财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

匡立琴

[摘 要] 中小企业是推动社会经济发展的重要组成部分，在“大众创业，万众创新”的背景下，中小企业的规模日益壮大，而且持续保持着高速高效的发展势头。为了进一步鼓励中小企业的健康、可持续发展，国家财政税收制度改变了原有的方式，积极研究创新，对中小企业的壮大和发展起到了扶持作用，就财政税收制度创新对中小企业的扶持作用进行研究。

[关 键 词] 财政税收制度；中小企业；扶持作用

[中图分类号] F810.42 [文献标志码] A [文章编号] 2096-0603（2017）35-0282-01

中小企业不同于品牌企业，其知名度不高，抗风险能力不强，融资能力较差，在激烈的市场竞争中稍有不慎就会“惨遭出局”。国家的税收制度是保障国泰民安的基本制度，是维持国家经济健康运营的有力保障，国家税收制度的质量高低不仅关乎国家利益，还影响企业的发展，为此在税收制度制定时必须权衡考虑各方利益，尤其是对中小企业的扶持至关重要，对中小企业采取的税收制度必须要充分考虑中小企业的实际特点，必须在传统制度的基础上有所创新，从而确保中小企业健康、可持续的发展。

一、现行税收政策在中小企业发展中“水土不服”的表现

（一）现行税收优惠政策很难“空降”到中小企业的身边

税收优惠政策是为了扶持重点企业，鼓励其更好地经营发展而制定。可以说税收优惠政策的出发点是积极、正确的，但是在与实际接轨时，容易出现极端化的问题。原本经济实力雄厚、市场竞争力较强，在此基础上继续给予税收上优惠可以让它们发展得更加“如鱼得水”，这样就容易导致垄断行为的产生。相比较那些知名度较高的企业，中小企业更应该被扶持，更应该享受更多的税收优惠政策以促进其发展，可是由于中小企业本身存在着诸多不稳定性，导致税收优惠政策很难落实到它们身上。

（二）地方税收政策调整频率过快，信息渠道不够开放

地方税收政策的频繁调整确实能很好地体现其灵活性，可是过于灵活反而缺乏稳定性，不利于中小企业的发展，增加了它们的纳税成本。地方税务机关调整税收政策通常通过自己的内部渠道对外公布，分别是税务局官网、税务局政府大厅，这是一种封闭的单方向传播方式，很难让中小企业第一时间知晓。

（三）税收优惠方式单一，不利于中小企业长期发展

当前，我们的税收优惠政策局限在降低税率或直接减免的简单模式中，对一些有利于企业长期发展的优惠政策还没有完全开发到位。比如国外时常采取的加速折旧、专项费用扣除、投资抵免等有助于提高企业核心竞争力的税收扶持政策很难在我国落实执行。而长期的专项税收优惠政策可以让企业在项目运作中降低成本，增加它们的抗风险能力，提高它们的市场竞争力。

二、财政税收创新对中小企业的扶持作用

税收创新制度对中小企业而言具有扶持意义，具体表现在以下两个方面：

（一）可以帮助中小企业逐渐成熟

当前，我国中小企业的發展方兴未艾，在国民经济中具有重要意义。创新税收政策，在制度上给予中小企业优惠、减免、保护等政策，可以降低企业成本，引导企业步入正确的轨道，确保中小企业又好又快发展。

（二）可以提高中小企业的创新能力

由于中小企业融资能力较差、周边资源匮乏、营销渠道扁平化，不得不在创新上做文章，只有创新才可以找到适合发展的道路，只有创新才可以确保它们在市场竞争中处于不败地位。可是一旦创新必然涉及科研费用、人力、物资等各类成本，增加企业的研发成本，对此，地方政府可以专门对中小企业的科研项目进行税收优惠或者直接减免，以此来提高中小企业的创新能力。

三、财政税收制度创新对中小企业的扶持方法

（一）结合经济发展形势，适当降低中小企业的税率

在市场竞争中，中小企业的竞争实力较低，因此很难获得较高利润，地方政府可以根据当地的经济发展情况，有选择性地恰当降低中小企业的税负，对中小企业的负担做“减法”，对它们的优势和利润做“加法”。

（二）为中小企业“量身定做”优惠税收政策

地方政府在制定税收优惠政策上不能继续采用简单地对税收数据采取“打折”“减免”的方式，而要针对中小企业“量身定做”一套适应它们发展的优惠税收政策。这就需要了解企业的特点，评估它们的上升空间，找到它们的优势，充分运用税收优惠政策来扶持企业发挥自身优势，提高市场竞争力。

总的来说，国家的财政来源包含税、利、费、债，其中以税收占比最多，是我国财政来源的主要手段，而中小企业的发展方兴未艾，无论从数量还是质量上来看，都是我国国民经济的重要组成部分，因此处理好税收与扶持中小企业的发展之间的关系至关重要，为此地方财税部门要在财政税收政策上主动创新，减轻中小企业的负担，提高市场竞争力，促进市场经济高效、高质的发展。

参考文献：

[1]苏巧珠.论扶持中小企业发展的财政税收制度创新研究[J].现代经济信息，2014（8）：268.

[2]于雷.关于新经济环境下中小企业财政税收政策探讨[J].消费导刊，2016（3）：103-104.

[3]魏少恒.扶持中小企业发展的财政税收制度创新方法[J].商场现代化，2015（12）：234.