医疗领域第三方支付平台的财务影响及财务结算案例分析

苏元兴

摘要：支付宝、微信支付等第三方支付平台的崛起正快速改变人们的支付方式和支付习惯，其快速、高效的特点备受商家及顾客的青睐。在医疗领域，消费支付方式的变革较为缓慢，目前支付手段仍以就诊卡的窗口支付为主，人民群众“看病难、排队久”等问题一直等不到完善解决。本文通过分析医疗领域第三方支付平台对医疗支付变革所带来的影响及财务应对策略，希望借此促进医疗支付改革，优化升级医院支付系统，提升医院财务人员的工作效率。

关键词：医疗支付平台；支付方式；风险防范；财务应对策略

一、引言

看病问题一直是中国老百姓生活中的一大难题，由于我国人口数量较多，相应医疗资源的配置不足，导致患者在生病时经常无法得到及时的治疗，以及高昂的医疗费用，这些都是患者无法获得更好的治疗效果的主要原因。目前我国大多数医疗机构的支付手段仍以窗口缴费为主要方式。面对众多的患者及不同的业务需求，落后的支付制度、付费方式使得医院的财务人员面临巨大压力。在此背景下，支付方作为医疗体系中的一个重要角色，医疗支付方式的改革也成为医疗改革的重点之一。在整个医疗体系都在发生变革和转型的时期，支付方也应随之做出改变。利用互联网手段来让支付更加便捷、更加高效、更加合理是诸多支付方正在为之努力的事情。改变传统的医疗支付手段，建立新型医疗支付平台，便捷管理高频流动资金，信息化的处理还能降低传统财务处理方式的差错率，同时强化安全管理，保障资金的安全。因此改革现有的医疗支付方式是遏制医疗费用上涨、提升医疗效率的最根本有效的举措。

二、医疗领域推广应用第三方支付平台的意义

（一）有利于便捷管理高频流动的资金。据不完全统计，一所普通的三级甲等综合性医院，可预计患者使用就诊卡进行资金交易的每日交易频次为几百次至上千次不等。建立互联网支付平台可以对预交金的充值、消费、退费环节进行严格的管理与控制。就诊卡充值金额可通过柜面充值、自助机充值、手机移动端APP充值等多种渠道，充值方式也来源多样，包括现金充值、银联卡充值等，多渠道充值缴费可以分散窗口缴费压力，更快办理挂号等业务。在不同的运作环节，预付金平台都会出具相应的账务报表，可以有效掌握整个预交金的资金流动情况，对资金流动的各个步骤也能方便快捷地进行查询。

（二）有利于提升医疗服务质量与水平。第三方平台的预付费模式对患者在医院就诊收费过程的无缝衔接优化了医院门诊服务效率，为患者及其亲属带来了更加及时、便捷的就诊环境，大大缩短了患者在检查过程中支付相关医疗费用的时间，有效提高了就诊效率。同时，第三方医疗支付平台的建立也有利于促进医院的信息化建设，扩大了区域辐射范围，增强了医院动态宣传，对提升医院社会形象有较大的意义。

（三）有利于节省人力成本和降低差错率。传统业务模式下，个别收费人员由于其对财务知识的缺乏，在操作上难免也出现差错。互联网医疗支付管理平台以自助机服务终端、移动APP为主进行就诊卡的充值、消费、退费，降低对医疗机构中收费人员的依赖度，有效降低差错率。同时医疗领域第三方支付平台可与医院内部的财务系统进行对接，在完成对账工作后，自动推送记账凭证至财务系统，减轻会计人员工作量。这些都在减少差错率的同时，降低对财务人员的依赖，从而实现节省人力成本与降低差错的同步。

（四）有利于提升医疗收费资金的安全性。现金缴费过程中很容易出现诸如现金丢失、收到假币及计费错误等诸多行为，医疗支付管理平台的建立，拓宽了患者的缴费渠道，缓解了窗口缴费压力，有利于减少患者在缴费过程中因需要携带大量现金而出现丢失现金的风险。同时，由于这整个支付的过程处于一种封闭的环境中，大大降低了人为操作对资金管理错漏的可能性，这对医院收费资金的安全性有很大的意义。

