内部审计风险在电力企业的成因和对策

王春虹

摘要：目前，随着我国国民经济的不断提高和科学技术的不断发展，电力企業的管理水平也在不断增强。对此，我们应该更加注重电力企业的内部审计工作，降低其审计风险。因此，本文针对内部审计风险在电力企业的成因做出了相关的分析，并经过调查研究，提出相应的解决方案，促进电力企业的稳步发展。

关键词：内部审计风险；电力企业；成因；对策

中图分类号：F235.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）003-0-02

在社会经济发展和市场需求量增加的前提下，电力企业也获得了迅猛的发展。但是，由于电力企业面临着复杂多变的社会环境和内部环境，这在一定程度上也加大了内部的审计风险。针对这种现状，电力企业对内部审计风险也做出了详细的分析，总结了风险形成的原因以及对策，进一步降低内部审计的风险，有效的提高审计效果，保证审计工作的质量和效率，促进电力企业的持续发展，保障电力企业的经济效益与社会效益。

一、内部审计的含义及作用

1.内部审计的含义

目前，随着现代企业制度的不断建立，内部审计的含义也在不断发展。当下的内部审计的含义是在传统企业模式下的基础上的不断的创新发展。众所周知，传统的内部审计的目标是“查错纠弊”，而如今内部审计的目标已转化为“帮助组织增加价值”。除此之外，内部审计的内容也进一步丰富扩充，可以更好的改善企业的内部风险管理，增加企业的经济效益。

2.内部审计的作用

内部审计是在企业内部建立的，为管理部门服务的一种独立的监督和评价活动。内部审计是企业内部监督的重要组成部分，一方面，它可以通过对内部制度的科学有效的检查、监督，以此来加强对企业内部制度的监管。另一方面，还可以通过对会计及相关信息的真实的监督评价，促进企业内部控制的健全，提高企业自身的经营业绩。同时，内部审计可以通过运用系统的方法，促使企业对企业内部进行严格的管理，落实控制措施，从而预防风险，减少损失。

3.内部审计的发展

目前，越来越多的企业意识到内部审计的重要作用，并逐步在企业建立了内部审计机构。内部审计不仅可以对企业内部进行监督与评价，更为重要的是，内部审计可以对外部审计工作带来很大的便利，提高外部审计工作的工作效率，提高企业的经济效益。目前，企业也逐步建立了自身的内部审计部门，以严格的制度要求内部审计部门严格履行职责，以此来实现内部审计工作的效率最大化，提高内部审计工作的效果。

二、内部审计风险在电力企业的成因

1.管理制度不完善

“没有规矩不成方圆”，在电力企业的内部审计工作的过程中，要想保障其工作有效正常的进行，必须要建立起一套完整的安全管理制度，规范审计工作的每一处细节。而当下，国家及企业对这方面的工作没有实施到位，并没有完善的管理制度来约束电力企业的内部审计工作，从而影响到整个工作的规范性。比如，事前没有制定详细的审计计划、审计程序不够严谨有序、审计记录不够完善、审计人员工作行为不够严谨等等，这些问题都会影响审计结果的准确性和科学性，增加内部审计风险，加大内部审计的难度。因此，企业应该制定一套科学规范的内部审计制度，以此来完善内部审计工作，降低审计风险。

2.内部审计部门缺乏独立性

通常，电力企业的审计部门在进行审计工作时，往往需要其他部门的配合，但是在实际过程中，因为内部审计部门与其他的职能部门属于平级机构，因此不能够强制要求其他部门进行配合。而个别部门会因为某些原因而不能积极的配合审计部门的工作。例如，公司分给的审计经费有限、审计工作人员的分配不合理等等，这些都会使得审计工作进行困难。电力企业内部审计部门在一定程度上会受到公司高层以及其他部门的限制，也就是说，审计部门的相对不独立性，使得审计结果很难做到公平公正，也会增加审计风险。

3.内部审计范围拓宽

电力企业的内部审计范围拓宽也会增加审计风险。一方面，随着电力企业的规模不断扩大，业务类型也不断增加，这就会增加企业内部的业务数据。业务数据的剧增，会增加工作人员的工作难度。例如，工作人员在进行数据处理时可能会出现漏记或错记情况，导致报表出现问题。另一方面，这也会加大内部审计部门工作量，使其面对更加复杂的情况，增加内部审计的风险，影响审计的质量。

