施工企业内部控制与风险管理策略

摘 要 全面实施企业内部控制规范体系是国家对中央和地方国有控股上市公司的要求，也是企业不断改进自身管理的一个手段。本文首先对施工企业风险管理与内部控制的内涵进行了概括，其次对施工企业在内部控制与风险管理工作环节中的不足之处进行了分析，并找出相应原因，最后针对施工企业在风险管理及内部控制中的缺陷提出了科学合理的建议及措施。希望本文可以在一定程度上给相关从业人员提供一些参考，并共同致力于施工企业的管理与持续运营。

关键词 施工企业 内部控制 风险管理 策略 探究分析

一、施工企业内部控制与风险管理的内涵

（一）施工企业内部控制的含义

施工企业内部控制的含义，就是在某些特定的环境下，企业想要达到制定的生产及经营目的，确保施工企业的正常运转而实施必要的内部控制手段。内部控制的执行首先源于企业领导的重视程度，企业通过一系列对生产经营的策划和实施，从而确保在运营上的有条不紊。施工企业风险管理与施工企业内部控制二者之间相互联系、密不可分，施工企业只有让内部控制与风险管理“并驾齐驱”，才能使施工企业在最大程度上焕发生机与活力。

（二）施工企业风险管理的含义

施工企业风险管理的含义，就是施工企业的各个层面对于可能遭受的风险予以综合考核与评估，并且采用风险管理方面的知识技能对施工企业的发展运营状况有一个宏观的预测及把握，尽可能地促使施工企业利润最大化，促进施工企业保持稳定良好的生产经营态势。对施工企业进行风险管理不仅可以帮助企业抵御风险，还可以为施工企业的下一步发展做出科学合理的规划，这些都是风险管理所涵盖的业务范围。施工企业风险管理涉及的种类比较繁杂，诸如在施工企业发展的各个期间具有多样的风险管理方案，如果风险管理工作做得好，那么将有助于施工企业的健康发展。

二、施工企业风险管理及内部控制工作中的缺陷

施工企业中的内部控制与风险管理是密不可分、相辅相成的，前者是后者的必要前提，后者为前者的正常运营提供知识技术支持，施工企业要想确保自身拥有良好的整体运营水平，就需特别注意内部控制与风险管理的搭配。近年来，我国有不少施工企业在当前的经济趋势中呈现出倒退的现象，其中一部分原因就是对本施工企业风险管理及内部控制工作存在的缺陷没有引起充分重视，控制不当。而缺陷主要表现在以下几点：

第一，组织机构体系不健全。组织体系对风控工作来说至关重要，一个完整的体系应该包括机构、制度、培训。很多企业只是重视了其中一个方面，规则离散，未形成有效的制衡体系。

第二，未形成浓厚的风控氛围，奖惩兑现力度不够。机构建立了，人员齐全了，怎样开展工作，使企业全员都绷紧这根弦，一些风控管理者没有真正思考这个问题。

第三，关键风险点分析不到位，采取措施不当。这是最关键的一步，如果对关键风险点把控不好，监控不够，最终风控效果绝对不佳。

三、针对施工企业风险管理及内部控制中的缺陷，提出有效的解决措施

对施工企业在内部控制与风险管理工作中存在的缺陷提出以下解决措施：

（一）完善体系，梳理流程，强化培训

完善体系就是成立风险内控工作领导小组，由公司主管领导担任组长，副职领导担任副组長，各部门的负责人为小组成员，并指定风险内控工作牵头部门负责日常事务的总体组织工作，而最为关键的是在各部门和各项目部设置兼职风险内控联络员，负责本部门和本项目部的风险内控工作。流程梳理就是出台风控总体调控办法，对企业的制度实行总体梳理，对照企业每年的风控自评表找出制度设置空白点，加紧筹划出台相关制度，但是很多企业容易忽略一个问题，现行的有效制度究竟有多少，在加紧出台制度的同时没有对旧制度作梳理，导致新旧制度认定不清，解决方法就是企业每年出台现行有效的制度一览表，以红头文件形式进行下发，使施工企业各层面能有效接触到最新的制度清单。强化培训就是要探索适合施工企业行之有效的方式，现阶段，施工企业可以采取的较好方式就是录制讲解视频，将本企业重视的方面进行录制，并传输到所属单位进行观看，这样既节省了成本，又可以更直观。

（二）强化奖惩，形成风控的良好氛围

目前在施工企业当中，安全管理作为一个大家都关注的重大风险予以关注，依赖于责任状的签订和一票否决制制度，但是对其他方面的重视程度，势必是一个值得深思的问题。比如项目管理风险，平时项目部技术人员发现的技术改进措施，施工中的盲点都可以设立技术奖励基金，由技术人员直接给项目总部提出解决措施建议，项目部召开论证会进行评审，通过了就及时发放该笔资金，缩短链条，而不需等到年底报工法评审。这样既充分调动了施工技术人员的积极性，对工程的质量也具有保证。

（三）采取多样化的方式进行施工企业风控关键点的识别和控制

对于施工企业来讲，有效识别自己领域内的风险要慎之又慎。在识别时要根据本年度生产经营的具体实际来分类控制。安全质量风险、项目管理风险、财务风险为施工企业每年常见的重大风险，在填报风险识别表时对这三类风险的建立要更加细化，而不是仅填企业今年面临什么重大、重要风险。比如安全质量风险要列出容易发生的施工类型、项目管理风险的重难点工程是哪些，财务风险具体表现在什么业务板块上，由每个领域的专业人员进行分类填写，不再追求参与的广泛性，而更加在乎参与的有效问卷，否则在风险内控样本采集中会出现偏差。

在控制层面，要更好地依靠信息化手段进行控制。总体来讲就是项目管理系统和统计报表。施工企业在项目管理系统中能够实时查看企业各项数据，此数据可以作为到项目实地检查的依据，且具有充分的权威性，对系统数据录入和统计报表填报采取定期通报制度，加强项目部录入人员对数据的严谨性。平时主要掌握台账，到实地核查时不再将主要精力放在纸质资料上，而是现场走访，放在整体施工效果的符合性上，项目检查可以采取多种方式。比如抽调熟悉此施工类型的同片区的其他项目人员进行项目交叉检查，既容易发现问题，又能交流经验，也有利于发现本项目部的隐患。

四、结语

本文探究分析的是施工企业内部控制与风险管理的策略，从近年来大的外部环境来看，施工企业如果没有有效的风险管理，就会使得遭遇风险的概率增大，由此给施工企业造成品牌、信誉、承揽方面的损失。再者，如果施工企业没有进行内部控制，那么会使施工企业的整体运营状况缺乏有力的监管，内部的各个施工程序松散零乱，这会在源头上不利于施工企业的建设和发展。希望施工企业相关从业人员对这两方面予以关注，使施工企业合规合法经营。

（作者单位为中铁二十三局集团第四工程有限公司）

[作者简介：侯美娟（1983—），女，本科，经济师，主要从事企业管理、资质管理等相关工作。]

参考文献

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