关于企业发展过程中税收的调整效应探讨

刘晓青

摘 要：税收是国家对经济进行宏观调控的一种手段，它与企业之间也有着一些相当重要的联系。一个好的税收政策能够在一定程度上帮助企业的发展，鼓励企业创新。而本文则根据税收与企业之间的联系来探讨税收对企业发展所能够起到的调整效应，以及对企业发展的措施。

关键词：税收 企业发展 调整效应

一、税收研究

税收基于国家经济的收入，也有着它本身所能带来的相应的效应。虽说它从企业中获得了一定的资金，但也催促着企业趋于更好的发展，也就刺激了企业对产业方面进行创新，并能将最终确定的创新成果加入生产。而产业的创新又取决于企业对创新方面投入的成本与收益来比较，企业在创新的时候，难免会有高风险以及融资结构不好的情况出现，这就使得企业的资金流转出现一些问题，从而导致企业创新滞缓而使得其相对于同行业的收益降低，也就容易形成相应的税收负担。合理的解决这些情况就需要国家运用国家的职能控制企业的平衡发展，调整企业产业的方式，这也让得企业能够稳定的发展，同时又能保证税收资金的流入，从而更好的带动企业的发展。

二、论税收在企业发展中的调整效应

（一）优化产业结构

税收优惠政策的实施能对企业产业结构加以优化，税收优惠政策对于滞后产业给与一定税收激励，能使纳税人获得较高的税后回报率，能有效刺激资源流动，实现对企业产业结构的调整。在整个国民经济中，不同征税方法能促进税负的再分配，落实资源再分配。与此同时，优惠税收政策还能吸引一些外资投入，对我国产业结构也有一定影响。

（二）引导科技进步

税收优惠政策的推行能促进我国科学技术的发展，基于增值税方面，我国会实施一定优惠手段，在科研机器中通常会采取关税免除方式，从而形成以所得税优惠为主，以关税等措施为辅，促进我国科学技术的发展。

（三）实现资源合理配置

基于所得税方面，针对特定纳税人所得税有所减免，增加起可支配收入。通过这一方式能增加低收入者可支配收入。例如：为支持和鼓励小微企业发展，国务院第102次常务会议决定，把小型微利企业减半征收所得税优惠政策范围扩大到年应纳税所得额30万元以下的纳税人，切实减轻小微企业税收负担。在企业所得税方面，一般遵循以量能负担为原则，将企业生产经营作为征税对象，没有所得的可不纳税，所得较多的多纳税，所得少的则少纳税，这一现状也充分体现了公平负担原则。另外，对于欠发达地区的税收减免，应采取税收优惠，进一步体现了合理分配意图。

三、税收政策的应用价值

税收政策的实施能促进我国经济可持续发展，可持续发展理念的提出让人们逐渐意识到，传统经济获得尽管能获取巨大财富，但也会带来诸多不良影响，如：环境污染、生态被破坏等，严重威胁到人们的生活与工作。基于这种情况下，环境保护与可持续发展均受到了全社会的关注，税收优惠政策的实施能有效缓解环境保护问题。现阶段来说，我国税收政策可分为两大类，一类是针对环境、资源应用的税收，另一类则是对于环境资源保护行为实施的税收优惠政策。举个例子：我国自2008年1月1日，我国企业实施的企业所得税法第二十七条进行了明确规定，当企业从事于环境保护、资源节能等项目时能进一步减少企業所得税，税法条例中规定，对企业从事垃圾处理、沼气开发、节能减排项目的所得，给予“三免三减半”的优惠。这一政策的实施使得企业的环境保护的意识加强，有利于经济的可持续发展。

总之，税收优惠政策的应用，能促进我国经济水平发展，受益于地方政府，受益于国家。企业应用好税收优惠政策能增加自身在市场中的竞争力。值得注意的是，在税收实践中应企业根据自身性质、特点，创造条件来运用好税收优惠政策，对纳税合理筹划，从而享受国家税收优惠政策带来的诸多好处，一方面能改善企业税负过重的现状，另一方面则能对我国经济发展起到促进作用。例如高新技术企业，在享受企业所得税税率15%缴税的情况下，还要充分利用好研究开发费用税前加计扣除税收优惠政策。让企业能提质增效。

四、结束语

总而言之，就我国目前的税收政策来看，进行相应的税收调整可以使企业经济的得以更好的发展。税收对企业的创新也有一定程度的影响，就税收对企业创新的影响的情况来看，税收或多或少的影响了企业的发展。因此相应的税收政策对于企业的创新以及发展有着一定的激励作用，从而调节企业的状况或促进企业的发展。

参考文献：

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