我国商业银行会计内部控制及风险防范

李柯

摘要：近年来，随着经济的不断进步，我国的金融行业也获得了迅猛的发展，商业银行的业务范围在不断扩大，经营的产品也在不断创新，虽然各个商业银行在会计内部控制和风险防范方面也取得了一些成就，但是由于新业务和传统业务有较大的区别，当前，商业银行面临的内部风险较之以往也有明显的增加。因此，正确认识银行会计管理中存在的问题，提高银行会计内部控制能力，强化会计风险防范意识是商业银行实现良性发展的重要任务。

关键词：商业银行；内部控制；风险防范

中图分类号：F830.42；F832.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-000-01

在世界金融行业不断发展的趋势下，我国的商业银行也研发和引进了许多新的业务和产品，但是相关的规章制度却没有及时修改和补充，导致原有的制度建设与业务发展的速度相脱节，甚至商业银行的部分也无在实际操作中出现了无章可循的现象，而对银行业务起到监督、管理的会计内部控制制度建设更是不够健全和完善，存在着很多问题和漏洞，这在一定程度上增加了银行的会计风险，也给银行的信誉和持续发展埋下了隐患。因此，我国各个商业银行应当对会计内部控制中的问题有清晰、全面的认识，并探究提高会计内部控制能力的有效策略，加强对银行会计风险的防范，最大限度地降低会计风险发生的可能性，及其给银行带来的损失和危害。

一、商业银行会计内部控制中存在的风险

1.银行会计方面

目前，我国商业银行的会计队伍的建设和管理有一定的滞后性，会计人员的结构设置不合理，比如，有的商业银行在给会计人员分配工作时，常常出现同一工作由多人负责，发生人浮于事的状况，或者一人担任多个职位，无法在规定的时间内完成多项工作，不管是哪种类型的人事安排，都对银行会计工作的正常顺利开展产生了影响。另外，大多数商业银行面临着一线会计岗位人员业务技能单一、缺乏后续培训的问题，尤其是随着银行业务种类的增多，风险因素的增加，会计人员的风险预判能力和风险控制能力较弱，跟不上业务发展的步伐，这些因素都会加大银行会计内部控制的风险。

2.银行制度方面

我国的商业银行并不是缺少会计规章制度，而是在会计内部控制制度的建设方面存在着很多漏洞，在形式和内容上都需要改进和完善。比如，有的银行制定了风险防范制度，但是有较大的随意性，制度不能有效贯彻和执行，导致这些制度形同虚设，其应有的功能和作用得不到发挥，加大了银行会计风险的发生几率。

3.风险控制与评估方面

现如今，我国商业银行在风险管理机制上所施展的力度，都有所欠缺，整个银行团队风险识别能力的欠缺和控制手段的缺乏，从业人员自身的风险防范意识的薄弱，我国商业银行内控状况的混乱，风险识别和控制手段的单一性成为我国商业银行的一大弊病。

4.信息沟通与反馈方面

在任何一个行业，良性的沟通是所有人员所必须的一个工作氛围和环境，与上级、同级、下级之间的各类政策、制度和工作要求的沟通，由于他们本身业务能力的欠缺和岗位的恶性竞争，导致诸多信息传而不达或达而不行，信息沟通与反馈屡见断层现象。

二、商业银行会计风险的防范措施

1.完善会计人员组织体系和明确岗位职责

首先，商业银行应当构建完善的会计人员组织体系，了解各个工种和岗位的人员需求数量，依照按需分配的原则来安排各个岗位或职位的人员，在此基础上，明确各个岗位的职责和分工，使每个会计工作人员都对自己的职责有清晰的认知，有了完善的人员组织体系，会计人员便会各司其职，且在工作过程中有章可循、有据可依。其次，明确了岗位职责，能促使会计工作人员不断通过培训和自学来提高自己的业务水平，以便更好地完成自己的工作，这也间接促进了他们道德水平、责任意识、安全意识的提升。再次，由于每个会计人员都明确了自己的权利和职责，他们就会在自己的权利和职责范围内做好本职工作，从人为因素的角度减少和降低了银行的会计风险。

2.银行应当加强内控管理制度建设

在金融改革的大背景下，各個商业银行应当加强内控管理制度的建设，营造良好的内控环境，提升自身的风险防范能力。首先，应当对银行当前的内部稽核体制进行改革，对各个业务部门的职能进行重新梳理，使他们在明确职责的基础上更好地开展业务活动。其次，银行应当建立检查排查责任制和引咎辞职责任追究制，建立完善的会计岗位内部控制机制，使各个岗位能够相互监督、相互制约、相互促进。再次，建立会计岗位责任制，坚持现金、单据保管与账务记录相分离，保证资产运用的安全性和盈利性，下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。

3.提高银行会计从业人员的素质

会计从业人员素质的高低，与会计内控体系是否完善有着直接联系，各个商业银行应当改革以往的分配制的用人制度，引入竞争机制。首先，在选拔和招聘新人方面，要本着公平、公正、公开的原则，实行竞聘上岗制度，聘用真正符合银行需求的会计人才。其次，对于老员工和新入职员工，要加强对他们的职业培训和岗位培训，使他们不断学习和更新专业知识，提高会计风险管理意识和能力。培养和建立一支由过硬业务素质、符合商业银行要求的会计队伍，是银行搞好金融服务、发展业务、稳健经营的基础，是防范内部会计风险的有效措施。

三、结语

总之，面对金融行业越来越激烈的竞争，商业银行将会长期面临着如何防范和化解会计危机的问题，因此，加强商业银行内部控制制度的建设，有着极其深远的意义，而且这项任务任重而道远，因此，我国各个商业银行应当承担起这个长期而艰巨的任务，采取有效措施防范各类风险，在保证自身可持续发展的同时，实现利益经营的目的。

参考文献：

[1]王玉峰.我国商业银行会计内部控制及风险防范探讨[J].行政事业资产与财务，2014（32）.

[2]陈粤湘.基于我国商业银行会计内部控制及风险防范分析[J].商，2015（40）.

[3]陈瑞，张巧丽.浅议商业银行会计内部控制及风险防范[J].甘肃广播电视大学学报，2014（5）.

作者简介：李 柯（1994-），男，苗族，湖南湘西吉首邵阳学院会计系，本科，主要从事会计研究。