中小企业财务风险与防范

段苑芳+张萌

【摘要】随着市场经济的快速发展，中小企业之间的竞争愈演愈烈，财务风险便是企业适应市场竞争的产物。为了在市场竞争中占有一席之地，企业就要进行有效的财务风险管理，以便于决策层作出正确的生产、经营决策，实现企业的预定目标。因此，中小企业经营者应加强财务风险的成因，并针对存在的问题，提出有效的防范措施，避免经济损失，促进企业发展。

【关键词】中小企业 财务风险 风险防范

如今，随着经济的发展，中小企业作为我国经济的重要组成部分，在生产经营过程中遇到财务风险是不可避免的。风险的不可避免导致了决策层作出的决策也具有风险性，所以，为了企业的良性发展，中小企业必须分析财务风险成因，进行有效的企业财务风险管理，促进中小企业的发展。

一、中小企业财务风险的成因

财务风险贯穿与整个企业经营过程中，风险产生的原因也多样化，一般来讲，有内因和外因。

（一）缺乏对财务风险的客观认识

企业的财务活动大多都伴随着财务风险。在中小企业中，企业财务人员被认为是简单的管理资金，并不能正确认识财务管理中存在的风险，对风险意识没有基本的认识，一味追求企业的壮大，从而忽略了财务风险的存在。中小企业的发展一直都是在追求价值最大化，因为，企业总是看中利益的，然而，这才是中小企业发展过程中重视的问题，中小企业的生产经营的目的就是为了实現价值创造，而伴随着市场竞争的日益激烈，相应的财务风险在这时候也凸显出来。中小企业应当对财务风险进行相应的控制与防范，以保证中小企业的可持续发展。

（二）资本结构不合理

在影响财务风险的各种因素中，资本结构不合理是最为直观的因素。在一个企业中，如果自有资金与借入资金之间不能达到协调的比例，就会导致企业资本结构不合理，进而产生财务风险。若是中小企业的债务融资规模太大，相应的负债率就会比较高，这种情形势必会导致一定的财务风险，更有甚者会使整个企业陷入财务危机。因此，中小企业没有负债，或者是举债经营应该控制债务的比例，不宜过多，但并不是没有负债的经营就是好的，当然，负债比率较小时，一般来讲，出现财务风险的可能性较小，甚至没有风险，但这会限制企业的可持续发展。

（三）缺乏内部财务监控体系，财务风险管理系统不完善

在中小企业的生产经营过程中，总是伴随着财务风险的发生，一般是由于一下两方面：第一，是企业没有健全的财务风险管理信息系统。健全的财务风险管理信息系统，不仅能够帮助各级管理者监督各职能部门职责的履行情况，而且能进行有效的业绩考评。此外，如果一个企业没有健全的财务风险信息系统，使得企业无法及时、准确地反映各部门的企业经营活动情况，监督职能不能很好地履行，财务风险控制与防范堪忧。第二，是企业缺乏内部监控体系。内部财务监控体系在中小企业管理体系中发挥着重要作用，为了使其发挥最大效用，中小企业可以根据实际情况设置相应的监控机构，确保内部财务监控体系正常工作。而目前中小企业尚未建立相应的内部财务监控制度，监督工作不到位，而这直接约束着企业的生产经营，比较容易出现财务风险。

二、防范中小企业财务风险的措施

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，但企业财务风险不可能完全消除。因而，针对各种不利原因，采取科学的措施，以在最大程度上化解财务风险。具体措施有以下几种：

（一）提高财务人员的风险意识

企业在日常活动中，应当树立风险观念，提前作出应对措施，以不变应万变，防止企业陷入经营风险。在中小企业的生产经营中，财务管理工作的各个环节中都可能存在财务风险，因此财务管理人员必须加强风险防范意识，以确保整个生产经营活动的正常运行。基于目前财务人员风险意识淡薄，企业一方面可以通过培训方式，使风险防范意识深入每个财务人员乃至整个企业员工的心里；另一方面，企业可以借鉴成功企业的经验，向其学习，弥补不足，努力提高财务人员的风险防范意识。

（二）合理调整资本结构

资本结构调整就是在总股本不变的情况下，重组公司的债务和股本组合。企业为了自身的发展，总会进行改进或变革，也会通过内部监控机构来发现企业的一些问题，中小企业发展过程中，管理者为了寻找一个促进企业资本良性循环发展的路径，就会适时对资本结构进行调整，以保证企业目前的资本结构的合理性。资本结构不合理会使得企业经营困难，甚至面临破产，而且，一种资本结构方案并不能满足企业持续的发展，随着市场环境的变化，企业需要根据具体情况适时调整资本结构，以使企业的资本结构适合企业的经营发展，与此同时，中小企业应当平衡企业筹资结构和投资结构，尽量降低财务风险，确保资本结构的合理性。具体而言，比如在资金充足的情况下，可以进行短期投资，增强资金的流动性，使资金的效用达到最大，避免出现资金闲置的情况。

（三）完善企业财务管理制度

企业只有借助科学的财务管理制度，才能够实施有效的财务管理。如果一个企业没有健全的财务风险信息系统，使得企业无法及时、准确地反映各部门的企业经营活动情况，监督职能不能很好地履行，财务风险控制与防范堪忧。为了从根本上减少财务风险，企业管理者可以制定科学、完善的财务管理制度。同时，企业可以借助科学技术，建立以下几种系统，以保证企业财务管理制度的合理性。首先，建立健全的财务管理系统，完善财务分析指标体系；其次，建立有效的财务预警系统；最后，建立完善的财务管理活动监督机制，以及时发现企业存在的财务风险，防患于未然。这样，制定的财务管理制度才能适应企业的可持续发展。

三、结论

总而言之，财务风险始终存在于企业生产经营过程中。由于引起财务风险的因素有很多，为了最大程度上避免财务风险的发生，有效提高中小企业的经济效益，促进其发展，企业必须要加强分析财务风险的成因，进而提出有效的防范措施。因此，中小企业在开展财务管理工作时，要加强对财务风险的认识，深入分析其成因，进而提出有效的控制与防范措施。

参考文献

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作者简介：段苑芳（1990-），女，汉族，陕西，硕士，宁夏大学，会计；张萌（1992-），男，汉族，甘肃，宁夏大学，会计。