加强应收账款管理防范企业财务风险对策研究

中车洛阳机车有限公司 艾萍

加强应收账款管理防范企业财务风险对策研究

中车洛阳机车有限公司 艾萍

应收账款是企业营运资金管理的核心部分，直接影响了企业资金流是否通畅、资金利用是否高效。本文首先指出了导致企业大量应收账款发生的原因，其次提出了加强应收账款管理防范企业财务风险的对策。

应收账款 财务风险 对策

随着我国市场经济的快速发展以及商业信用的大范围推广，应收账款已经成为了各企业发展中经常用到的一种信用手段和营销对策，对促进企业市场竞争实力提升，增加企业销售额具有很大的帮助，使企业实现了利润最大化。但是需要注意的是，应收账款有利有弊，虽然企业通过信用政策增加了自身的销售量，营业利润也得到大幅提升，但企业会因此出现各种呆账、坏账问题，这种情况若一直存在，将会大大影响企业的资金流，进而带来无法挽回的财务损失，更有甚者导致企业的发展停滞不前。针对这些情况，必须强化对应收账款的管理力度，确保其具有高质量水平。

一、导致企业大量应收账款发生的原因

(一)风险意识有待增强

当前，有不少企业出于对自身销售量的考虑，仅将目光放在了账面的销售额上，没有充分考虑因客户无故占用、拖欠的流动资金等方面的风险和财务成本不断上涨的问题。一味的追求指标，在经济利益的趋驱使下，企业为了有更高的政绩，只注重对销售指标的完成，而对客户占用的企业流动资金表现得漠不关心；还有部分企业生产经营过程中，为了抢占市场份额，经常通过赊销等营销手段实现预期的目的，给企业带来了严峻的经营风险。

(二)应收账款管理水平低下

多数企业在应收账款产生后未第一时间采取相应的管理，使其一直挂在账上，忽略了该款项具备的收现能力，而当该款项出现逾期时，才开展催收工作，最终造成应收账款大量堆积，致使企业生产经营不畅，面临破产的危机。有的企业实际中不对账，就算对了账，也缺乏科学完善的对账依据，只进行了口头承诺，实效性不强。

(三)缺乏高效健全的管理制度及科学的奖惩制度

随着社会的快速发展，企业的竞争越来越激烈，为此，大部分企业将销售人员的劳动报酬与销售业绩挂钩，虽然相应的调动了员工的工作积极性，但同时也使得员工为了能尽快达到销售目标而大量运用赊销手段，尽管这样完成了销售目标，销售量也随之增长，但进一步提高了应收账款额，追究其原因，主要是因为企业缺乏高效健全的管理制度及科学的奖惩制度。还有的企业缺乏应收账款信用制度，即便具备了这一制度，也未充分运用到实际中。所以要求债权者与债务者一定时期内对双方经济往来中一些还没有结束的事项予以对账，清晰划分彼此应承担的职责义务。然而目前依旧有不少企业没有做到定期对账，未针对具体情况制定具体的收账政策，从而造成资金大量外流，严重影响了企业的发展。

二、加强应收账款管理防范企业财务风险的对策

(一)强化销售合同管理

企业要想提高对经济风险的防范能力，保证合同的有效使用以及纠纷事故发生时具备充足的证据，就必须要求相关领导者给予销售部门和业务人员一定的职责权限，根据国家颁布的《合同法》中的相关规定，及时与客户签订销售合同。如果涉及到较大金额的销售合同，订立前要征询相关专家的意见或建议。一套行之有效的销售合同审批制度也是企业必不可少的，审批人员实际中应深入掌握销售价格、信用政策、收款方式等内容。合同管理部门要做好产品供销合同、合同履行时产生的附件、传真件等中间资料的收集管理工作。对于一些非现款的业务交易过程中，企业与客户签订商业供销合同时必须满足国家相关规定要求。合同准备签订前，销售责任人与业务员应充分考虑当前客户具备的资信等级，为客户确立相应的赊销款项，并将该情况及时上报给合同管理部门；接下来再严格采用国家标准的合同评审流程开展合同评审工作，审查通过后，由合同管理部门详细登记合同台账，并将合同副本保存好，最后销售部门和财务部门共同对合同执行过程全面监督。

(二)强化风险管理意识，完善经营业绩考核责任制

企业以往的考核工作多是在销售额指标与利润额指标的基础上开展的，营销人员常常出于自身利益的考虑，随意的赊销增大销售量，对赊账成本及可能发生的赊销风险漠不关心。要想避免这一情况的发生，提高考核效率，就必须将货款的回笼与业务部门的绩效考核紧密挂钩，摒弃以销售额指标与利润额指标为基础的考核工作，制定系统的营销收款管理流程，确立科学的业绩考核准则，科学系统的评定销售量、货款回笼过程。进一步强化风险管理意识，贯彻落实资金回笼考核制度，企业全员应切实注重货款回收工作，营销部门和营销人员应将实际回收额作为考核指标。凡是期限快要到的赊销款，营销人员要第一时间告知客户及时付款；凡是期限已经过了但还未付的货款，营销人员要通过通信或者信函等各种途径向客户催收；凡是一些重大且到期没有收回的应收账款，必须采取法律手段予以处理。

此外，一套完善的营销激励机制也是不可少的，对能够及时收回旧账的人员要提供相应的奖励，反之，则予以警示；对引起坏账问题的人员应根据内部控制管理制度进行适当的经济处罚。注重对营销部门及人员的风险意识培养，明确具体的销售任务，严格按自身的职责权限办事，全面排除为了追求销售额而随意赊销的行为发生，提高资金回收效率，降低坏账带来的损失。

(三)科学制定信用政策

为了保证较高的应收账款管理水平，实际中应加大信用政策的管理力度，科学制定信用政策，从而避免坏账的大量发生。如果企业使用的信用政策太过宽松，将会引起诸多问题，尽管其能够使销售量进一步扩大，实现短期盈利，但是为此会带来大量应收账款无法及时收回的问题，进而引起企业坏账，导致企业发生严重的财物损失。还有一点就是，应收账款内通常涵盖了数额较大的资金，这样就出现了资金被大量占用的情况，导致企业生产资金缺乏，企业资金收益效果不理想，企业盈利处于缓慢增长状态，时间一长就大大削弱了企业的市场竞争力。要想防止以上问题的发生，企业就必须具备科学的信用政策，和客户建立良好的沟通关系，深入实际掌握客户实际需求，建立完善的适合客户的资信档案，针对客户的信用等级合理确立资金限额。

(四)销售部门与财务部门应做到信息共享

当前，企业应积极创办一个独立的信用审批部门，主要职责是审批销售人员递交上来的赊销申请。销售部门不仅要递交赊销申请，还应递交客户的损益表、现金流量表等证明客户资信的材料，然后由信用审批部门以客户资信信息为基础，审批其是否适合赊销，条件允许下，可委托第三方评估机构开展相关的风险评估工作，这样销售人员就会重视起应收账款的财务风险。

三、结束语

综上所述可知，企业要想真正提高应收账款的管理水平，并降低财务风险的发生，就必须制定一套行之有效的应收账款管理体制，贯彻落实先进的营销观念，强化对客户的信用管理力度，细致划分相关部门及人员的职责权限，做好应收账款的授信管理工作，严格控制应收账款管理过程，及时回收应收账款，全面发挥内控制度的优势作用，制定应收账款的风险防范措施，将呆账、坏账问题抵制在萌芽中，确保企业资金正常流动，促进企业经济效益最大化。

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