4.审计工作人员整体素质较低

审计人员是审计工作的重要组成部分，也是提高审计工作质量的重要因素之一。而审计人员没有树立正确的工作作风和工作理念，责任心不够，没有本着对工作负责的态度的认真的对待每一项工作，对于审计工作的专业知识掌握度不够，专业技能以及综合素质不合格，工作经验也不足，从而使审计工作出现纰漏，增加审计风险。为此，电力企业必须要采取一系列的措施，加强对工作人员的专业素能培训，帮助他们更加充分的掌握审计工作的相关知识，提高审计人员的专业素质以及综合素质，以此来提高自己的业务能力和审计技能。

5.内部审计方法落后

目前，电力企业的审计工作普遍存在的问题就是内部审计方法较为落后。随着审计工作量的不断增加，传统的审计方法已经不能满足审计工作的需要，其审计的工作效率也不能跟上审计工作的进度。因此，我电力企业应当改革创新传统的审计方法，与时俱进，不断创新，提高审计工作效率，降低审计风险。

三、内部审计风险的对策

1.提高内部审计人员的素质

要降低电力企业内部审计风险，电力企业首先就要选择合格专业的审计人员，注重审计人员的专业技能的工作经验。其次就要加强对相关工作人员的专业技术培训工作，工作人员是审计工作中的重要组成部分，加强对工作人员的专业技能培训可以帮助他们更加充分的理解审计工作中常见的问题，从而自觉加入内部审计的相关工作中。因此，企业应该开设相关的专业技能培训课程，系统地对工作人员进行教育培训以及相关课程的培训，加强他们有关的专业知识，让他们更好的投入到内部审计的工作中。最后就要提高审计人员的综合素质，强化审计人员的风险意识，保障审计质量。

2.完善内部审计管理体制

为了提升内部审计质量，降低内部审计风险，电力企业必须建立完善的内部审计管理体制。一方面，要加强对审计人员工作的规范性与严谨性，充分利用管理体制约束工作人员的工作行为，保障工作人员严格遵守审计工作的工作标准，加强对每个环节的安全管理，保障整个工作的顺利完成，降低审计工作的风险。另一方面，在电力企业的机构设置中应该将内部审计部门放在较高的位置，给予其较大的权力，使其在日常工作中有权利规范员工的行为。

3.增强审计部门的独立性

降低审计风险的一个重要对策就是要增强审计部门的独立性，使其审计工作能够不受到其他部门的干扰，除此之外，更要得到其他部门和公司高层的积极配合，给予审计部门工作支持，最大限度的保持审计工作的公平、公开、公正以及审计工作程序的规范性。

4.创新内部审计方法

随着现代信息技术的发展，电力企业的内部审计工作要充分利用现代科学技术，在传统审计方法的基础上，创新内部审计方法。例如，可以充分利用计算机对手工填制的原始单据进行处理。通过创新审计方法，提高审计工作效率，增强审计工作的准确性、科学性。

5.改进企业的内部控制状况

改进企业的内部控制状况可以有效的降低电力企业的内部审计风险，这是因为它可以有效的增加企业的价值，最大限度的保证企业经营活动的效益性。因此，改进企业的内部控制状况可以通过科学的监督评价方式，规范电力企业的相关活动，减少不必要的损失，降低内部审计的风险。

6.根据电力企业的实际情况降低内部审计风险

目前，企业正致力于降低内部审计风险，增加企业的价值。企业逐步降低内部审计风险对内部审计进行有效的风险管理可以在一定程度上减少由内部审计风险给企业带来的损失。内部审计部门相对于其他的部门来说的优势之处在于更具有全面性，这就保证它能从企业的全局出发，从企业的利益出发，可以清醒的认识到企业的风险问题的成因，从而根据企业的内部审计风险具体问题具体分析，相对应的提出防范风险的有效建议。同时，内部审计更具有及时性的特点。它能及時发现和处理内部审计工作中存在的问题，降低电力企业面临的风险，促使电力企业的安全运行。

四、结语

综上所述，随着我国国民经济的飞速发展，人们的生活水平也逐步提高，用电需求量也越来越大，而在此基础上，必须充分认识到电力企业内部审计工作的重要性，了解电力企业内部审计工作的成因，继而找到相关的解决措施，以此来降低审计风险，保障审计质量，促进电力企业的健康发展，为我国国民经济的发展提供保障。

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