浅析大数据时代的税收管理

黄汶傲

（南京审计大学金审学院，江苏 南京 210000）

【摘 要】进入大数据时代以来，税收管理工作不但可以利用最为先进的科技手段，借助日益丰富的信息化系统，有效提高税收管理效率与工作质量，而且也随着纳税人同时经营的业务种类越来越多，导致传统税收管理工作面临更多的困难。本文首先指出了大数据时代信息化发展的各种特点，明确了税收管理当前所处的外部环境，提出了针对性税收管理策略，希望对当前税收管理工作有所帮助。

【关键词】大数据时代；税收管理；面临挑战；优化措施

一、引言

进入大数据时代以来，推动了我国税收管理水平的日益提高，为了适应时代发展与保证我国税收管理工作的有序进行，本文主要研究了我国当前税收管理中存在的主要问题，明确了发生这些问题的主要原因，提出了针对性解决策略，希望对当前国家税收管理工作有所帮助。

二、大数据时代税收征管存在的问题

随着现代信息技术的快速发展，纳税人的经营业务种类日益复杂与多样，特别是在纳税核算方面，表现为明显的电子化与专业化特点，不但为纳税人提供了极大方便，而且极易导致双方掌握的信息出现不对称现象，不利于税收管理工作的顺利完成。笔者根据我国当前税收管理情况，指出了基于大数据时代发展，税收征管工作中遇到的各种问题：

1.纳税人与税务部门掌握的各种纳税信息不同。对于税务部门来说，一旦国家出台新的税收法律法规，其必然会首先掌握，有时在某一部分地方性税法规定当中，税务部门本身还拥有解释税法政策的权利，所以税务部门在税收管理中与纳税人的地位不平等。

2.纳税人与税务部门掌握的企业信息不同。在普通企业当中，关于企业的采购生产原料、设计生产流程、产品营销等信息，纳税人与税务部门明显不同，纳税人在此方面占据主动优势，如果税收部门掌握相同的信息，那么纳税人就不可能出现逃税漏税问题，税收管理中的问题也会日益减少。但进入大数据时代以来，因为纳税人普遍应用信息化管理系统，在生产与销售方面可以有效保证信息的安全性，这些信息不易于传播到税务部门手中，由于二者在上述方面存在明显不同，因此税收管理工作面临的困难会越来越多。

3.税务部门内部不同科室间、不同部门间掌握的信息也不相同。税收管理工作有着较强的专业特点，同时涉及各个方面的业务，特别是进入大数据时代以来，大量与税收有关的信息分散在不同部门之间，假如税收部门不能有效协调各个部门的管理工作，有时不同部门间还会出现信息保密现象，会对税收管理工作造成直接影响。如税务部门与车管部门如果掌握的涉税信息不同，纳税人的车辆登记信息不能实现共享，那么就会给纳税人的违法创造多个机会。

三、大数据时代提高税收管理水平的策略

1.形成大数据意识。大数据就是数据、技术、思维有机融合在一起的概念，数据本身并不能发挥任何作用，只有善于处理数据，才能发现其中包含的各种价值，期间不但要掌握先进的数据处理技术而且还需具备应用数据的创新性思维，大数据是上述三个方面融合在一起的产物。首先要具备意识才能开展行动，做好数据分析工作，提高风险管理水平，首先要形成正确的思想意识。因此税务部门内部要大力开展学习大数据知识的活动，要帮助每一名税务工作人员掌握大数据的主要涵义，形成大数据的思维，早日在税务部门间实现利用数据管理、决策、创新的环境，保证税收大数据建设的顺利开展。

2.培养大数据人才。提高数据分析水平、加强风险管理、保证税收工作的顺利进行还需依靠税务工作人员才能最终实现。因此大数据时代摆在税务部门面前的首要任务就是尽快培养一批精通大数据应用的管理人员，其可以遵循大数据发展规律，掌握熟练的税收业务与计算机技术，具有熟练的会计知识与数理统计知识。虽然在过去几年中利用“金税工程”三个时期的建设，发挥省级数据大集中的作用，培养了数量不菲的信息化专业人才，可以在短期内应对税收管理工作，但因为本身不拥有豐富的税务工作经验，导致税收管理工作不能顺利进行。在上述信息化专业人才当中，还不具备可以熟练操作财务管理软件、懂得数据编程的复合型人才，严重阻碍了我国税收管理精细化的健康发展，因此培养高质量的专业人才还是税务部门当前工作中的重中之重。

3.严格管理数据的数量与质量。在税收管理工作中实现信息化与提高风险管理水平还需依据大数据，笔者对当前税务系统数据发展状况进行了研究发现，当前还不能满足大数据时代的要求。在征管信息系统中只保存有纳税人的税务登记信息、申报纳税信息、发票使用信息、财务报表信息，同时上述信息也不能保证全部属于真实性信息，存在一定的缺陷。税务部门在管理纳税人过程中出现的各种数据资料都没有录入核心征管系统当中，如税务稽查信息、纳税评估信息、涉税事项审批信息等，征管系统中只保存了其最后结果，其办理过程中形成的纸质资料、电子数据都没有录入系统当中，这种管理手段不易于实现税收管理信息的完整性与真实性。

4.创建大数据平台。进入大数据时代以来，要求税收管理工作完成数据信息的收集、保存、处理、应用等诸多工作，只依靠手工录入与人工处理，需要消耗大量的人力物力，同时也不能兼顾数据收集、保存、处理、应用各个方面的协调发展，数据本身不能发挥应有的作用。所以还需建立有效的信息处理平台，实现数据信息的批量录入、统一保存、自动处理、分类应用，有利于将第三方涉税信息与税收风险管理系统结合在一起，可以充分发挥第三方信息的作用。

5.实现互联网与综合治税有机融合的管理模式。利用建立第三方数据信息采集常态化制度，实现互联网与综合治税的有机融合，利用系统完成采集信息、分析数据、管理数据、应用数据的全过程，在第三方数据的协助下完成税收征管工作，保证信息发挥更大的作用，税务管理工作逐步形成“政府主导、财税管理、部门合作、信息共享”的信息管理局面。

四、结束语

总之，进入大数据时代以来，由于涌现出大量的涉税信息导致税收管理工作遇到了诸多困难，假如不能有效解决这些问题，那么税收管理工作则不能顺利开展。一旦可以顺利解决上述各种问题，则有利于提高我国税收管理工作水平，推动税收管理工作的现代化发展。

【参考文献】

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