企业货币资金管理的薄弱环节与解决对策

罗小平

摘要：一个企业的发展离不开货币资金，货币资金缺乏可能使企业面临周转不灵，更有甚者破产倒闭。发动机是汽车的引擎，对企业而言，货币资金是它自身发展的引擎。货币资金可保证企业正常的业务经营，合理利用可以壮大企业自身发展，增强财务资金安全，避免资金流的断裂。如何合理有效地利用货币资金，发挥其促进企业发展的作用成为当前学者研究的一个重要问题。但在企业的实践运营中，常有货币资金管理不到位造成现金流断裂的现象，导致日常经营业务无法正常展开。因此，本文通过介绍分析货币资金的概念、特点，分析找出货币资金管理的薄弱环节，找出相应的解决措施，合理有效地利用货币资金。

关键词：货币资金；特点；薄弱环节；措施

1引言

企业的发展壮大离不开货币资金。随着社会主义市场经济的推进，企业间的竞争力加大，货币资金成为企业市场竞争力的重要保障。没有充足的货币资金来支撑日常的经营活动，企业很难正常运作。资金业务通过库存现金和银行存款收付实现，是一个企业经济活动的重要基石。企业需要加强货币资金管理，使货币资金保持在一个合理的控制范围内，一方面保证资金的流动，另一方面可对外投资，扩大企业经济收益，发挥货币资金的最大效用。部分企业资金运营中，财会资金管理人员专业素质低下，加上公司无规范的管理制度，监管缺失，为会计舞弊，资金挪用等提供了空间，使得资金使用失控，严重损害了公司利益。因此，企业必须高度重视货币资金管理。

2货币资金的定义及特点

货币资金是指企业拥有的以货币形式存在的资金，它包括库存现金，银行存款以及其他货币资金。货币资金是企业交易往来，购买物资的交换媒介，具有较大的流动性。企业日常经济业务往来大部分是依赖货币资金作为支付手段。

货币资金收付使用频繁，在企业的经营过程中发挥着不可替代的重要作用。我们经常把货币资金作为评判企业偿债能力以及负债能力的重要依据。

企业经营运作的各个环节离不开货币资金，企业成立之初需要投资资金，企业扩大规模需要资金支援，企业有收益，分红时还要对资金进行分配处理，可以说无货币资金企业不能成立，不能壮大。企业保持一定额度的货币资金，有利于资金的调配流通，避免资金链断裂导致生产经营或项目没法开展，出现财务危机，使企业陷入无法经营的状况。货币资金管理是现代企业财务管理的一项重要内容，货币资金的安全关乎着企业运营。

3企业货币资金管理的薄弱环节

3.1货币资金的管理制度不健全

货币资金由于流动性强，使用频繁，应加强对其的货币资金管理。而在企业的实际运营中，许多企业不按照《会计法》来设置岗位和分配权限职责，忽视货币资金管理制度，使得相关制度难以落实。特别是中小企业为节省成本的，没有设置专门的财务成员来分管货币资金，常有一个财务人员即担任出纳又兼任会计，使得货币资金安全管理难以有效控制，会计人员造假舞弊现象严重，为了谋取个人私利挪用公款以保私囊。健全相关的货币资金制度，严格执行管理制度，企业资金运作程序化，财务人员才会在法规范围内正常操作，才能保证货币资金的安全高效流通。

3.2货币资金的内部监管不严格

企业货币资金监管存在的问题，很大程度上是归结于没有建立完备的内部监管机构。企业在货币资金的使用过程未建立完善的资金使用审批制度，导致货币资金流程无章可循，给不法分子有了可趁之机。货币资金的进出无会计实务凭证记录，使得货币漏洞百出，导致账实不符。合理设置监管机构，严格实施内部监管制度，定期进行内部审查和外部审计，应成为资金管理的监督常态，是企业高悬的戒尺，防患于未然，避免为企业带来不必要的损失。

3.3資金使用效率不高

随着经济的快速发展和电子货币出现，企业对货币资金应用要求越来越高，新生货币资金如：电子银行承兑汇票、商业汇票等，可以满足企业高效收支结算，那么适时建立台账，多人操作管理，规避风险是企业现在最重要的一环。中小企业在实际经营过程中，资金网上银行使用较少，人力办事过多，资金使用效率低，同时未建立资金池和票据池，不能资金和票据互换，发挥资金货币作用。很多企业做年度、季度等资金筹集使用计划，在实际的操作中企业不按照计划执行，盲目支付资金使得资金计划失控，收益率下降。同时，应收账款侵占大量资金使得资金不能及时回笼，经营资金链断裂，严重阻碍了企业的发展。

4加强企业货币资金管理的方法及措施

4.1健全货币资金管理制度

加强货币资金管理，就要健全相关货币资金制度，促使货币资金管理合理化。首先，我们要结合企业是实际情况，制定相关规章制度，包括安全资金额度，收支流程，奖励制度，考核制度等。只有制度做出明确的规范，从业人员才能更好的依据规章办事。其次，我们要明确各岗位职责，职能分离，相互制约，互相监督，从而确保货币资金的绝对安全。

4.2加强内部监管

加强货币资金管理重要的是从内部做好监管工作，加强内部控制。首先，我们要加强现金支付监管，防止现金坐支超过企业现金库存额度，定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符，防止现金收到意外损失。其次，设定企业银行存款限额，对超限额资金或者节假日账户资金，进行低风险理财投资。做好这项工作最重要形成制度，按照程序进行公司级领导审批，公司相关风险控制部门进行风险点分析，确保资金投资安全。第三，建立内部核查制度。设立专管人员负责内部货币资金的检查，确保现金金额账实相符，审批程序符合相关条文规定。同时，聘请专门的外部审计协同内部审计对货币资金进行检查，避免违规操作行为。

4.3提高资金使用效率

货币资金作为重要的企业经营运作的组成部分，要加强货币资金管理，提高资金使用效率。首先，要建立相关资金预算制度。企业依据预算制度使用资金，避免不合理的投入带来的经济的损失，加快资金的周转，从而提高资金的使用效率。其次，合理利用闲置资金进行投资，增强货币资金的使用价值，减小资本的浪费，实现企业的获利。

5结语

综上所述，货币资金是企业发展过程中的血液，企业的启动和发展必须有足够的货币资金作为保障。企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。随着社会经济和企业的持续发展，货币资金管理已经成为企业发展经营过程中必不可少的重要组成部分。因此，企业必须高度重视货币资金管理问题，健全货币资金管理制定，加强内部监管力度，提高货币资金使用效率，只有不断加强企业的货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

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