中小型制造业企业内控管理与财务风险防范

李俊杰

【摘要】随着我国经济和社会的不断发展，中小型制造业企业之间的竞争越来越激烈。但是中小型制造业企业存在着管理流程不严格，内控管理制度落后，导致企业面临潜在性的财务风险。本文就我国中小型制造业企业内控管理中存在的问题和潜在性财务风险进行探讨，并提出相应解决措施。

【关键词】内控管理 财务风险 制造业企业

过去的十年里，我国经济相较过去而言，进入腾飞时代，中小型制造业企业趁着这股东风也得到了大力发展。与此同时，我们也可以发现，中小型制造业企业存在着管理流程不严格等管理方面的问题，其中，企业内控管理制度落后直接导致企业面临潜在性财务风险的威胁。因此，中小型制造业企业如果希望企业能够得到进一步的资源整合和企业发展，那么内控管理制度和财务风险防范就势必得到企业的重视。

一、内控管理的内容

企业的内控管理是指企业管理层出于保证生产经营管理活动有序运行的目的，而对企业的财务信息真实性和审慎性、资产的准确性和可靠性及企业内部其他管理板块进行监督管控的活动。其内容主要有风险评估、财务控制、内部环境管理等。根据企业侧重点不同，企业内控管理制度也会有所变化。一个完备的内控管理流程，可以整合企业的财务信息、销售信息、管理信息等，使其成为一个严谨的企业管理体系。

二、内控管理存在的问题和潜在性财务风险

根据笔者自身所曾发展的中小型制造业企业发展规划及行业形势发展，发现企业所存在的一些内控管理方面的问题和潜在性财务风险。

（一）存在的内控管理问题

首先，管理层对内控管理不重视。随着经济的发展，管理艺术上的理念都在不断更新，但是很多企业管理层都具有一个通病，那就是只注重外部市场的占有比率而忽视企业内部管理水平。而管理层的理念很容易影响企业的价值取向，直接会导致本企业的内部控制力度不够，组织框架不健全，企业内部资源的配置也不合理，利用不到位。企业的内控管理流于形式工作，没有实质工作内容。

其次，企业内控制度执行脱离实际。中小型企业的管理层虽然会制定相关的内部控制制度，但是在执行的过程中，管理层对内控制度的态度就决定了内控制度执行会存在不完善、不规范的情况。从而增加了企业内部的管理风险。制度的建立和执行离不开落实，企业对内控制度的执行情况没有完备的监督机制和奖惩制度，这样就不能够有效促进内控制度的落实情况。也就是说，企业的内控管理制度形同虚设，执行不执行是同一个结果，这就会使企业内控管理存在极大的潜在风险。总而言之，企业的内控管理制度的建立和执行都流于表象，脱离企业实际，因而不能够给企业的经营发展起到应起的管控作用。

再者，企业对内控制度的认识错误。我国的企业管理文化还处于发展阶段，企业的管理人员并不能完全意识到一个完整、有效的内控制度对企业的发展有着怎样的影响。他们纯粹的将获得大额经济利益作为企业的经营发展目标及企业发展水平指标，根本不重视企业内部控制发展水平。对于企业，并没有一套完整、科学的管理流程和管理办法。企业设立内控管理制度和执行管理只是为了企业形式工作，这样错误的认识和错误的做法制约了内控管理在企业内部发挥自己的价值。

（二）企业潜在的财务风险

中小型制造业企业不可避免的面临着来自外部和内部的两类财务风险，外部财务风险主要来源于政策变化、市场导向和市场环境的改变、经济环境和行业形势变动。而内部财务风险主要存在于以下几方面：

首先，制造业企业一味的增加生产线，扩大生产规模，这样做容易使企业发生生产产品积压，销售跟不上生产的现象。存货的大量增加不仅占用了企业的流动资金，也增加了人力成本负担。我们也注意到，不少制造业企业本身的资金能力并不能支撑起多条生产线的投产，那么债务融资就是企业必不可少的融资手段，而融资的过程中，因为缺乏可靠的内控管理，企业不能对自身的融资水平有清晰的认知，很有可能会在融资的时候出现一些企业不可掌控的财务风险，比如融资过多致使资金浪费，导致企业负债过重等。

其次，制造业企业的销售人员只以销售产品为目的，应收账款回收这方面的工作较为欠缺，企业经常身处产品已销售，货款收不回，资金跟不上，经营出问题的局面。应收账款的大量积压，一方面是增加了企业的坏账风险，另一方面也使企业时刻面临资金链断裂的情况。而这两种风险都在一定程度上阻止了企业日常经营活动的顺利开展。

三、企业内控管理问题的解决及潜在财务风险的应对

（一）企业内控管理问题的解决办法

基于以上分析的本企业内控管理方面存在的问题，做出以下解决建议：

首先，企业要加强对内控管理制度的认识，加强内控管理环境的建设，企业的管理人员也应该结合自身企业的特点，积极主动的创造内控环境。

其次，企业应该要建立一个严格、规范的内控管理制度和监督机制。严格规范具有可操作性的内控管理制度是一个企业进行合理内控工作的必备前提，而切实可行的监督机制也为内控管理制度的执行提供了保障。

（二）企业潜在的财务风险应对措施

中小型制造业企业在内控管理制度部分甚至完全没有得到执行的情况下，很容易产生潜在性的财务风险，那么怎么去解决这些风险，就是中小型制造业企业财务人员所面临的问题。笔者从以下几方面予以考虑：

存货管理方面。中小型制造业企业由于企业性质，存货构成财务管理内的重要组成部分，存货分为产成品、在产品、在途物资三大类，由于实际销售情况是不可控的，企业常有可能面临存货亏损，这是制造业企业普遍存在的问题，而建立起存货在企业年度预算中占用资金比、库龄统计、存货周转速度、迟滞结算与库房盘点误差等内控指标，能够有效解决企业的存货管理问题。

应收账款和企业债务融资方面。企业应积极的采取措施防范资金风险，企业的资金风险有很多种类，常见的资金风险有资金的安全风险比如企业债务融资和资金的回收风险比如应收账款回收。企业应对资金的投放、回收、债务融资和投资等方面进行准确的财务风险评估，做出财务及管理上的可行性报告分析，以期做出正确的经营决策，为企业的经营发展做出贡献。

四、总结

目前，越来越激烈的市场竞争要求企业不断提高自身的发展，才能应对多变的市场挑战。而严谨规范的内控管理不仅能够帮助企业管理者提高对企业管理水平的认识，也能加大企业的市场竞争力。笔者本次基于自身曾在的中小型制造业企业所存在的内控管理制度方面的问题及潜在性财务风险问题进行分析探讨，并對其做出相应的防范应对措施，目的在于解决企业存在的内控管理制度方面的问题，并提高企业面对潜在性财务风险的应对能力，壮大企业自身力量。

参考文献

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