高职税法课程教学现状调查分析

胡冬

摘要：税法课程是会计专业的核心技能课程，为提高税法课程的教学效果，让学生具备企业涉税业务的处理能力，文章针对武汉市某高职会计专业的税法课程进行了调研，对数据进行了汇总，分析了目前税法课程的教学现状和存在的问题，为下一步课程建设提出建议。

关键词：税法课程 办税员 岗位调研

一、调研准备

（一）调研目的

在高职会计专业的建设中，税法课程被纳入到核心专业课程体系当中。随着经济的发展和国家税制体系的不断更新和发展，企业对会计工作人员涉税业务的处理能力的要求也越来越高，熟悉税法并且能够完成企业涉税业务的处理是高职会计专业的毕业生必须掌握的技能。而传统的税法课程一直以严肃刻板的面孔示人，让学生难以接受，学生学习效果不理想，因此，有必要对税法课程进行深入的研究和改革，重新编排教学内容，使用恰当的教学方法和手段，并配备相应的教学资源，让学生在税法课堂上获取一个企业税务会计必需的基本知识和技能是这门课程的根本任务。但在改革过程中我们遇到一些阻力，因此，对高职会计专业税法课程教学现状进行调查分析，对照税法对应的岗位进行岗位任职能力调研，是课程建设的出发点。

（二）调研对象

此次调研立足于武汉市某高职院校财经学院，在在校生中进行了调查，同时在与学院合作密切的企业和部分毕业生的就业单位中进行了调研。

（三）调研内容及方法

调研的内容主要分为两个方面，一方面是针对企业税法类岗位的任职要求调研，另一方面是针对学生对现有税法课的评价及学生的需求调研。企业的岗位任职要求调研主要在校企合作企业和部分毕业生的就业单位进行，我们采用的是访谈的办法，调查者与企业相关岗位的负责人通过预设问题的交流，收到反馈信息，再进行整理；学生的教学评价和需求调研则是以问卷调查的形式进行。

二、调查结果评析

（一）岗位调研

岗位调研主要通过企业走访的形式进行，在校企合作企业和毕业生就业单位进行了访谈，首先了解了企业会计类的岗位设置情况，以及用到税法知识和纳税技能的岗位，其次是岗位对任职能力的要求，再次是岗位任职能力的选取标准。

访谈中了解到的会计类岗位有出纳、财务会计、税务会计、销售会计、办税员、成本会计等岗位，由于每个企业的规模不一样，行业不一样，岗位设置情况也不同，岗位的名称也有区别。经过统计和总结，最终将会计专业所面向的工作岗位概括为企业的出纳岗位、记账员岗位、办税员岗位、成本核算岗位、统计员岗位、内部审计岗位、注册会计师助理岗位等基层工作岗位，在基层工作岗位积累经验之后，还可以面向会计主管和财务管理的岗位。因此，本专业的人才培养目标就是面向中小企业财务部门的这些岗位，培养具有较强的会计业务处理能力和计算机应用能力，有良好的职业道德修养的会计应用型人才。学生既要具有这些岗位所需要的专业技能，同时还需要有较高的综合素质。会计专业所有的课程设置都应该围绕岗位的设置和学生需要具备的能力进行设计和排序，而税法与纳税实务课程主要针对的是办税员工作岗位所需的核心知识和技能，同时，这门课程也是其他各项会计工作岗位所需的基础知识之一。

进一步对办税员岗位的工作内容、工作流程进行了解，办税员的主要工作内容为依法处理企业与国家的经济与法律关系，依法办理纳税申报，按期核算缴纳各种税费，接受税务机关及中介机构的纳税检查。具体工作流程为：办理税务登记；完成发票领购、使用和保管；涉税业务的账务处理；办理纳税申报；缴纳税款；申请延期申报；申请退税等。

