企业税收筹划与增收节支探析

□程 瑞

(西安英硕科技有限公司 陕西 西安 710077)

企业税收筹划与增收节支探析

□程 瑞

(西安英硕科技有限公司 陕西 西安 710077)

众所周知，影响企业经营活动的主要因素之一便是税收，税收无论是对国家的发展还是对企业的发展都具有极为重要的影响,我国A企业随着经济发展的浪潮在这几十年来实现了巨大的发展，A企业收入呈现出每年大幅度上涨的趋势,而一个企业在实现经济收益的基础上必须缴纳一定数量的税收，本文以A企业税收筹划和增收节支为研究案例，对我国多元企业进行税收筹划的原则、必要性进行具有一定深度的分析和研究。

节支；增收；税收；筹划

1 税收筹划简析

笔者经过对相关文献的查阅得出，在西方国家中对于税收筹划的应用极为广泛，而且其应用的方式较为成熟，其主要表现在跨国公司在行战略目标以及经营目标时候对税收筹划的应用，而税收筹划在我国出现的时间较短，因此税收筹划在我国的发展速度并不快。而税收筹划在一般情况下是指纳税义务人员在进行纳税活动中，在国家法律允许的范围来，全面利用现阶段实行的税法优惠政策或者可以选择的条款,以这些优惠政策为基础。

2 A企业多元化经营应用税收筹划的必要性

A企业在长期的发展过程中，其经营管理模式一定的局限性，具体表现为企业管理人员对于纳税的意识比较模糊，在每次进行缴纳税款的时候，会出现了少交或者多交的情况。此类问题存在对于A，企业的发展有着极为不利的影响，因为税收成本是企业所有财务支出成本中比较重要的模块。一旦税收成本出现问题，其必然会影响企业的发展。综合以上而言，税收筹划能够在很大程度上将税收出现的问题进行规避。最后实现企业增收节支的最终目的，因此税收筹划对于企业有着极为重要的意义。

3 A企业实现税收筹划必须遵守的原则

其一，成本一效益原则上文我们提及，企业财务管理活动中税收筹划占据了比较重要的位置。因为其关系的方面比较多，它和筹资、投资等经营活动都有着极为密切的关系，基于此，笔者认为，其应该和财务管理的目标具有统一性，但是在A企业中，并没有通过少交税款，减少税收成本的优惠政策来实现企业的减少税收成本的最终目的，其具体的原因便是企业实行的具体方案和成本一效益原则背道而驰。其二，合法性原则，在上文中提及了税收筹划是企业的一种合法性的投资理财计划，但是现阶段有的企业其违背了这一原则，在缴纳税款时投机取巧，其不仅仅触犯了法律，更是不利于企业的发展[2]。

4 A企业在税收筹划中的行为方式简析

A企业在明确了税收的重要意义之后，开始针对企业内部存在的较多问题展开深入的改革，其一，明确了税收筹划其主要以税率、税额、延缓税期、减低税率这四种手段来进行的。根据其涵盖的各个方面可以总结得出，税收筹划基本贯穿于企业从建立到经营活动的整个过程。因此A企业管理者针对企业发展的不同阶段的实际情况来进行对税收筹划的制定。并且在组织形式、投资地区、投资行业等这几个方面的投资发展遇到的税收筹划进行了合理的利用。极大的减少了企业的税收成本，促进了企业的发展，在企业进行筹资的选择的时候，A企业的管理者针对税收筹划的具体优惠政策，在多个筹资计划中选取了能够最大程度上减少税收的筹资方案。促进了企业筹资的速度。其二，在企业管理者在整个企业中督促各个员工树立依法纳税的良好观念，并且针对企业财政构建了较为健全的会计核算制度。其三，企业管理者对风险和收益对等的观念进行了深入的明确和了解。因为企业在发展的过程中，任何一项关于成本投入的决定都能够影响到企业后期的发展，而税收筹款是企业财务管理中极为重要的一部分，因此A企业的管理着在对于企业筹划方案中的一些隐藏成本以及可能发生的税收成本进行了详细的预算，而且只有税收筹划中得到的收益大于成本时才能进行税收筹划，这便是收益对等的观念。

结束语

经过对全文的总结得知，税收筹划在企业财务管理中占据着极为重要的位置,因此企业相关的管理者应根据企业的实际情况对政府现行的税收优惠政策进行在最大程度的合法合理范围内的利用，如此便能够在一定程度上节约或者降低税收的成本，对于企业而言，税收筹划是对企业税负的减轻，最终促使企业能够实现价值收益最大化的目的。因此A企业各个阶层的管理人员，应对税收筹划方面的知识进行深入的了解学习，关于税法方面的知识必须掌握，在此基础上才能够在最大程度上利用好国家税收优惠政策。

[1]康丽萍.论提高企业资金使用效率和效益的措施[J].财经界(学术版),2015(5):70-70.

[2]冯玲.国企资金使用效率的优化探析[J].中国经贸导刊,2015(14):54-55.

1004-7026（2017）06-0085-01

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.06.058

程瑞（1983.1-），女，籍贯：陕西渭南，民族：汉，学位：学士，学历：本科，职称：中级会计师，中级审计师，研究方向：企业内部控制、资本结构、投资融资等企业相关会计内容。