浅谈我国城乡居民养老保险制度

吕慧

【摘 要】为调节社会收入分配、保障人民基本生活、促进城乡经济发展，我国2014年施行城乡居民养老保险制度。本文以城乡居民养老保险制度作为研究对象，从其功能、历史意义、养老保障能力的可持续性3个方面进行分析。首先，结合养老风险的特征，总结出城乡居民养老保险制度防控养老风险的独特功能。其次，对我国以往的养老保险制度的实施和发展情况的分析，得出城乡居民养老保险制度发展由来的必然性，及其对建立城乡居民养老保险体系的重要意义。再次，根据现行城乡居民养老保险制度的规定，分析城乡居民基本养老保险制度的养老保障能力的稳定性和政府财政支付的可持续性，结论发现城乡居民养老金待遇较低，城乡居民养老保险基金个人账户会随着人口寿命的延长出现缺口，而政府对城乡居民养老保险的支出对财政压力较小。最后，根据存在的问题， 加大政策宣传力度，加强财政补贴和支出，提升城乡居民养老待遇水平。

【关键词】城乡居民；养老保险； 城乡居民养老保险制度；基本内容

一、当前背景

联合国对老龄化的划分为：一个国家或地区进入“经龄化社会”标准是：60岁以上的人口数量占人口总数的占比例超过10%，或65岁以上的超过7%。我国2014年65岁以上的老年人口数为1.38亿万人， 占总人口的10.1%，60岁以上的2.12亿人，占总人口比例达到15.5%，这意味着我国老龄化正在加深加快。面对人口老龄化日益加重的现状，我国的城乡居民养老保险体系却未能跟上，根据相关测算，我国约有50%的老年人口未被任何养老保险制度所保障，养老问题仍很严重。

建立社会保障体系是国家肩负的一项重要责任。政府长期以来就被认定为负有对年、老、体、弱者保障最低生活水平的责任。2014年，国家发布的《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，文件决定将“新农保”和“城居保”制度合并实施，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度，这样我国养老保险制度就实现了城乡居民的部分统一。

二、研究的意义

目前，我国城乡居民社会养老保险制度处于推广和发展阶段，对该制度研究有着深远的价值和意义。（1）能够消除城乡二元结构，缩小贫富差距，实现社会公平。目前各方面处于摸索试点阶段。（2）我国城乡居民养老保险制度正处于推广初期，个人账户财务平衡研究不够充足，缴费档次设定，缴费补贴、基础养老金设置上缺少足够的根据和经验。

当下并轨的城乡居民养老保险制度还不一些不足。首先，缺少对我国当前城乡居民所面临的养老风险情况及养老风险管理的研究和分析。其次，未能对我国城乡居民养老保险制度形成的渊源做较细的分析，对合并的历史原因分析不充分。再次，多数研究人员在账户平衡的测算后，缺少对账户平衡的深入分析和其与政府支出间关联的分析。最后，一些学者的独到见解，大都集中在理论研究上，对现有制度的研究缺少深入。

三、城乡居民养老保险的基本内容

2014年2月26日，国务院正式发布《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，此后，城乡居民养老保险制度正式建立起来。

1.人群。参保满足条件：16周岁（不含在校学生），参保人员是非国家机关、事业单位工作人员，且不被城镇企业职工基本养老保险覆盖的城乡居民。

2.指导思想。以“增强公平、适应流动性、保证可持续性”为重点，以“全覆盖、保基本、有弹性、可持续”为方针，促进城乡经济社会协调发展。

3.个人账户养老基金的管理。个人账户实行“完全积累制”。在缴保费方面，标准分为100元到1200元12个档次。各地方可根据实际情况增设缴费档次。

4.养老保险待遇。待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，且支付终身。基础养老金由政府负责全额发放，个人账户养老金根据个人账户养老基金的积累情况按月计发。月计发标准为：个人账户全部储存额除139；如参保人死亡，个人账户资金余额可依法继承。

5.参保人员在缴费期间户籍迁移，可跨地区转移城乡居民养老保险关系，一次性转移个人账户全部储存额，继续参保缴费的缴费年限累计计算。

国家为每个参保人员建立终身记录的养老保险个人账户，无论参保人在哪里缴费，也无论是否间断性缴费，个人账户都累计记录参保人权益。个人缴费、地方政府对参保人的缴费补贴、集体补助及其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人的缴费资助，全部记入个人账户。

6.基金管理

建立健全城镇居民养老保险基金财务会计制度。城镇居民养老保险基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按有关规定实现保值增值。试点阶段，城镇居民养老保险基金暂以试点县（区、市、旗，以下简称试点县）为单位管理，随着试点扩大和推开，逐步提高管理层次；有条件的地方也可直接实行省级管理。

领取条件：参加城乡居民养老保险，年龄达到法定退休年龄60周岁，累计缴费15年，且没有领取国家规定的基础养老保险待遇，对于“新农保”或“城居保”制度实施时，已经年满60周岁，未领取国家规定的基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金。

城乡居民养老保险制度在全国得到广泛，迅速的推广。截至2014年底，全国有30个省、区、市出台相关办法和政策，参加城乡居民基本养老保险人数达到50107万人。

四、城乡居民养老保险特点

1.城乡居民养老保险实现了“城居保”和“新农保”，在制度上的统筹。利于整合资源，推动城乡居民基本养老保险和其他社会保险制度相衔接。

2.合并统一节省了不必要的行政支出，利于优化财政支出结构。

3.解决了人口流动——参保期间的户籍迁移可带动个人养老关系的迁移，且不会影响养老金积累的年限。减轻了进城农民的后顾之忧。

4.利于缩小城乡差别和区域差别，稳定群众对民生改善的预算，增强了社会安全感。

五、城乡居民养老保险制度当前问题

1.个人账户养老金缺口问题。由于人口平均寿命增长，个人账户出现缺口。实现操作中，参保人口数目较大，每个参保人账户缺口出现的突发性，政府不可能用临时的调集资金来补充，个人账户养老金待遇可能出现供应不连续的情况，有可能导致待遇期参保老人生活水平下降，一定程度上加剧城乡居民的养老风险。

2.养老金替代率偏低。城乡居民养老保险的养老金有：个人账户养老金，政府给付的基础养老金。养老金替代率反映了城乡居民养老保险养老金待遇对城乡居民生活的保障水平，无论是完全缴费还是最低年限缴费，其养老金替代率都低于公认的替代率40%。

参保文献：

[1]王荣珍，统筹城乡社会保障的政府行为探析，许昌学院学报，2008.27（4）：107-109.

[2]艾慧、张阳、杨长昱，吴延东，中国养老保险统筹账户的财务可持续性研究，财经研究，2012.（2）：91-101.

[3]王增文，城镇居民基本养老保险基金的财政支出与退休年龄的敏感性分析，保险研究，2010，（1）：57-64.

[4]刘昌平，殷宝明，中国基本养老保险制度财务平衡与可持续性研究，财经理论与实践，2011，（1）19-23.

[5]劉昌平，殷宝明，新型农村社会养老保险财政补贴机制的可行性研究，江西财经大学学报，2010，（3）：35-40.