企业财务风险分析与控制研究

刘璐

摘要：随着我国经济的不断发展，经济模式的变革，这对企业的发展既是机遇，同时也是挑战。在企业运营过程中，财务风险是一个重大的威胁因素，纵观国内外企业可以发现有些企业的衰败与破产就是由于没有及时控制企业内部存在的财务风险。这个问题在引起企业管理人员重视的同时，也吸引了众多学者对财务风险进行更深层次的分析与研究。在此次论文中，就将围绕企业财务风险展开，综合分析财务风险内涵、存在的原因以及有效的控制措施。

关键词：企业财务风险；控制模式；控制措施

中图分类号：F275

文献识别码：A

文章编号：1001-828X（2016）036-000162-03

一、企业财务风险控制的内涵

1.企业财务风险控制的含义

所谓的企业财务风险简单的就是说企业在客观的特定环境之下，在企业内部以及外部环境方面存在着一些不确定因素，这些不确定因素的存在导致了企业的实际经营状况与期望达到的收益目标之间有着较大的差距，甚至是出现无法获得收益的情况。在企业经营过程中，无论哪个环节都是存在财务风险的，财务风险会随着企业的不断发展产生不同的影响，影响程度也无法确定。所以对于企业的财务风险分析往往需要从所有环节人手，全面、详细的进行了解与分析，这样才能够对企业财务风险存在的原因进行准确分析，并且在此基础上找到正确的控制措施。

2.企业进行财务风险控制的意义

企业对财务管理活动进行分析与评价的过程中，财务风险是最为关键的内容之一，财务风险情况实际上也代表着企业的经营情况与财务状况。企业如果能对存在的财务风险进行认真准确的分析，并在此基础上找到相应的解决措施，就能够将企业财务风险进行有效的控制，实现对企业财务活动的规范。另外对企业进行良好的财务风险分析与控制，能够为企业的发展创造一个较为稳定的外部环境，这对于企业其他经营活动的正常进行也是有积极作用的，从而有利于企业资金有更高的安全性与盈利性，更好的实现企业的可持续发展。

二、企业财务风险控制的模式

1.集权型财务控制模式

所谓的集权型财务管理模式就是指在企业整体管理的大框架內，为了实现企业的财务目标而制定的一种财务管理模式，其中最为主要的内容就是关于母子公司之间关于重大财务决策的划分，例如融资的决策权力、投资权力、收益的分配权力等。对于我国绝大多数的企业来说，都是采用集权型的财务控制模式。主要就是随着经济的快速发展，我国很多企业都逐渐成立了分支公司与机构，对于如何控制子公司与分支机构存在的财务风险，很多企业都更加倾向于采用集权的财务控制模式。企业若是想形成较强的竞争实力，最为主要的内容就是与企业发展战略相结合，实现对资源的有效分配，并且保证总部资源在调动过程中具备权威性。在这种情况下，企业选择集权型财务控制模式是必然的选择。集权型财务管理模式能够更好的实现企业资源的合理分配，进行有效的融资决策，这对于实现企业的经营目标是非常有利的。同时企业进行统一的纳税，还能够降低企业税负。

但是在选择集权型管理模式时，可能会出现决策信息无法完全掌握、管理主体与管理权限之间没有明显的界限等问题都可能会降低企业的决策效率，并且无法实现所有权与经营权之间的明确区分。这些是采用集权财务控制模式的公司需要注意的内容。

2.分权型财务控制模式

与集权型财务管理模式相对应的就是分权型财务管理模式，所谓的分权型财务管理模式就是指公司的决策权是分散于子公司的，也就是说子公司是控股公司，能够参与公司的决策。对于分权型的企业来说，子公司是相对独立的，母公司不会干预子公司的决策与运营。采用分权型财务管理模式的公司员工往往有着更高的积极性与创造性，企业决策的周期也是相对较短的，具有较强的针对性，能够更好的应对经营环境的变化。同时也能够降低母公司的财务风险，对于培养子公司的财务风险意识是具有积极作用的。

当然采用分权型的财务管理模式同样也是存在一定弊端的，主要就是表现为企业内部的财务目标无法协调，不同的子公司都有其独立的行为，也可以说每个子公司的经营目标都是不同的，这对于企业集团财务目标的实现是具有消极作用的。同时对企业资源的统筹分配也是有一定影响的，过度的分权就会引发企业经营中的矛盾，阻碍规模经济效益的充分发挥。

