金融会计风险及防范策略

曹娜

摘 要：金融业是一个充满风险的行业。金融会计是金融管理工作的重要组成成分，也是金融工作的基础，所以金融会计的发展水平高低直接影响到金融业能否健康稳定的发展。金融会计也面临着各种因素带来的风险。在日趋激烈的竞争背景下，能否准确找出导致风险的因素并提出有效的防范策略，对企业在金融行业中的地位有着决定性的作用。对一个国家国民经济的发展更是意义重大。

关键词：金融会计；风险；防范策略

一、金融会计风险

金融会计风险是指由于金融机构的会计或者会计信息的不准确或者失误而导致资金、财产和信誉等方面的损失的风险。其中金融会计的内容主要包括以下几点，首先会计制度的风险。其中又包括会计核算风险，票据结算风险以及结算编制风险。对银行业务进行准确的核算是银行的根本职责之一。如果银行采用的核算方法、程序和核算质量等不规范，就会加大风险的产生了可能性。同样，结算如果不能如实准确的进行也会给银行甚至给国家的金融造成影响；其次是会计监督风险。会计监督就是对单位经营活动的合法性进行监督。但是目前我国的金融会计监督职能的执行力相对薄弱。对于那些只求存款规模和信贷管理而忽视会计监督的金融机构，这一职能更是无法施展。最后是会计人员的风险。会计人员是会计活动的主要因素，也是风险产生的重要因素。这一因素产生风险主要是因为会计人员的职业素质不高，个别人员品质低下，会计岗位缺乏相互的制约以及金融机构本身存在的漏洞或者制度的不严谨等对会计人员工作的影响。

二、金融会计风险产生的原因

1.环境因素

随着我国市场经济的不断发展，在此过程中出现的竞争不公平和市场缺乏约束机制等缺陷也逐渐暴露出来。大量增加的金融机构，在促进市场效率的提高的同时，也增加了违法经营和非法活动发生的可能性，进而加大了银行风险发生率。

2.制度因素

随着经济的不断发展，在金融机构中虽然建立了各项会计制度，但是这些制度的完善程度还是有待提高的。例如管理人员监督权力行使懈怠，使得这些制度形同虚设，并不能起到预期的效果。

3.管理因素

金融企业工作的监督管理主要是由人民銀行，社会监督审计部门和金融企业内部进行的。但是这种监督管理一般是事后监督，检查模式化，检查内容多重复，检查手段落后等特点。使得会计风险的检查防范力度不高，检查针对性低等结果。此外，在金融会计监管中普遍存在着重检查，轻处罚的现象，导致金融会计监督的制约性大大降低而起不到必要的惩戒的作用。

4.人员因素

人员因素主要包括人员的业务素质，职业道德以及岗位的设置三个方面。首先人员的业务素质方面，仍有不少金融企业会计人员上岗前缺乏系统的岗前培训过程，所以在日常工作中风险意识不够高，无形中增加了会计风险的发生几率；个别从业人员的职业道德低下，为谋取利益肆意侵害银行利益；另外是会计这一岗位的设置缺乏相应的制约和互相的牵制。最后，现在会计岗位中的电算化和信息化程度尚需提高。

三、金融会计风险的防范策略

1.完善金融企业会计制度

加入WTO之后，我国金融业的开放程度不断加大，改进金融企业会计制度成为提高其自身竞争力的需要。完善金融企业会计制度应从以下几点入手：首先做到真实核算资产质量。例如将贷款质量进行分级，放宽呆坏账核销条件等；确定合理的收入期限和改进固定资产的加速拆旧法；适当合理的降低金融机构的税负水平；严格按照会计规章制度，合理的设立人员和岗位以及岗位职责，建立合理准确的操作流程。

2.增强从业人员风险防范意识

增强从业人员的风险防范意识不仅包括普通职员，更包括各级的行政领导。各级的行政领导应充分认识到金融会计工作中信息真实的重要地位，更要清楚地了解信息失真带来的不良后果。对于金融会计人员，要做到在提高他们业务素质的同时，兼顾他们职业道德的建设。首先要加强人员法律法规知识和法律意识的培养，使他们能做到遵守各项法律法规同时能利用法律手段维护自身的利益。其次是加强会计知识和技能的培训，不断提高他们的业务素质，适应金融会计的电算化和信息化的需求。最后是加强从业人员的职业道德建设，使他们守得住底线，做好本职工作。

3.加强财会工作的监管职能

首先财会部门的工作在企业中是很重要的一环，这一部门的工作不应局限于核算等，应转向形成核算管理合一的部门。行使好会计工作对经营成果的反反映职能和对经营行为的监督职能，发挥在资源配置中的领导决策权。在工作中把精力放在内部管理和规范工作上，加强对从业人员业务知识技能和职业道德的培养。严格执行核算过程，杜绝假账、假数字的出现。加大监管范围和力度，严重处罚违规违法经营行为。

4.建立健全的管理考核机制

首先遵循现行的商业银行的经营原则来改革银行管理考核体制。在不改变以市场为导向，以客户为目标，以效益为目标的基础上建立考核体制，并且扩大下层行的经营自主权。其次以获取利润为中心，制定立足于长远利益的经营目标，切忌盲目追求眼前利益。最后是积极推动下级支行的损益考核办法，逐步实现一级支行的统一考核和管理。

5.提高从业人员的素质

人是工作的主体。会计人员工作效率的高低直接影响着金融风险的发生几率。在信息技术不断发展的今天，加大现代化技术在金融会计中的应用是大势所趋。电算化的发展在金融会计的发展过程中的意义不可小觑。在银行大力推广业务办理的电算化，这无论对于改善服务质量还是增强企业的行业竞争力都有着重要的意义。而且，电算化的发展有助于规范操作程序，减少人工操作带来的失误和违规现象的发生。所以利用现代化技术来提高金融会计从业人员的业务素质是非常有必要的。

6.建立有效的风险预警机制

由于金融发展过程中伴随着各种可控和不可控、可预测和不可预测的风险因素，加强企业对风险的防范和控制对于企业经济效益的发展以及国民经济的发展具有重要的意义。风险预警机制是通过建立实时、动态的信息系统来监控企业经营。风险预警机制能在风险发生之前发出警告，督促企业采取有效的措施，能起到未雨绸缪和防范于未然的作用。使金融活动处于安稳定的运行状态之中。

四、结语

在金融经济的发展过程中风险的出现时难以避免的，但是只要我们高度重视金融会计风险的防范工作，加深对金融会计风险的研究和分析并且从体制、人员、管理等各个不同的方面采取有效的预防措施，就能最大程度的降低风险发生的概率并最大限度的减少带来的损失。进而推动我国金融改革发展的不断进步和发展。笔者从分析会计金融风险以及其引发因素提出了几点有关金融会计风险的防范策略，分别为完善金融企业会计制度；增强从业人员风险防范意识；加强财会工作的监管职能；建立健全的管理考核机制；提高从业人员的素质；建立有效的风险预警机制。经济的发展是个漫长的过程，我们也只能在不断发现缺陷和解决缺陷中才能得到长足稳定的发展。

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