三、目前我国医疗领域在应用第三方支付平台过程中存在的主要问题

（一）规范与约束第三方支付平台的相关法律不够完善

伴随着第三方支付平台的迅猛发展，我国在支付方面的相关法律却显得相对落后，缺乏相应的法律法规来规范和约束，当患者及医院的利益受到损害时所引起的法律纠纷案件的主要责任方就难以界定，且第三方支付平台的隐私管理、免责条款过多，大把的解释权留给自己，致使客户在利益受损时无法进行及时维权。

（二）对电子单据性质的界定尚未明确。患者在运用第三方支付平台支付完相关费用后，收到的医院方面发送来的电子单据被认可，即发生医疗纠纷时，该单据是否具有法律效应等性质的界定是目前急需解决的问题。主要是因为电子单据十分容易被一些技术手段所修改，故其有效性经常会遭受质疑。

（三）第三方支付平台存在数据信息泄漏隐患。第三方支付在医疗领域的应用是一个新的尝试，在线支付过程中产生的系统错误、操作错误和个人信息泄露等问题都可能会影响到患者对移动医疗支付的安全性的主观感受。通过第三方支付平台接受服务的患者，一般是通过邮箱来对其病历以及相关电子单据等信息进行传输，虽然利用这类渠道传输患者的相关信息更为便捷，但同时也增加了第三方或者一些不法分子窥视到这些涉及患者隐私的病历、单据等信息并将其转卖用作不法之用的可能性，继而也就增加患者病历信息及治疗信息泄露的概率。

（四）存在資金安全风险及硬件系统缺陷隐患。第三方支付平台虽然能大大降低在人工结算中经常会出现的一些疏漏和错误，但由于第三方支付平台涉及到了互联网技术的应用，故对通过该渠道的支付安全问题应该引起重视。当用户的资金进人该平台以后，资金的所有权没有发生变化，依然归属于用户，但本质上是由第三方支付平台来对这些资金进行管理。资金的所有权与实际持有者的不一致，往往会使得用户的资金在发生意外的损失时，其追责方很难进行界定。同时第三方支付平台一旦受到黑客恶意攻击，患者的资金就很难得到保障。第三方支付平台也增大了资金沉淀风险，也有可能成为不法之徒的洗钱渠道之一。另外第三方平台也存在硬件系统缺陷风险，由于其特殊性，计算机硬件设备对于第三方支付平台的运营及使用至关重要，一旦设备出现故障导致交易无法完成，将给患者及医院带来不小损失。

四、解决目前我国医疗支付第三方平台应用过程中主要问题的对策建议

（一）完善法律法规。政府相关部门应当系统合理地完善诸如《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国侵权责任法》、《电子支付指引（第一号）》（中国人民银行公告〔2005〕第23号）等相关法律法规，以及建全保护患者利益的相关法规体系，以明确各方的权利与责任，与此同时，相关执法部门也应当积极配合并将相关法律法规及时落实至实处。

