宁夏小额贷款公司内部控制探析——以M小额贷款公司为例

高学丽 宁夏大学政法学院

宁夏小额贷款公司内部控制探析
——以M小额贷款公司为例

高学丽 宁夏大学政法学院

我国小额贷款公司尚处于萌芽阶段，面对一些不成熟、不稳定的业务市场和缺乏经验的内部经营管理现状，暴露出很多发展瓶颈乃至经营危机。因此，内部控制的建立健全对小额贷款公司的发展至关重要，解决小额贷款公司的内部控制已成为解决我国民间融资问题的重要一环。能否做好内部控制不仅涉及到小额贷款公司的自身生存和发展，同时也涉及到整个国家和整个国民经济秩序的稳定。

小额贷款公司 内部控制 风险管理

一、M小额贷款公司基本情况简介

宁夏小额贷款公司成立于2008年6月，是经自治区金融管理办批准成立的唯一一家在灵武市范围内经营贷款业务的小额贷款公司。该公司的注册资金8000万，并在隆德县设立了公司。主要经营的业务品种有“企业流动资金贷款”，满足中小企业及商贸流通企业短期资金需求；“三农”贷款，支持特色农业和涉农产业链，负责终值、养殖、农产品加工等贷款项目；重点在于扶持灵武市从事生产、制造、服务的“三农”用户和中小型企业。该公司立足于地方经济，服务“三农”，解决农村农户个体民营企业贷款为己任，以“亲农帮农、惠民致富、互信互利、稳健经营”为经营理念及“资金+农户+个体民营企业+市场”的经营模式，根据农户的贷款需求、经营状况、道德品行、信用意识等对其发放贷款，实现“按时付息、按期还本”，从而达到双方共同发展的双赢目的。”

二、M小额贷款公司内部控制存在的问题

（一）会计凭证、会计档案的控制问题

从宁夏小额贷款公司的发展现状来看，较大部分的小额贷款公司规模较小，在这些公司内部的会计部门人员有限，没有足够的人力资源完善会计凭证和会计档案保管的控制问题，M小额贷款公司内部会计人员不足，人员的整体素质达不到要求。由于小额贷款公司的会计工作人员素质不高，对于经济业务处理的文件记录和凭证随意编号，业务记录重复或者遗漏，不便于业务的查询，并且会在一定程度上出现舞弊的行为的发生。

（二）内部控制环境不完善

人力资源方面：公司在人资源方面缺乏科学的管理。首先，在公司内部，高层管理主要以公司的效益最大化为主要目标，容易忽视人力资源管理的建设。其次，在人员任用上缺乏对员工综合素质的考评，一些员工存在没有银行从业经验、不具备金融理论知识和实践知识，识别和控制风险能力低，缺乏从事金融业的必要技能。

企业文化方面：在M公司中，由于小额贷款公司过度追求经济利益，在经营过程中往往会忽视企业文化的建设，致使员工丧失对企业的信心和认同感，不愿自觉执行公司的规章制度。由此影响到公司的长远发展。

（三）信息收集不充分，信息收集不及时

一个稳定的信息系统是企业内部与外部保持顺畅沟通的前提，只有这样企业才能保持良好的运转。但在小额贷款公司的信息沟通中存在一些问题。第一，部门间缺乏必要的沟通与交流，不利于公司决策制定的科学性。第二，业务部门关注的市场环境、政策变化等外部信息，没有充分收集、分析、整理，不能将了解的信息及时分享给其他部门，不利于工作的顺利展。

（四）缺乏完善的监督体系

第一，内部审计人员配备不足，工作人员缺乏金融行业的理论知识和实际操作经验。在M小额贷款公司审计人员数量不足，内部工作人员缺乏与工作有关的专业理论知识和操作技能，不能适应业务创新与发展的而要求。对于公司业务数据只是简单的收集没有审核，造成审计部门形同虚设。

第二，没有建立有效的内部控制评价体系。内部控制体系是对小额贷款公司内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部审计是内部控制的重要组成部分。

三、促进M小额贷款公司发展完善的对策建议

（一）构建合理的公司组织结构

构建合理的组织结构，有助于健全控制活动机制。首先应力求增加组织结构的“透明度”，以提高内部控制的运行效率，保证内部控制的运行方向。其次应注重牵制。一个部门的工作必须受到与之相联系的工作部门的检查，以便于随时发现各种错弊。

（二）完善小贷款公司的法规体系

小额贷款公司在我国的发展受到很强的政策影响，但目前没有任何一部法律来规范小额贷款公司的行为。因此，要加快小额贷款公司的相关法律法规的制定，维护小额贷款公司的合法权益，确保小额贷款公司的可持续发展。尤其是要明晰小额贷款公司像正规金融机构转化的路径，确保民间投资者的积极性，加强法律法规的制定保障其身份等。

（三）健全小额贷款公司监管制度

小额贷款公司应当制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求，定期或不定期对内部控制的实施情况进行监督检查;采用科学、完善的内部控制评价标准，对内部控制的有效性进行自我评价；对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当深入分析缺陷的性质和产生的原因，及时提出整改方案并向上级报告。

（四）优化小额贷款公司内部控制环境

企业文化是一个企业中的无形资产，对公司内部控制的实施具有重要作用，也是企业竞争力重要影响因素。它可以体现出一个企业的核心价值观和团队的凝聚力，是企业发展的灵魂。所以小额贷款公司应该通过企业文化的建设支持和维护公司内部控制制度的贯彻执行。小额贷款公司应当不断创新服务模式和理念，培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观和诚实守信的经营理念，激发员工对公司的认同感。

[1]李健飞.我国商业银行内部控制评价研究[M].经济科学出版社，2011,7.

[2]聂新军.企业内部控制[M}科学出版社2011.6.

[3]王桂平.我国小额贷款公司可持续发展问题初探[J]第2011（01）.

[4]麦英姿.我国小额贷款公司风险控制问题探究[J].中国商界，2010.

高学丽（1990-），女，汉族，宁夏银川人，宁夏大学政法学院民族学专业硕士研究生。