浅析伊斯兰金融信用卡的原则和产品设计模式

【摘 要】伊斯兰金融的发展对于中国推进“一带一路”战略具有重要意义。本文通过对伊斯兰金融中伊斯兰信用卡的业务原则和产品设计模式进行了分析，以期可以为我国在未来开展伊斯兰信用卡业务提供有利的帮助。

【关键词】伊斯兰金融；“一带一路”；信用卡

随着“一带一路”战略的推进，中国与穆斯林国家的合作日益密切。伊斯兰金融作为穆斯林地区广泛应用的金融工具和发展模式，对中国推进“一带一路”战略有着重要的作用。伊斯兰金融信用卡业务是现在世界伊斯兰金融发展的热点话题，通过了解伊斯兰金融信用卡业务的原则和产品设计模式，可以加速我国在“一带一路”沿线穆斯林国家的金融业务发展。

一、伊斯兰金融信用卡的原则

传统银行业的信用卡业务由来已久，在中国的发展也普及到千家万户。信用卡由发行方根据客户的资信状况进行评估，签发信用额度，使持卡人可以先消费后还款。同时最低还款额度的制度还使得持卡人可以通过信用卡进行短期融资。然而，信用卡业务在伊斯兰金融的發展中一直受限于相关的教义限制，使得信用卡在伊斯兰金融中应用的合理性遭到广泛的质疑。伊斯兰金融三个最基本的原则是禁止利息、交易不能有不确定性以及不能有投机赌博性质的交易。信用卡业务由于采用先消费后还款的方式，相当于利用信用额度这个现时不存在的金钱进行先行交易，这违反了伊斯兰金融中交易不能有不确定性的规定。同时，由于通过最低还款额制度产生的手续费和利息，也违反了伊斯兰金融中禁止“以钱生钱，收取利息”的规定。所以信用卡业务在伊斯兰金融中的发展一直是很落后的。

20世纪90年代以来，伊斯兰金融在世界范围内快速的发展，使人们对伊斯兰金融产品需求的多样性要求更高。伊斯兰金融机构也开始通过产品研究和设计开发符合伊斯兰教义的信用卡产品。马来西亚在伊斯兰信用卡领域的发展在世界范围内遥遥领先。目前伊斯兰信用卡已被马来西亚国家银行（BNM）伊斯兰教法咨询委员会确认为符合伊斯兰教法的产品。 马来西亚安曼银行（Am Bank）的Al-Taslif信用卡于2001年12月在国家银行监督下启动。时至今日，马来西亚已经有7家商业银行提供伊斯兰信用卡服务。他们运用伊斯兰金融的理念来经营信用卡业务，帮助穆斯林群众在遵循伊斯兰教义下享受科技和商业发展带来的成果。

二、伊斯兰信用卡产品设计的模式

由于伊斯兰金融信用卡业务的开展需要在伊斯兰教义的框架和原则内进行，所以目前马来西亚开展信用卡业务的银行均通过符合伊斯兰教义的合同设计使其伊斯兰信用卡业务符合相关的教义和法律规定。伊斯兰金融机构目前主要通过三种伊斯兰金融合同和概念形式设计伊斯兰信用卡产品。它们是销售和回购协议（Bayal-Inah）、分期付款产品的现实销售协议（Tawarruq）、和服务费概念（Ujrah）。

销售和回购协议（Bayal-Inah）是一种融资形式，其中融资人现金向客户购买资产，融资人支付的价格构成“贷款”。随后，资产以分期付款的形式返还给客户，构成偿还贷款。在信用卡业务的设计中，首先伊斯兰银行向客户出售特定的资产，资产价格由成本加利润构成，由客户延期付款支付。然后，银行将以现金支付的方式以本金价格回购该特定资产。这笔现金将通过伊斯兰银行账户记入客户的账户，进而实现普通信用卡的功能。

分期付款产品的现实销售协议（Tawarruq）通常由两个买卖合约组成。第一个合约是卖方以延期的方式将资产出售给买方。随后，第一次出售的买方将以现金和现货的方式将相同的资产出售给第三方进而获取现金。在信用卡业务的设计中，伊斯兰银行首先从经纪商甲处购买商品，然后银行向客户出售延期付款的商品。售价相当于信贷额度，包括银行利润。客户将商品卖给经纪商乙。之后经纪商乙将现金存入客户的伊斯兰银行账户中。客户利用账户的金钱向商家购买货物。最后购买的价格转移给商家。

服务费概念（Ujrah）通常指的是一种费用，特别是指一个收费的服务。在伊斯兰金融租赁中，该概念通常是指支付租金或租赁的价格或费用。在信用卡业务的设计中，伊斯兰银行对伊斯兰信用卡持有人提供的服务，利益和特权收取费用，而不是收取利息。该概念下还提供现金预付款，所以使用这一概念进行伊斯兰信用卡设计的金融机构最多。首先客户去伊斯兰银行办理信用卡，银行根据其信用状况开立账户。之后客户可以通过该账户向商家付款，这笔款项被视为伊斯兰银行对客户的无息贷款给付（Qard al-hasan）。最后客户按月偿还这笔无息贷款给付（Qard al-hasan），银行则按月或者按年收取该账户的服务费。

三、结语

综上所述，伊斯兰金融信用卡的发展仍然处于一个前沿的新兴领域。对于中国的金融机构而言，应当积极的探索和了解相关的业务发展理念和产品设计模式，以期可以紧跟国家“一带一路”战略的前进步伐，为中华民族的伟大复兴而奋斗前行。

参考文献：

[1] 沈晓明.伊斯兰银行知识读本[M].中国金融出版社，2010：20.

[2] ICD-Thomson Reuters. Islamic Finance Development Report2015， [R] .USA： Thomson Reuters Company， 2015.

作者简介：

朱扬（1988—），男，汉族，中级会计师，ACCA，安徽大学经济学院。endprint