（二）推动电子单据界定与认可工作。运用第三方支付平台来对交易的资金进行管理时，往往还需要银行与支付平台的参与，因此要防范第三方支付平台的资金交易中关于舞弊等不当行为的发生，需要医院制定出一个足够完善的内部报表体系来保证多方信息数据相关核对工作的有效性。首先，关于资金交易明细的核对，医院相关财务工作人员每天都应从交易平台的客户端上下载当天的交易明细，并与HIS系统上显示的日结算明细相核对，若出现不能相互匹配的金额记录，相关负责人员应及时对其差异的原因进行分析，同时将其制成文档记录的形式据以入账；其次，还应对每日的汇总金额进行及时的核对，将交易平台上每日的账务汇总表、银行的日进账单以及HIS系统上的日报表这三方的数据信息进行核对，保证交易平台上每日的交易金额都有全额进人医院的银行账户，同时对交易平台上的相关收人进行确认。在核对完相关信息之后，将其制成书面对账的形式进行留存；最后，还应对每月月末的余额进行核对，即将第三方支付平台上每月的交易记录以及汇总金额与医院HIS系统报表上每月的余额相核对。除此之外，为了确保第三方支付平台的正常运作，医院的相关财务人员还应不定期对该平台上的账户余额与医院HIS系统上相应的留存额来进行实时的核对。通过律立健全上述的三级核对制度来完善对电子单据性质的界定与认可，也可通过参照电子病历，来确定电子单据的有效性，从而积极完善与患者、医院双方之间的协议制度、支付信息披露制度等保护机制，医院也应对医疗支付服务协议进行公示，对医患双方的责任和义务进行更详细的解释说明，以此加强信息安全管理，保护患者隐私信息，提升医院服务质量。

（三）加强信息安全管理。由于第三方支付平台本身存在道德安全方面的不确定性，即不排除其会出现不道德行为的可能性，用户在该平台的交易资金也因此存在会受到损害的风险。对此，国家应制定针对第三方支付平台的评价制度，采取颁发牌照的方式进行准入，同时，也可借鉴针对银行方面的第三方支付平台监控政策，适当提高对医院方面第三方支付平台的管控力度，同时进一步完善对于该平台的的监控措施以及相关的法律法规，确保用户资金的安全性与部分金额的及时转回。网络安全对第三方支付平台这种一定会涉及到网络或移动支付的交易方式来说尤为重要，因此，为确保患者能在该平台拥有更安全的交易服务，医院应将其内部网络和互联网进行物理隔离，这样在保证患者可以实时通过外网获取到医院内网的所需数据信息并完成网上挂号、网络支付费用等操作的同时，也能保证医院相关数据的安全。除此之外，医院还可借鉴银行对网络数据的保护措施如设置多道密钥以及验证程序、部署多台防火墙等方法来提高自身服务器的安全性能。

（四）合理确定医疗领域第三方支付平台的提现频率。一般来说，医院方面的应用第三方支付平台多采取的是非交易担保型的账户模式，医院在该模式下所设立的账户即为虚拟账户，该类账户中因交易而产生的沉淀资金形成医院的交易在途金额，只有对该类账户中的资金进行提现后，并转人医院在银行设立的结算账户中，才允许对这些资金进行确认人账。如A院，用户在第三方支付平台支付的相关费用，首先进入虚拟账户中，再在二十四小时以内在该平台系统上将呀体现的资金生成相应的提现文件，对于当天的申请提现的资金通常会在次日的八点半作用进人医院在银行设立的结算账户中。通常在第三方支付平台上停留的资金应控制在三十三个小时以内，这样不仅可以使得资金周转更加快捷，也有效提高了医院在途资金的安全性。

五、案例分析

（一）案例背景简介。A信息技术股份有限公司作为国内第一家上市的民生信息服务企业，专注于惠及人民群众生老病死、关系社会和谐发展的民生领域，公司在医疗卫生领域的业务主要包括智慧医院整体解决方案、医保运维管理与控费一体化信息平台、基于基卫管理系统的区域卫生信息化整体方案、医改监测系统等；产品涵盖院内HIS、LIS、PACS、掌上医院APP、医保“三保合一系统”、医保“医师代码管理系统”、“三医联动”（医药、医保、医疗）监测监管系统、公众健康平台、家庭医生签约服务平台等。

（二）A公司医疗支付平台推广与应用成果。根據A公司在医疗支付领域的多年发展，目前A公司形成了一个院内预交金平台和跨医院统一支付平台，患者可通过手机下载APP并绑定医保卡，用户可通过APP端口、医院窗口或者自助缴费机等渠道预缴足够金额，即可凭卡完成预约挂号、就诊、检查、取药等流程，免去多次排队缴费的困扰。同时基于医院用户群老龄用户多的特点，从人性化角度出发，还推出了绑定亲情账户的服务方式，让年轻人可以为老年、幼年患者提前帮里相关业务，通过APP或者关注微信公众号的方式还能便捷地进行存款、查询、退款等服务，使得老年人也能享受到互联网信息服务发展所带来的便捷。

