试论企业会计对税收的影响

李国秀

摘 要：企业的会计信息质量、会计资料对国家税收和税务工作有着重要的影响。本文先简要分析企业会计对于税收的影响，然后指出当前企业会计中存在的问题，最后就应该如何解决这些问题提出若干对策。

关键词：企业会计 税收 影响

随着新会计准则的颁发，各企业在会计方法和会计形式上均进行了大量的调整，以便能够更好地适应现代化市场经济的发展。企业会计的信息和资料对于我国税收政策的制定也有着重要的影响，因此，为了保证税收政策的稳定，必须要加强对企业会计管理的重视。以下本文就企业会计对税收的影响进行了简要的探讨。

一、企业会计对税收的影响

企业会计对税收的影响主要体现在三个方面：首先，企业的会计资料是税收工作开展的主要依据。税务人员在对企业进行税款征收和税费统计时、在核算国民生产总值时、在进行税收政策调整时都需要参考企业的会计资料。因此，企业的会计资料对于税收有着重要的作用和影响；其次，会计资料和信息的真实性和有效性影响着国家的经济发展规划。税收是国家财政收入的主要来源，税收的多少以及税收制度的制定均影响着国家的经济发展方向，而税收政策的调整需要以会计资料和信息为基础。企业会计信息和资料越真实，就越能够反应出国家的实际情况，也就更加有利于保证国家经济发展规划的科学性和合理性；最后，会计资料的真实性对企业和国家之间的分配关系有着重要的影响。真实的企业财务报告能够反映出企业的实际经营情况，也可以为国家提供相应的税收收入，但是如果企业为了谋取自身利益而篡改财务报告，那么国家的税收质量就会受到影响，从而影响了企业和国家之间的分配关系。

二、当前企业会计中存在的主要问题

从目前我国企业会计的实际情况来看，企业对会计工作的重视程度不足是当前企业会计中存在的主要问题。不少企業在经营和发展过程中过于看重企业的经济效益，为了提高企业的经济效益不惜做假账、编制出虚假的财务报告。这种企业会计工作现状严重影响了企业会计信息和资料的真实性和有效性，对于国家税收工作产生严重不良影响。此外，不少企业为了降低会计管理成本，选聘的会计人才在专业素质上存在不少问题，结果导致企业的会计核算不真实，会计信息质量低，对国家税收工作产生错误的引导。这些情况的发生均说明了，现阶段想要进行经济的深化改革、推动国家经济的进一步发展必须要求企业能够加强对会计工作的认识，转变新的会计管理观念。

三、解决企业会计问题的建议

（一）强化企业会计人员的法律意识

企业会计对税收具有重要的影响，要求企业会计人员在进行会计管理和工作过程中能够具有较强的法律意识，按照国家规定的会计准则规范自己的行为和操作，保证会计信息的真实性和有效性。企业要加强对《会计法》的宣传，强化每个会计工作人员的法律意识，让所有的会计人员均能够认识到企业会计和国家税收之间的关系，保证会计工作的质量。除此之外，企业领导人员更要转变传统的发展观念，加强对会计工作的重视，保证会计工作的质量和效率。

（二）提高会计人员的专业素质

为了保证企业会计信息的真实性和有效性，企业不仅需要强化人员的法律意识，规范员工的具体操作行为，还必须要加强对会计人员的专业培训，切实提高会计人员的专业素质。在培训过程中，企业需要将现代化管理和传统的工作方法相联系，不仅要加强会计人员对专业知识的了解，更加要保证会计人员对会计业务技能的掌握，同时要求能够提高员工的职业道德素质，为确保企业会计信息的质量提供可靠基础。当然，为了提高会计人员的工作积极性和主动性，企业还可以制定有效的绩效考核制度，进一步确保会计工作质量。

（三）政府和社会组织加强对企业的监管和管理

企业会计对税收和国家经济发展均有着重要的影响，因此，为了保证国家税收的稳定，政府和有关社会组织一定要加强对企业会计工作的监督和管理，防止企业会计工作出现任何非法造假的情况。例如，财政部门可以依法对企业的会计工作进行定期的监督和审查，检查企业的会计凭证是否真实、会计核算是否正确、会计人员是否持有资格证书等；而社会有关组织如会计师事务所也可以各种合法的方法和形式，对企业的会计工作进行监督和管理，及时发现企业会计工作中出现的各种问题，提出整改和纠正措施。对于检查发现的问题，应当按法律规定严肃处理，记入企业和个人诚信档案，并向社会曝光，使其在经济合同签订、招投标工作中受到惩罚。

四、结束语

综上所述，企业会计信息和会计资料对于国家的税收有着重要的影响，但是当前我国企业在会计管理中的法律意识却较为薄弱，会计人员的专业素质方面也存在较多问题，不利于税收工作的开展，为税收征管、政策制定造成干扰。因此，要求企业能够强化自我的法律意识，并加强对会计人员的专业培训，同时要求政府和社会有关组织能够加强对企业的共同监督和管理，切实保证企业会计信息的真实性和有效性，实现企业良性发展和国家税收的稳定增长。

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