煤炭企业的资金管理问题研究

开滦（集团）有限责任公司煤炭运销分公司 张捷

煤炭企业的资金管理问题研究

开滦（集团）有限责任公司煤炭运销分公司 张捷

长期以来，煤炭企业受行业的影响，倾向于粗放式的内部管理，注重产销量和账面利润，却忽视了企业的资金管理。这种情况下，煤炭企业的经营管理会出现虽然账面利润得到了良好的实现，而现金流却出现断层的现象。依靠现金流的基本生产、原材料采购、员工工资、税款缴纳等都难以为继，进而影响了企业正常的生产经营。基于此，本文对煤炭企业的资金管理存在的问题进行分析并提出了相应的解决办法，以期为煤炭企业的资金管理提供一定的指导性建议。

煤炭 企业 资金 问题

一、煤炭企业资金管理存在的问题

(一)企业领导者对资金管理重视程度不够

煤炭行业在我国一直处于垄断性地位，由于煤炭企业成立时间长、规模大、机构庞杂，在当前市场经济环境下，企业的经营管理还带有一定的计划经济时代的特点。在企业管理过程中，管理者倾向于安全生产的管理、产量的管理和财务报表利润的实现，而在资金管理方面缺乏关注。在应收账款周期长、坏账得不到及时处理、资金使用缺乏有效约束的情况下，极易出现资金缺口问题，进而导致企业无法进行正常生产经营。

(二)企业偿债能力强，还贷压力却大

煤炭企业的成立壁垒较高，必须具备雄厚的资产才能持续进行生产经营。同时煤炭企业的垄断性和产品的易耗性，也使得煤炭产品在销量方面存在较大优势，从而企业具有较强的偿债能力。但在企业领导者更注重产销量和利润的情况下，为了扩大生产规模，与外界进行大量的投资及筹资。企业在财务管理方面缺乏科学严谨的规划，防范债务违约风险意识淡薄，资金大都用于偿还即将到期的各项长短期贷款，现金流被贷款压力所缚出现不足或断裂的现象。随着融资环境的恶化，当前一些银行信贷政策是“只维持存量放贷,新增贷款一律不批”,导致企业不得不寻求其他金融机构的支持，甚至是“借新还旧”。

二、煤炭企业资金管理的相关建议

(一)对资金管理加大宣传力度

企业领导不树立现金管理理念，一切完善现金管理的制度都是空谈。企业财务管理负责人应对现金管理的重要性有充分地认识，否则当企业面临着采购资金拨款不到位，员工工资难以准时发放，企业日常运转的资金无法保障时，势必会出现财务及人力资源管理人员出面对员工进行安抚解释，财务人员极力催促应收账款的回收，领导者出面向银行进行贷款等情况，影响了生产经营的顺利开展。因此，企业财务管理人员需加大宣传力度，让企业领导者和相关管理人员对现金管理形成正确的认识，在实际工作中开始注重和完善现金管理制度。

(二)强化资金预算管理，发挥预算约束力度

预算管理是企业资金管理的“管家”，贯穿于资金管理与监控的始终。相关责任人应综合考虑市场变化和国家各项政策调整对企业经营状况的影响，完善预算管理的各个环节。与各业务部门负责人进行良好的沟通，分解压缩资金指标；提前了解资金的使用情况，对可能超预算的情况及时进行干预，严格控制每一笔资金的支出；强化预算的严肃性，严控无预算、超预算的事项发生。通过对各项指标的日常调度与监控分析,及时发现问题,采取解决措施。

(三)建立资金管理预警机制

企业应当以保证资金流正常运转为核心，加强资金分析,建立重大资金支出预警等风险防控制度，努力降低资金风险。

财务部门根据企业日常资金使用额度，设置一条风险预警“红线”，在资金充足时留足保证金，以备不时之需。一旦发现资金运转触及“红线”，财务部门应立即向企业领导层汇报，并按照相关预案及时采取措施，制定资金预警管理办法，规范资金审批流程,加强财务支出审核,控制成本费用。企业财务负责人及时进行与金融机构的筹资准备，通过应收账款保理、承兑汇票贴现、贷款等一系列融资方式进行资金筹集，增加货币资金回笼，确保企业资金链的安全。

三、结束语

综上所述，煤炭企业的资金管理受企业粗放型管理模式的影响，资金流易出现异常情况，比如员工工资不能准时发放、物资采购款不能及时给付等，这些问题影响了员工工作积极性，也影响了企业后续的经营管理。针对企业资金管理出现的实际问题，本文提出了相应的解决办法，这些解决办法需要企业管理者给予重视，并根据实际情况制定符合企业的资金管理制度和流程，在执行过程中严格按照制度进行，以确保煤炭企业的经营管理的正常进行。

[1]刘海林.企业资金管理存在的问题及对策[J].中国林业经济,2014

[2]陈巧楠.加强企业资金管理对策探讨[J].科技创新与应用,2012

[3]刘晓军.新常态下煤炭企业现金流管理探讨[J].经济管理,2015