大数据时代的企业纳税形式分析

冷学文 乳山国泰城建开发有限公司

大数据时代的企业纳税形式分析

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金税三期工程正式启动以来，我国利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况形成了进行严密监控的一个完整体系。本文概述了金税三期工程，阐述了金税三期工程的主要特征，对大数据分析在金税三期税务管理中的应用进行了简要分析，并论述了金税三期对企业纳税的影响及其措施。

金税三期 大数据 特征 税务管理 应用 企业 措施

一、金税三期工程的概述

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年上半年到2001年上半年先后经历了“金税一期”和“金税二期”建设阶段。2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，发改委批准金税三期工程可研报告；2008年9月24日，发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。金税三期工程的启动，充分体现了信息技术对税收管理服务和制度创新的支持作用，打破了税收部门之间以及各个层级机构之间的限制，在全国范围内形成统一的、不受时空限制的共享税务管理平台，优化了税收流程，提升了税收服务水平和工作效率。对进一步规范税收执法和优化纳税服务，提高纳税人遵从度和满意度具有重要意义。

二、基于大数据的金税三期工程特征分析

基于大数据的金税三期工程特征主要表现为：

1.建立了统一的征管平台。大数据体现了大集中这一特征，使得全国范围内涉税数据得到大集中的实现，其是整个金税三期工程的核心，也将是我国未来税收信息化体系的核心支柱。大集中是一个有关涉税信息的收集、交换、流转、管理、分配、处理等职能整合、优化、重组的过程，实现真正意义上的统一税制的统一管理。此外，由于金税三期系统能够对涉税数据进行分类管理，税务工作人员可以利用大数据分析技术将纳税人所处行业、企业规模、经营状况以及管理水平等数据进行深入分析，挖掘出纳税人发生问题概率畸高的风险点，合理规避税务管理风险因素，降低税收征管风险发生的概率。

2.健全了现代纳税服务体系。税收工作的核心目标是履行法定的收入职能，金税三期系统从该目标出发，通过运用现代信息技术提高了税收征管的效率和纳税服务的质量，为纳税人构建了现代纳税服务体系，充分地体现了对纳税人合法权益的尊重和保护。首先，金税三期系统将税务管理的各个业务整合在一个平台中，纳税人在办理税务业务时不需要来回奔波于各个部门，实现了服务的便捷性和统一性。其次，金税三期系统支持多种申报方式，纳税人既可以选择网上申报，也可以选择电话申报、短信申报、邮寄申报、自动终端申报等，多元化的申报方式既方便了纳税人也丰富了纳税服务内容。再者，金税三期的数据分析与辅助决策支持平台给予纳税人对税务服务评价的渠道，完善了税务工作人员评价体系，为纳税机构改进工作提供参考。

3.实现了税务信息化管理。金税三期工程改变了传统的税务处理手段和处理模式，建立了税收管理信息系统，实现了税务管理信息化战略。金税三期系统的上线和运用，税收征管改革的重点逐步由凭证管理转向数据管理，逐步朝向信息化、数据化、网络化的方向不断推进，提升了税务工作人员的服务水平和工作能力，为税务专业化管理的转型奠定了基础。

三、大数据分析在金税三期税务管理中的应用

大数据分析在金税三期税务管理中的应用主要表现为：大数据中的税务数据源分析并不局限于税务行业，而是涉及到社会的方方面面。所以要以跨行业数据源的视角，才能解决现实中的问题。其应用具体表现为：

1.应用大数据分析可以预测纳税人是能够遵从税收缴纳。通过大数据分析，相关税务部门的税务系统可以与其他机构系统相连接，通过大数据分析对纳税人的生产经营活动进行分析，预测纳税人税收遵从情况。例如，在税务申报征收中，“金税三期”系统可以利用大数据平台与工商部门信息共享，获取纳税人的合同订单、原材料及产品信息，分析纳税人的生产经营状况，将纳税人的收入所得与其缴纳的税款进行对比，准确定位纳税人的税源和税收等级，避免纳税人出现偷税漏税的现象。

2.应用大数据分析可以进行防范风险。大数据环境下的各个部门各个系统数据都可以共享，案源、稽查、审理、执行等环节得到紧密的衔接，各个环节交接过程中浪费的时间得到缩短，提高了管理的效率。

四、金税三期对企业纳税的影响及其措施

1.金税三期对企业纳税的影响分析。金税三期实施后将对企业纳税的影响，主要体现在：一是五证合一、税收实名制认证将给企业带来的变化；二是增值税发票系统升级，大数据分析将取代人工预警；三是个人所得税将成为税务部门稽查重点；四是境外居民纳税人、非居民纳税人将难逃税务监控。

2.金税三期对企业纳税影响的措施。金税三期实施后，税务监控无处不在无时不在，税务风险也无处不在无时不在，因此要求企业提高税务风险防范意识，改变税务管理理念。同时企业需要主动适应并做好应对措施：第一、改变税务管理理念做起。做到主动认识风险，主动应对风险，既要避免不知不觉去偷税，又要避免糊里糊涂多缴税；第二、防范所有的违规行为，不主动触碰税务征收底线，尽量做到发票、货物（服务）、款项“三流一致”，不虚开增值税专用发票，不多开金额，不虚列虚假交易事项；第三、重视合规，将合规作为企业纳税必须坚持的底线和原则，同时做到与时俱进，不断学习最新的税收政策，更新税务知识。

五、结语

综上所述，金税工程三期使得税收信息化管理得到全面提升，而将大数据技术应用于金税三期工程中，对实现经济、税收和纳税人全面协调具有重要作用，因此对大数据分析在金税三期税务管理中的应用进行探讨具有重要意义。

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