深化铁路企业成本预算管理的思考

兰州铁路局 黄卉

深化铁路企业成本预算管理的思考

兰州铁路局 黄卉

随着市场竞争的加剧，企业只有加强成本控制，才能更好的防范风险。预算管理是企业成本控制的一项重要内容，对于铁路企业而言，在实行成本预算管理的过程中，虽然取得了较好成效，但是其广度与深度还有待进一步提升。本文分析了铁路企业成本预算管理中存在的问题，提出了行之有效的建议。

铁路企业 成本预算 管理

近几年我国铁路建设发展速度日益加快，铁路企业面临着诸多财务风险，不利于生产经营的正常进行。铁路企业只有加强成本预算管理，才能实现竞争力的提升，并获得更大的发展。铁路企业在成本预算管理中，从实际条件与环境出发，将成本分析并判定出来，并在激烈的市场竞争中，明确自身的水平。铁路企业在将成本预算目标确定下来以后，制定行之有效的实施计划。如此一来，铁路企业的竞争优势才能发挥出来，并实现自身的稳定长远发展。

一、铁路企业成本预算管理存在的问题

(一)成本分析体系有待

在铁路企业成本预算管理中，未第一时间考核成本，成本分析工作也仅仅停留在事后简单分析报表数据。未能形成一整套完善的责任预算体系，不能反映出成本考核与市场效益的关系，不仅未将日常成本分析出来，也无法预测未来成本。成本分析体系不健全，不能为企业管理层决策的制定提供可靠依据。在铁路企业各部门成本费用报表里面，未将成品的可控、不可控、固定以及变动等成本区分出来，单个成本不明确。这样铁路企业进行成本预算时，无法对成本作出全面分析。

(二)成本预算管理过于注重实质

第一，铁路企业成本预算工作和成本核算、计划工作等相脱节，增加了成本预算管理工作实施难度。第二，铁路企业成本预算管理工作既要财务部门给予支持，其他业务部门也要参与进来。由于成本支出项目繁杂，财务部门疲于日常事务，无暇顾及管理工作，不了解预算管理前期状况，沟通不畅。其他业务部门也不重视成本预算管理工作，不利于该项工作的有效开展，编制成本预算时过于注重实质，存在“闭门造车”的问题。

(三)与经营形势发展不适应

随着铁路企业经营机制转变的进一步深化，面临的市场竞争越来越激烈，加之受到经济形势的影响，逐步增加了铁路企业的经营难度。所以，铁路企业要想真正实现盈亏总额的考核目标，必须降低成本支出。但是，从采用的成本预算管理模式来看，由于缺少可靠、详实的数据，导致很难在内部实现成本支出的降低。

二、深化铁路企业成本预算管理的策略

(一)建立完善的预算管理体系

在铁路企业预算管理体系中，成本与费用的管理尤为重要，要不断细化成本预算标准，确保制定出更加科学、合理的成本预算。铁路企业为建立完善的成本预算管理体系，要实行内部责任追究制度，严格落实成本预算指标，促使各部门及员工将职责履行到位。铁路企业实行成本预算责任追究制度，能够让各部门及员工更加有效协作，加强配合，确保经营效率得到提升。

(二)编制内部成本费用

在铁路企业成本预算管理工作中，通过编制成本分析报表，能够更好掌握成本预算与成本实际支出的关系，分析出成本变化原因，以便及时对成本预算进程作出调整，对成本预算执行进行控制。此外，结合成本分析报表，能够比较成本预算和成本支出状况，为编制成本预算提供依据。对于成本分析报表的编制，铁路企业要根据实际成本情况，作出相应的成本预算，同时分类列表，方便各部门使用。铁路企业要落实成本预算控制制度，将成本费用的日常支出记录好，并严格进行审批，安排专人负责审查日常成本支出，避免预算外支出。此外，还要实行成本日常支出审计制度，严格控制成本，成立专门的内部审计机构，审计成本费用支出。

(三)让业务部门参与成本控制

在铁路企业成本预算管理工作中，要让业务部门参与到成本管理中，减少生产过程中出现的损失，降低损耗，确保成本预算管理效果得到提升。以公务系统为例，由于在管辖线路等级、质量和通过总量等方面有差异，造成各区段在里程上存在较大的差异。在企业生产过程中，财务部门要参与进来，及时了解支出成本变化情况，掌握第一手资料。同时，还要与原来的支出成本作出比较，分析出管理中存在的问题，以便采取有效的应对措施。如此一来，不仅可以将财务人员工作积极性调动起来，还能够加强与其他部门的互动，便于铁路企业更好的掌握成本预算决策的方向。

(四)整合铁路企业信息资源

铁路企业要将自身特点发挥出来，做好信息收集工作，保证预算内容齐全完整。要用好办公信息系统、铁路运输信息系统（TMIS）、铁路调度指挥系统（DMIS）、财务信息处理系统（RFAMIS）以及材料管理系统等，完成平行对接。同时打造数据信息平台，确保成本预算管理顺利进行，从而及时获得各项成本预算状况。铁路企业要发挥出信息技术的作用，加强成本预算管理工作，而应用财务管理信息处理系统（RFAM⁃IS），能够提升财务信息资源的利用率。铁路企业在进行成本预算管理时，通过利用信息系统，一方面可以让成本预算管理更加高效进行，帮同事避免出现差错。另一方面，在处理数据时，将更加准确，避免人工计算时发生错误。第三，让数据得到共享，财务部门能够随时掌握成本数据情况，而信息系统中的成本预算数据也能够为其他部门提供依据。

三、结束语

总之，随着市场竞争的进一步加剧，成本预算管理在铁路企业中发挥了更加重要的作用，只有加强成本控制，才能防范风险，减轻压力。对此，铁路企业要想实现自身战略目标，要健全成本预算管理，为其顺利实施提供保障。如此一来，铁路企业才能得到更好的发展，实现自身市场竞争力的提升。

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