营改增试点对县域财政经济发展的影响和对策分析

赵恩廷

摘要：营业税改增值税简称“营改增”，这是我国政府颁布的一项重要的减税政策，当前在我国很多城市得到了广泛的应用，在促进地区经济发展的过程中发挥着非常重要的作用，同时也影响了财政经济的发展。为此本文主要对营改增试点对县域财政经济发展的影响和对策进行了具体分析。

关键词：营改增试点；县域财政经济；影响以及对策

我国财税体制改革的关键就是“营改增”，这项财税改革关系着我国的两大税种，直接影响了纳税人的利益，有利于完善我国的税制，加快促进我国的经济转型。

一“、营改增”影响县域财政和经济发展的主要方面

（一）均衡了不同区域的经济发展

“营改增”从税收负担上来看，增值税和营业税都具有较为明显的行业性，两者的具体规定和限制要素存在較大的不同。

1.征税的调整使一般纳税人在税负增减上会存在一定差别。例如，运输行业的税收加重，而服务行业的税收则普遍降低。同时，经济市场中的小规模纳税人的税负明显降低，特别是个体户纳税降低明显。个体户是这次“营改增”试点中最大的收益人。除此之外，在实行“营改增”之后，也使得在经济市场中落后的纳税企业获得了一定程度的收益，也降低了其税负，极大的促进了行业的发展。

2.对财务管理产生的影响。政策的改变使适用税率和计税基数也发生了明显变化，计税基数和营业税都由原有的营业税转化为对应的税率或增值税征收率，从而使纳税人在财务管理上发生明显改变。“营改增”也使企业改变了定价机制，使部分企业的净收入减少，部分企业净收入得到了提高[1]。从而使国民经济中的不同行业能够得到均衡发展。

（二）有助于深化产业分工

营业税依照交易的数额进行征税，而增值税则是对“抵扣法”制度加以应用，两种制度存在较大差异。营业税不能抵扣发生在上一个环节的税额，对专业化分工产生了阻力。现代经济市场中专业活动逐渐增多，而营业税的征收可能在大范围内会出现重复的现象，特别是在固定资产以及国外的货物中，显得极为明显。“营改增”实施后，降低了重复征收的现象，使得更多的企业加入到了制造企业中来。

（三）对县域产业的影响

1.加强了小规模纳税企业之间的竞争，这主要是因为一般纳税企业允许自行开具（增值税发票），而且对劳务的也可以把具体的金额体现在发票上，对企业的成本有所增加，使得规模较小的纳税企业无法在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

2.“营改增”后下游企业在购买上可以实现税额的抵扣，这样“营改增”试点区域内的企业与不在“营改增”区域的企业相比在竞争上具有较强的优势，从而使试点区域内的企业获取更大的发展空间。

二、“营改增”模式下对财税体制的有效措施

“营改增”试点工作已经全面开启，要对各方面的配套设施的改进和有效措施进行加强，只有这样，才能避免“营改增”中存在有关问题的发生，利用好新税制，实现县域经济更好更快的发展。

（一）营造税收环境的良好氛围

对税源的管理要加强，并进行风险的评估和防范。对重点的企业和行业进行深入的分析和调查研究，通过税收政策来查找税收管理中存在的问题和不足之处，从而能够让税收管理更加规范，专业化水平提升，对税收中的违法行为做到了有效地防范，营造良好的税收环境和氛围。对税收中的风险也要加强防范，认识到“营改增”工作中的复杂程度，并针对其复杂的风险采取有效的防范措施，对税收的过程中加强控制，从而有效的预防风险。对试点企业的税收情况进行清查，预防税收的流失，对收入的质量起到保证作用。

（二）提高“营改增”模式在各个行业的相容性

现今，实施“营改增”的行业主存在于运输业以及部分服务行业中，在目前经济市场中，很多行业还没有纳入“营增改”范围中来。但当前，“营增改”还处于发展中，随着其发展的深入，很多其他行业会纳入其中，其扩张性发展会使得政策中的漏洞日渐显露，比如说，在建筑行业和不动产行业中，会存在抵扣的问题，在增值税的转型中也是一个重点问题。所以，推进“营改增”时，要深入探讨增值税的转型，实现两者的共同健康发展。

（三）政府要加强扶持力度，平稳度过试点期间

在“营改增”试点中，政府要增加拨款，对“营改增”试点项目提供专门的资金，降低企业在“营改增”中税收的负担，从而使得变革能够顺利进行下去。在具体“营改增”拨款中，企业应当定期上报其纳税信息，由相关部门共同决定拨款的金额，再由财政部门统一拨款，年底时要对一年的税收进行统一的结算工作[2]。

（四）加大宣传“营改增”政策，使试点企业了解政策

对“营改增”政策的正面效应要加大宣传力度，能够在试点内获得企业和纳税人的理解和支持，让试点企业真正了解“营改增”政策和制度，征税部门的人员也要对纳税人的问题进行耐心的解答，真正使纳税人受到“营改增”政策给自己和企业带来的有益变化，提高各个企业的市场竞争力，从而为“营改增”的投资吸引更多企业，帮助企业的良好发展。

（五）培育新税源，发挥地方产业的优势之处

对于地方政府来讲，要对其新税源进行培育，发挥其地方产业的优势和特点，消减“营改增”对地方财力的削弱性，对地方的财力起到了一定的保障作用，政府要根据当地的实际情况，加快思想的转变，加大地方特色经济的发展，对新税源进行培育，给税收增加新的点，发挥地方产业的优势之处，对税收政策进行宣传，吸引资本的投入，能够使得地方的主导产业得到优化和升级，使得地方的税收渠道多样化，建立和培育新的税源，并增强稳定性，大力发展符合地方特色的产业。政府对于“营改增”试点中存在的小规模企业纳税人也要提出建议，使其在同行业激烈的竞争中站稳脚跟。

三、结语

最近几年，“营改增”的试点范围在我国逐渐增大，对县域财政经济发展注入了新的活力，政府要充分认识到“营改增”在财政经济发展中的重要作用，合理的采取各种有效手段开展“营改增”，使其更好的为社会服务。

参考文献：

[1]甘泉.“营改增”对地区经济的影响及对策——以浙江省为例[J].中国经贸导刊，2015（19）：33-35.

[2]寇明风.“营改增”对地方财政经济发展影响分析[J].地方财政研究，2014 （07）：48-52+59.

（作者单位：谯城区财政局）