3.混合型财务控制模式

混合型财务控制模式就是指集合集权财务控制模式与分权控制模式于一体的财务控制模式，混合型财务管理模式就是指企业将集团运营作为主要目标，将企业重大的决策权保留在母公司，而对于其他的决策权则分散到分公司，对其中某些子公司实行集权，而其余公司则分权。混合型的财务控制模式具有更强的灵活性，效率将更大的发挥出来。同时在制度方面，集团对于所有的公司都采用统一的管理制度，这能够保证决策权限于收益分配更加的公平公正，对于企业的发展起到了积极作用。

同样的，混合型财务控制模式也不是完美的，这种控制模式最为主要的问题就是无法准确合理的控制分权与集权的界限，所以采用混合型财务控制模式的企业很多实际上只是名义上分权与集权结合，但是更多的还是采取集权型控制模式，这个问题就会阻碍子公司的积极性与创造性。

三、我国企业财务风险分析

1.财务控制体系不健全

对于我国目前存在的所有所有权与经营权分离的企业来说，实际经营过程中都会存在股东与管理之间的信息不对称问题以及利益之间的冲突，这就导致了管理者受到的其他诱惑与股东所提供的条件与鼓励之间不平衡，所以经常会出现管理者为了自身利益而牺牲股东的利益，因此产生管理不当的问题。而这与企业内部的控制体系不健全是有着紧密关系的，不良的控制体系就会导致企业内部效率低下的财务关系。企业与各部门以及企业与上级企业之间，财务控制体系的不完善会造成权责不分、混乱的管理、资金管理低下等问题，导致资金无法得到有效的使用，造成资金的严重流失，甚至是会影响资金的安全性与完整性。

2.资金结构不合理

对于我国的企业来说，所谓的资金结构主要就是指企业所有资金的来源中权益资金与债券资金的比例。在我国，有些企业在融资过程中经常会出现错误，这就导致企业资金结构存在一定问题，不够合理。具体来说，这种不合理就是指负债资金在企业资金中所占据的比例过高，有些企业的负债率甚至会达到40%的比例，甚至更多。这种不合理的资金结构会为企业的发展带来更大的负担，导致偿债能力欠缺，进而引发了企业的财务风险。

3.财务信息化水平较低

随着科学技术的不断发展，计算机几乎在所有行业中的重要性都不断提高，在企业财务分析与控制过程中，信息化技术同样也在发挥着重要作用。随着信息化技术的不断推广，几乎所有的企业在财务管理中都采取了信息化管理，但是这种信息化水平与国外发达国家相比较水平还是非常低的，很多企业仅仅是在最为基础性的工作中实现了应用，很多企业在结束了最为基础的工作之后就不愿在信息化方面进行更多的应用与投资，主要还是受到了传统观念的影响。另外就是我国企业在信息化建设与发展中所投入的资金是非常少的，这并不能满足企业在信息化发展方面的需要。最后就是信息化相关的专业人才是非常匮乏的，很多企业中都没有设置单独的信息化管理部门，这三个方面的原因共同导致了企业在财务信息化发展中动力不足。

4.企业赊销占据比重过大，无法有效控制应收账款

賣方市场转变为买方市场是我国经济发生的最大变化，而这个过程中，也导致了企业市场出现滞销问题。有些企业为了增加企业产品的销量，实现市场占有率的扩大，就会盲目的采用赊销的方式进行，这就导致了企业应收账款数额不断增多。这种过度的赊销，若是无法对客户信用进行想详细真实的了解，就会导致应收账款无法有效控制，在较长时间内无法收回，为企业的资金周转，甚至是正常的运营带来严重影响，财务风险也就因此形成。

四、企业财务风险控制的措施

1.优化财务控制体系

通过上述内容可以发现，企业财务控制体系是可以通过采用不同的模式，每种控制模式所存的优缺点也是各有不同的，同时在我国很多企业中，内部财务控制体系是非常不完善的，引发了企业财务风险的加强，所以对健全企业内部财务风险的管理与控制制度是非常重要的，但是客观的分析也可以发现，企业内部控制机制随着企业的不断发展在进行不断的革新，所以进一步完善的难度也是非常大的。企业要想实现内部控制体系的进一步健全，首先需要提高企业管理人员对财务风险控制的重视程度，在企业内部形成财务风险管理意识，从而有助于形成较好的风险防范意识与风险控制观念。其次就是要加强企业各个部门或者子公司之间的交流与沟通，吸取不同部门之间的经验，并且同时起到监督作用，从而实现企业内部财务风险控制体系的构建。到目前为止，我国企业中能够将内部控制体系做到很好的企业大多数都是通过企业自建的方式来实现的，对企业内部各种经营的流程进行清晰的梳理，对主要的财务风险内容进行针对性的分析与管理，进行风险应对措施体系的构建，并且组织相关组织定期对财务风险主要内容进行检查与监督，通过评估的方式找到其中存在的不足，进而实现内部控制体系的不断完善。