再对办税员工作的依据进行了解，也就是岗位任职要求的选取标准。首先，办税员的工作是在国家的税制管理体系下进行，所以各项税法、税收法规、征收管理条例是办税员工作的首要依据；其次，办税员作为企业的工作人员，必须对企业的业务非常熟悉，对企业所在的行业的税收政策有深入的了解和深刻的解读，办税员的工作要以企业的发展目标作为依据，要做好企业的纳税筹划工作。

（二）学生教学评價及需求调研

为了了解目前税法课程的教学现状，我们对已经上过税法课程和正在上税法课的14、15级两届学生进行了问卷调查，调查的内容包括目前学校设置的税法课程的教学内容、教学方法和教学资源。

1.教学内容。对课程的难易程度和课程内容的适用性进行了调查，如图1、图2所示，学生反映课程内容较难的占了较高比例，对课程的适用性也反映出理论偏多。结合课程改革的现状，本课程已经在教学内容的改造中删掉了多余的理论知识，注重学生职业操作能力的培养，但学生评价反映出来改革没达到预期效果，分析原因，主要是课程改革治标不治本，没有配套的资源，很多新的方法和理念没有落到实处，想给学生进行实训，却没有全面完整的实训背景材料，想用更简单易懂的方式讲解枯燥的法律知识，却没有辅助的工具，所以，学生没有达到学习的预期效果。

2.教学方法。在调查中，统计了教师常用的教学方法以及使用频率，同时也了解了学生喜欢乐于接受的教学方法，并且还请学生给出了一些教学方法的建议。

调查发现，教师在教学设计上用到了多种方法，试图将理论与实践相结合，但在具体运用上还是偏向于传统的教学方法，而学生喜爱的则是一些操作性强、参与度高的教学模式。甚至有学生设想出一些新的教学方法，比如：现场教学法、软件教学法、网上教学法等。如表1所示。

分析调查中出现的教师使用的方法与学生期待的方法之间的反差，主要原因有以下几点：第一，税法课程的特点影响，税法课程的信息量很大，实际工作中需要的法律条款很多，要掌握好了才能完成工作任务，所以教师在教学时要介绍的内容很多，操作的少；第二，教学资源不足，虽然课程本身有法律法规复杂的特点，但如果教学资源可以配套，很多枯燥的知识点是可以化繁为简，深入浅出的，让学生能够学以致用，很好地将理论和实践相结合。

3.教学资源。学生反映教师在教学中用到的教学资源有：教材、电子课件、教学视频、税收案例、税法MP3随身听、纳税文件、纳税表格、税法学习图表。学生觉得最有用的资源有：税收案例、纳税表格、电子课件。学生建议增加的资源有：更多企业一线的案例、仿真实训案例、纳税软件等。

现有的教学资源形式很多，但内容不够系统，这些资源在教学中运用的目标也不太明确，有些教学资源在教学中没有得到有效的利用，这应该是教学资源建设改革的重点内容。

三、 存在问题与建议

首先，教学内容的选取要参照企业岗位调研的结果。应该以办税员工作的依据作为税法课程内容选择的依据。教学内容的选取应遵守三个主题的标准：（1）办税员必须熟悉相关的税收法律制度和征管规定，因此，第一个标准就是以税务机关的《税收征管暂行条例》作为教学内容选取的标准。（2）办税员作为企业的工作人员，必须达到企业的要求，因此第二个标准就是以企业的办税员岗位任职要求作为教学内容的选取标准。（3）课程的内容选取还需要考虑学生发展的需求，学生为了提高自身的竞争力，需要取得一些职业资格证书，而税法课程在初级会计职称、中级会计职称和注册会计师考试中都有涉及到，因此，课程内容的选取还要遵循学生考证的需求。

其次，在教学方法的选择上，要尊重学生的认知规律和学习特点，多用启发性、实践性的教学方法，让这些方法成为日常教学的常态，提高学生的课堂参与程度。

再次，为了配合教学内容的呈现和教学方法的使用，必须加大力度开发课程资源，有配套的实训教材、一线的企业资料等，只有教学资源跟上课程开发的进度，课程改革能真正落到实处。

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