论新形势下财政税收政策创新的措施

安春华

摘 要：在新经济环境背景下，企业迎来发展机遇的同时，也需要面对更加严峻的挑战，如税收政策不科学等。随之，优化和创新企业财政税收政策也已迫在眉睫。因此，本文笔者客观地分析了新经济环境下创新企业财政税收政策的必要性，探讨了新经济环境下企业财政税收政策的创新路径。

关键词：财政税收 政策创新 措施

引言

近年来，科技进步带来的经济社会巨变已经辐射到各个角落，产业之间、区域之间、各群体之间的收入和分配也发生了巨大变化。国家不仅要通过财政税收政策稳保经济发展的软着陆和转型升级，更要解决长期积累下来的社会问题，如区域发展差距扩大、收入差距扩大等。

1、新经济环境下创新企业财政税收政策的必要性

在新经济背景下，我國企业的发展速度日渐加快，自身规模不断扩大。由于起步和发展比较晚，科技创新速度又不快，因此急需进一步优化和创新我国企业政策，特别是财政税收政策。具体来说，自改革开放以来，我国企业不断发展，我国政府也根据各类企业的发展现状，以社会经济市场为导向，出台了一系列财政税收方面的优惠政策，比如减免税收、降低贷款利率，但在各种因素的作用下，使所制定的财政税收优惠政策存在普遍性的特点，对企业扶持力度不足，影响了企业的发展速度。同时，企业运营资金有限，极易受到多方因素的影响，出现各类风险，并无法有效应对，更别说缴税。也就是说，在新经济环境下，我国优化和创新企业的财政税收政策是非常必要的，有利于优化和调整各类企业的经济结构，适当减少其在税收方面的支出。在有效规避税收风险的基础上，尽可能地减轻税收方面的负担，促使一系列经济活动的有序开展，使其获得更多的经济利润，从而提高经济效益，走上长远发展的道路。

2、新形势下财政税收政策创新的措施

2.1 优化财政投资政策

就当前来看，增加投资力度，能够确保城市居民收入的稳定性及长期性。我国地方政府财力有限，要扩大财政投资，可考虑增加相应的燃油税、遗产税等，加强税收的监管与稽查，建立相应的收入申报制度，防止偷税漏税现象的发生。同时，还应完善分税制，尤其是地方县级以下的分税制，明确各个地方政府单位的分工及职责。除了加强投资力度外，还应加强对城市企业科技的投资，创新城市企业科技体制，支持龙头企业走产学研相结合的道路，构建科技承包创新的主体，让产业科研机构走出高校，发展技术，创新财政投资机制。拓宽财政投资融资渠道，增加其资金量，调整政策性金融投资结构。当前，我国的财政投资参股经营农业综合开发项目作为创新投资机制的突破口，政府可与企业建立“利益共享、风险共担”的机制，引进民营资本、外资及其他资金，最终促进经济方式的转变。

2.2 优化税收结构和水平

税收结构和水平的问题已经很明显，而且对社会经济发展产生了较大的制约影响。因此，对于明显的缺陷，需要及时地进行改进创新。首先，可以调整或合并性质类似或者存在交叉的税种。例如印花税与货物、劳务交易、证照合同相关，可以将其纳入行政事业收费；其次，开征必要的新税种，尤其是在收入分配领域。国家主导的财政政策对经济社会发展的积极影响，并没有完全公平合理的在各个群体中得到分配。大量的垄断、资本优势拥有者，获取了经济发展最丰厚的果实，而作为基础的建设者的群众，不但没有得到公平合理的分配，却因为资本和垄断需要在支出领域为既得利益群体买单。例如遗产税、财产税等税种应当不遗余力地推广，才能从长远协调社会问题。