（三）A公司作为第三方平台公司的财务应对策略分析。A公司的预交金平台已经落地实施到各个合作医院，与医院的信息财务进行对接，针对预交金的充值、消费、退费环节，输出对应的交易明细表和汇总表，信息化的账务报表传输使得医院财务部门更方便快捷地进行会计账务处理，同时让服务医院可以对各个环节进行严格的管理与控制，降低管理费用。就诊卡充值金额的来源渠道包含窗口充值、自助设备充值、手机APP充值，以及部分医院可推行的社保卡内医保资金充值；金额缴纳方式则分为现金缴纳、银联卡缴纳等。每日充值到就诊卡的预交金有三类，一是消费，在收人报表中确认为预交金消费；二为退费，患者可到指定窗口凭就诊卡进行退费，也可持就诊卡到自助机进行退费，以及手机APP客户端进行退费。当日业务结束时出具预交金退费汇总单；三是卡内余额，当日结束时出具就诊卡预交金滞留汇总表。在充值环节，预交金平台出具就诊卡充值明细表和就诊卡充值汇总统计表，详细记录每笔交易流水及不同充值方式、充值渠道的充值金额。A公司在财务管理上，要求会计人员做到一日一结，一日一对账，确保预交金平台的充值数据与银行账户数据、现金数据核对无误，账实相符。在消费环节，预交金平台出具就诊卡消费明细表和就诊卡消费汇总统计表，详细记录每笔交易流水及不同消费科室、医生所消费的金额。对于其财务管理中，保证相关收费人员扣费的及时性与准确度，尤其是负责各项目费用执行的医技与医护人员，必须要遵循财务操作制度，对相关款项进行准确无误的扣划，以防止给患者制造不必要的麻烦。同时，在退费环节，预交金平台出具就诊卡退费明细表和就诊卡退费汇总统计表，详细记录每笔退费流水及不同退费方式、退费渠道的退费金额。在财务管理上，每日业务终了，必须结算汇总，确保预交金平台的退费数据与银行账户数据、现金数据核对无误，账实相符。其中以银联卡方式进行充值的，其退费方式也应以退回银联卡内为主，防止资金套现风险。预交金充值、消费、退费与余额之间关系可通过以下公式来表示：当日预交金充值总额一当日预交金消费额一当日预交金退费额=当日预交金滞留额。运用该公式也可得出当日预交金的累计数。这使得预交金的全部资金流动可以得到有力的掌控。除此之外，也应加强注意的是在柜面服务中，办理预交金的充值人员应与办理退费的工作人员分开执行，可安排专人在指定窗口负责办理患者的退费环节，切实提高对退费环节的监督。

（四）案例分析小结。A公司的院内预交金平台和跨医院统一支付平台的建立，使得患者在线上实现了一部分就医流程，缓解了稀少的医院资源配置同庞大的就医需求间的部分矛盾。就诊卡实现医院间的数据信息互通，提高医院服务效率。针对不同环节的明细报表可以使得医院财务人员实现对各个环节的管理与控制，并有效监督医疗费用，减少医护资源浪费。支付方式的改变大大促进了医疗改革的发展，实现了患者、医院、支付平台方的多赢局面与效果。

六、结论

随着互联网支付方式的不断推广与普及，人们日常的支付习惯也逐渐被改变，一个App、一部手机就能完成日常的绝大部分支付。特别是医疗支付中的“去现金化”支付方式给人们的生活带来极大的便捷。医疗领域第三方支付平台的建立，极大地促进和提升了医疗行业的服务水平与效率。在改善目前大部分医院收费处拥挤不堪的现状，以及提高医院的工作效率等方面发挥了不可替代的作用，对于促进当前医疗体系的改革与发展有着重要的意义。

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