关于账套初始化的研究

任意飞

【摘 要】我国的财政部门对企业财政会计体制进行了一系列的改革，通过账套数据来帮助企业制订新的发展战略和新的投资环境的考察。账套是一个完整、独立的数据库，数据库中包括财务处理的重要信息及重大会计政策。比如，记账凭证字号的设定、账簿余额的输出方向等。账套初始化在系统启用后，进入账套使用流程图，在设置页面内跟着向导指示进行操作，完成账套的初始化工作。

【关键词】账套；初始化

想要做好账套初始化的工作，首先要把会计核算的内容规范好，然后加强对财务部门的管理制度，重新整合部门、客户、工作人员与项目的基础档案。在新的会计制度实施中，设置一级科目，把某些凌乱、不适宜的会计科目重新归类、设置，然后排序。账套的初始化工作是在旧的账套基础上，建立新的账套，以此来提升会计核算在财务管理中的重要作用。系统设置、科目设置、币别以及财务初始余额都是账套初始化的工作。在账套初始化工作进行之前，先建立一个新的账套，最好新旧账套的衔接。

一、账套初始化的步骤

在设置页面内，跟着向导提示进行操作，账套初始化需要先建立一个新账套，账套的名称大多是企业的名称。默认的账套库名称不必改动。在设置账套时，在基础的设置里面加上操作员，系统维护中需要设置权限组。账套初始化的过程中会涉及到大量的数据，数据之间的复杂关系是初始化工作里的难点，操作人员需要掌握数据的特点，在了解数据结构的基础上利用数据库进行查询和导入。整理出科目辅助账余额表、待结转记账凭证表以及科目余额表。

（一）建立新账套

企业为响应新的体制改革，在做账时都要进行账套初始化工作。需要把账套初始化，建立新的账套、会计科目体系，设置自定义核算与科目辅助核算。首先，基础档案录入工作要做好，把部门档案、职员档案、客户档案、供应商档案、地区档案规划整理好。有些部门、客户、工作人员、以及投资商等信息发生了变化的，就要建立一个新旧账套的部门、客户、工作人员、以及投资商的对照表。为做好前后衔接的工作，提前把新旧会计科目的对照表做好。工作人员在业务量不大的情况下，可以直接手动输入账套中更改后的信息，把数据进行核对保证录入的信息正确；如果工作人员的业务量很大，手动录入费时又耗力，很难高效率的完成账套的初始化工作。这时，工作人员可以用SQL语句将想要录入的数据信息导入到新账套的凭证库中，不过，在进行数据导入时要注意基础信息的变更以及自定义辅助核算方式。

（二）整理会计科目余额及辅助账余额表

在进行数据整理的过程中可以根据账套的数据，利用SQL查询语句整理出辅助账余额表及会计科目余额表。整理时与用户总账和明细账进行核对，以免发生查询错误的情况。年度账的期初余额表中每条记录有12条，12条的记录中只有月份不同，其它数据都是相同的。而且月份会在进行月末结转时系统自动更新成当月的数据。首先，利用SQL的导入导出数据功能，将整理完的科目期初余额表导入到新建的年度账数据库里。然后，利用SQL语句（insert into……from……）将年度账数据库中的期初数分别导入到期初余额表（gl_accsum）和（gl_accass）中。（注意：录入期初余额时只能在末级科目录入期初余额，非末级科目录入会通过自动汇总方式自动填列。）

（三）对往来款项进行勾对

在每个月末结转前对企业的借入和借出款项进行一下整理，把应收账款、应付账款、预付账款、预收账款，手动或者自动地完成勾对清理，并做好标记。都到了年末，还没有完成勾对的往来款项，系统会把对应的记账凭证结转到下年度，下年度再继续进行勾对。有一些上年年底没有进行勾对的借入、借出款项和凭证记录，需要在数据初始化之前，把它们导入到新的账套凭证数据库中去。通过SQL语句把没有勾对的往来款项查出来，导入到Excel文档的中，按照会计科目对照表和人员的基础信息对照表转换成新账套的往来记录。然后将这些往来记录导入到新账套中，并利用inser into语句导入到账套的凭证库里。完成这些信息、数据核对、导入以及新旧账套的衔接，账套初始化的工作就算完成了。

二、账套初始化的注意事项

在进行账套初始化时，所有的设置必须按照企业的实际情况进行，建账中的设置如果弄不好会直接影响到以后的工作。账套相当于一个单独的计算机文件，为了保证账套内的数据安全，避免因意外导致账套内数据丢失的情况发生，可以将账套备份并将备份的资料妥善保存，不要在无意中删除。账套初始化的工作设置完成之后，有些初始化设置的数据就不能再进行修改了。所以，在启用初始化工作之前再把数据信息检查一遍，确定没有问题后再启用初始化程序。“结束初始化”是账套的基础信息已经设置完成、可以进行日常业务的标志。对启用新账套的权限要慎重处理，因为启用账套之后，初始化的界面就会关闭，而且这个程序无法撤回。

三、结语

账套初始化的工作，提高了企业的会计信息质量，对日后的信息核对工作有很大的影响。工作人员应该结合企业的实际情况，把财务部门的会计核算与信息变更做好数据整理。提前制定出一套合理的初始化方案，再把变更后的数据信息录入到新的账套中。做好账套初始化的工作，不仅可以高质量、高效率地完成制度的衔接，还为企业的健康发展增添了一份助力。

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