2.3 加强财政税收转移支付的配置效率

区域间发展差异、群体间发展差距的协调，最直接快速的方法是通过扶持和补贴的方式。落后地区和落后群体需要发展的资本，而一些需要淘汰的产业和组织也必须坚决地淘汰。将财政扶持从落后的领域中解脱出来，用于落后而又有潜力地区的发展动力培育、用于新兴行业的支持，以及公共民生保障体系的建设上。同样的，财政税收转移支付的配置效率提升，不仅需要从上至下坚决贯彻法制规则，也需要各层级组织和从业者具备专业的能力和必要的工具。

2.4 加强服务意识，提高税收征管水平

目前我国税务机构对纳税人的服务意识不够强，税收征管水平比较低等都妨碍了企业的健康发展，所以必须提高税务机关的服务意识和征管水平，针对中小微企业而言，办税手续要简化，办税流程要清晰，尽可能降低其纳税成本。根据行政许可法等规定进行严格地审批管理高新技术企业的审批类减免税，尽可能使审批手续简化，使审批时间进一步缩短。同时，与科技、经贸等部门的联系和沟通也应该增强，进而了解技术开发项目备案确认情况。对那些已经向科技部门备案、然而没有申报技术开发费用加计扣除政策的企业要促使他们用足用好相关的税收优惠政策；从实际出发，以服务纳税人为原则，对那些有技术开发项目，但是还没有向科技部门备案的，创造条件，也要使相关政策妥善落实。此外，对中小微企业创新的管理也要做好，可以采取以下具体措施：一是实行科技创新项目的立项登记制度，加强对科技项目的跟踪管理，以确保企业所享受的税收优惠用在科技创新事业上；二是针对科技创新税收优惠建立特有的申报机制，避免企业骗取研发支出的税收优惠；三是制定制度对科技创新成果进行验收与鉴定，使不符合条件的科技创新成果，不能享受企业税收优惠，使企业的税收优惠政策更加具有针对性，则更能促进中小微企业技术创新。

2.5 建立绩效考评体系

一方面，完善考核方法。当前考核评价方法较单一，应在改进现有考核评价方法的基础之上，结合國外的先進经验，不断完善、创新财政部门及政府部门关于资金分配与项目审定的评价。建立相应的约束机制，深入基层，了解真实情况。理性的评价所收集到的多项信息，结合纪检监察部门的相关意见，及时补充考核评价信息。将集中考核与日常考核有效结合起来，使考核评价工作日常化；通过定期抽查、督导调研、专项调查等多种方法了解财政支持经济增长方式转变的实施情况，提高考核评价信息的真实性。充分利用统计学、管理学及数学等各项知识，建立数理模型，全方位、全角度考核财政税收政策，提高考核评价结果的客观性。另一方面，建立绩效评价公示制度。正确运用考核评价结果，除了口头反馈形式之外，还可采用书面通知的形式，所反馈的内容主要包括民主测评、考核结果等及针对存在问题提出的针对性建议。同时，还应加强反馈后的跟踪调查，随时改进考核评价的内容，将整改内容作为下一年考核的重点内容，确保考核评价结果的连贯性，充分发挥其价值。综合分析考核评价的结果，总结存在的问题，寻找问题的根源；加大奖惩力度，严肃处罚违规行为，公示处罚结果。及时纠正轻微违规行为，对严重违规行为，应在追回财政资金的同时，对将相关工作人员给予相应处罚。

3、结语

在新经济环境背景下，我国必须意识到优化和创新财政税收政策的重要性，要将其放在核心位置。政府部门必须引导企业自觉纳税，健全财政税收法律法规，构建企业自主创新方面的财政税收优惠政策。以此，充分发挥多样化财政税收政策作用，有效降低企业税收风险，使其具有较好的经济、社会效益，从而走上健康稳定的发展道路，不断推进我国经济向前发展。

参考文献：

[1]孙建.论新经济环境下企业财政税收政策创新[J].现代商贸工业，2015 （07）：175-176.

[2]李瑞琴.新经济环境下企业财政税收政策的创新[J].商，2016（05）：176.