2.注重资金结构的完善

资本结构的完善是企业有效抵抗财务风险的主要内容之一，而想要实现资本结构的完善，需要从以下三个方面进行：首先是从企业自身角度分析，企业需要转变传统的经营观念，将目光放在企业的长期持续发展中，对短期经营的行为进行改变。并且不断通过公积金、公益金、合理融资等方式实现企业规模的不断扩大，进而提高企业在金融机构中的诚信程度；其次就是企业需要树立诚信形象，提高企业的信用水平，从而提高投资者的信心。对金融系统市场化的程度进行灵敏的反应，在外界树立良好的诚信形象，从而实现投资渠道的扩大，这是企业发展最为基础的内容，同时也能够在一定程度上避免财务风险的滋生；最后就是从政府角度分析，想要实现企业资本结构的优化，市场环境也起到了重要作用，而实现良好资本结构构建的就是政府部门。政府要加强资本市场的建设，从而位股东以及债权人都提供更多的选择对象，并且通过这两者之间的不断较量而有效缓解信息不对称问题。

3.提高财务信息化水平

上文也强调了信息化水平的重要作用，所以提供财务信息化水平是当务之急。首先管理人员需要充分认识到信息化管理的重要性，这就需要政府相关部门的努力，将信息化管理技术与方法向企业管理人员进行传递，通过实际的案例让其认识到信息化的重要之处。其次就是在提高了管理人员的认识之后加强对信息化建设的投资，不仅仅是指资金方面的支持，同时还包括培训、专门化管理等等内容，首先成立专门的信息化管理部门，对信息化设备进行完善。最后就是从人才方面投入更多的精力，企业应该要专门招收一批具有专业计算机能力的工作人员，并且定期对这些人员进行培训，向其讲解当前最为有效的信息化管理方式，从而不断提高这些工作人员的专业能力，实现信息化水平的不断提高。

4.减少企业赊销，通过多种措施的综合应用降低财务风险

企业需要对自身的经营状况进行正确的估计以及合理的规划，不能仅仅为了销售量而盲目的实行赊销方式。酌情实行赊销方式，并且在赊销之前，对客户的信用进行深入的调查，从而保证赊销资金能够按时收回，降低企业的财务风险。同时企业在应对财务风险的时候还需要采取多种风险管理策略来保证企业资金的安全。其中主要包括以下几种策略：第一就是风险规避策略，也就是提前对风险进行准确的预测，并且在进行风险决策的过程中，选择风险系数较小的方案实行，或者是在方案执行过程中，发现出现不利情况时，及时采取措施进行规避；第二就是风险预防措施，在执行某些经营活动之前，制定相应的风险预防措施，当财务风险出现时选择最为合适的方案来控制风险；第三是风险分散措施，也就是企业通过多方投资、多方筹资、与更多客户合作的方式来降低风险，这就是企业管理中的“不把鸡蛋放在一个篮子里”；第四是风险转移措施，就是指企业通过某种方式将风险转移到其他单位或者个人身上，其中最为常用的就是保险，公司向保险公司定期缴纳一定资金，当由于风险而产生经济损失的时候企业就可以从保险公司获得一笔赔偿；最后就是风险共济措施，就是多个企业共同构建共济组织，当组织中的成员出现财务风险而影响正常运行时，组织内成员就进行捐款来维持该企业的运行。

五、结语

随着我国经济体制的不断完善，同时经济全球化的进一步深入，为企业的发展带来了很大的机会。但是在这个过程中，企业所面临的挑战也是非同一般的，而企业进行有效的财务风险控制，将能够在很大程度上降低企业的经济损失，为企业的持续发展带来更大的动力。所以作为企业的管理人员需要正确的认识财务风险控制所带来的重要作用，积极完善企业内部结构，并且提高工作人员的风险意识与专业能力，为企业的平稳快速发展带来更好的保障。