约后，后续部门都要进行客户满意回访，以便奖罚员工和工作改进。

（2）全员参与，每个员工都有保证质量的责任，也有权利提出改进建议并付诸实施。

（3）百分百的优质，追求百分百优质，才能实现TQM，充分满足客户需要，每个客户的签证材料都要经过校对、审核、验收，层层把关，万无一失才能递签；D.事前主动，防患于未然，公司文案和咨询部经常组织案例讨论，主动找出发生问题的可能性并加以解决。

（4）持续改进，将TQM融入到日常工作和管理中。实行JIT（just in time）管理，工作计划的进度细划到日、周、月、季、年，保证文案助理按与客户约定的时限完成工作进度，防止因工作延误而退款。

（二）广宣费控制

广告宣传费在企业总费用中占比较大，怎样降低费用提高宣传效果尤其重要。重庆索通广宣费预算占销售收入的20%左右，经过对关键点的控制，实际支出下降到占销售收入的15%左右。①市场部只负责推广方案策划和设计，由行政部和财务部负责联系推广渠道或广告制作商；②选择多种渠道和多家制作商进行综合性价比分析后，确认媒体和制作商，最后再报营销主管实施方案，把成本控制在事前；③根据新客户的媒体来源渠道进行广宣效果分析，计算1000元回报率，即1000元的广告费能产生多少个有效新客户。

（三）办公费及设备维护费控制

办公及设备维护是公司聘专人负责还是业务外包，需要全衡，重庆索通在09年以前都是公司专人负责和自购设备，公司文件打印量较大，以前是每台电脑配一台打印机，每年的打印机耗材和纸张消耗量很大，后来经过比较分析，将业务进外包，租赁一台网络打印机，功能齐全且打印速度快，打印和耗材费用成本降低了40%左右。

四、降本增效对策

（1）建立低成本战略理念。理念包括核心价值观和使命，重庆索通的核心价值观是为客户创造价值，做到企业和客户双盈是最高目标，法律是底线，道德是上线；使命，追求利润不是企业的唯一目标，还应当承担社会责任，使利益相关者受益，为客户咨询并获取签证，成为中外交流的桥梁和纽带。

（2）加强成本考核。以绩效为导向，设立关键绩效指标KPI，如市场1000元回报率，咨询签约率，文案的履约率，定期考评，从而降低成本。

（3）管理好规划余量，保障目标成本不被突破。按月、季进行事中控制，在结算时动态成本小于或等于目标成本，规划余量=目标成本动态成本，不能等到年终才来控制，为时已晚。

（4）控制浪费。员工无所作为是最大的浪费，如分工不合理；未被充分利用的员工创造力也是一种浪费，需加强管理人员领导力培训，提升管理能力，提高效率。

（5）制定合理的经营计划。目标太高，员工就会失去信心，无法实现公司经营目标，若目标太低，很容易就能达到目标，员工就会失去主观能动性，应制定一个动态目标，如保底目标、基本目标、最高目标，并实施奖罚，使员工有目标感，同时要有危机感。

（6）划小内部核算单位，建立内部利润中心。索通出国可实行业务链管理，从市场到咨询再到文案划成独立的业务链，独立考核，评介其优劣并予以奖罚，形成良性的内部竞争机制，可增强员工对公司有归属感，激励工作团队实现较高目标，从而实现公司经营目标。

综上所述，出国咨询服务实体企业面临的竞争压力越来越大，采用低成本下的差異化战略成为企业竞争的有效手段，只有加强成本控制才能降低服务成本，控制成本的结果是为了做到三高一低，即高质量、高效率、高效益、低成本，只有这样，企业才能提高经济效益，获得生存和发展的空间，如何在收入、成本、效益三者之间找到平衡，成为出国咨询企业财务分析和财务管理的关键所在，因此，低成本运营将成为出国咨询企业的财务战略。endprint