加强假日旅游税收管理的对策

李响

摘要：伴着经济的高速发展，省委和政府建设三个基地一个后花园的战略方针指引中，环境面貌形成了日新月异的变化，社会物质财富的慢慢累计与人们对精神文明生活的长期追寻与期待，旅游慢慢变成了人们日渐看重的休闲和优质的生活方式，旅游业也因此慢慢兴起，迎来了良好的发展机遇。它作为我国一个具备巨大发展潜能的产业群体，在如今的经济发展中显得尤为特别，当前世界经济一体化的逐渐深入，旅游业也在慢慢变成一项带有世界性意义的经济现象，为国家带来了高额的经济收入。但是如今各级税务单位对旅游业税收的管理还带有着不少疏漏，税源尚未获得合理监管，应该审视存在的问题，采取有效对策，进一步强化旅游业良好税收环境的形成及规范化的税务管理。为此本文对旅游的税收方面进行了研究与分析，希望带来一定程度上的参考意义。

关键词：旅游；税收；银税一体化

一、目前旅游行业税收征管中带有的问题

当前各级税务单位对旅游业税收的管制带有诸多问题和漏洞，税源没有获得高效的控制与监管，对此需要正视带有的问题，通过高效的制度与对策，再度加强对旅游业良好税收环境的产生和制度标准化的税务监管。

（一）旅行社内部的财务政策不完善，收入与费用无法核实

1.账务处理不合理

如今旅行社多数带有在记账的过程中所附带的原始凭证不全面的情况，尚未依据财务会计政策实施账务处理，无法带来准确的成本核算资料，让税务单位的查账征收任务没有办法顺利实行。

2.收入核对不属实

多数旅行社对部门组织的旅游项目由于对方会要来发票进行报销，还能够在账上属实反馈出这些营业收入，可是由于自费旅游的个人很多不具有索要正式发票的习惯，旅行社则通过自己制定收据去收取旅游费用，然后没有把这些收入都纳入账目中。部分旅行社在本地一起组织去别的地方旅游，通过接团的给每个游客出具发票然后交付游客返回到单位的时候报销，可是这些收入也不收入组团旅行社核定，组团中收入的差价再则另通过现金结算，进而不上缴税款。还有一部分旅行社对游客在行程中暂时提高旅游款项与景点收取的费用没有归入账目中进行反馈，再者，旅行社得到的多种奖赏收入、景点门票打折增收、游客购物娱乐等自费消费环节的回扣收入大多都没有入账进行核算。

（二）旅行社之间彼此开发票存在虚假，抵减营业收入

旅游企业组织旅游团通过别的旅游企业接纳的，通过整个过程消除支付给这个团企业的旅游费之后的余额作为营业额，这也让旅行社之间出现彼此开发票出现虚假，提高转包金额通过降低计税营业额。部分合作比较稳定的旅行社存在虚开接团费发票，项目只是打开一项综合费，更有甚的直接把空白发票拿去让对方自己进行开具抵扣，然后成本出现虚报。

（三）诸多的现金交易为逃税进行铺垫

旅游业属于新兴的服务业，它面对的是广大游客与消费者，而在交易的过程中不乏大量现金，通过现金收付，就能够不入账，这样不但自己偷税，也会导致运输、娱乐、餐饮、中介的收入变得虚无化，最终让我国税款的流失状况变得十分严峻。

二、加强假日旅游税收管理的对策

（一）重视对纳税人的引导

要提高对银税一体化的宣传，提升征税和纳税两方之间的诚信意识。税收征管革新遍及的分布较大，和广大旅游纳税单位切身利益息息相关，要求广大纳税人民群众的积极支持与协调配合。银税一体化能够给纳税人带来便捷、减少成本纳税，在源头上保护了纳税人的自身权益。税务单位需要着重提升银税一体化的宣传，重视对纳税人的积极引导，使得纳税人接纳银行网点申报、储存上缴的申报纳税方法。如今，税务机关需要积极指引纳税人在银行足够数额预定存款数目，加强提升征收和缴纳彼此双方的诚信，针对由于税务机关与银行网点工作疏漏导致纳税人多缴纳的税款、滞纳金和别的经济损失，要求适时进行返还与弥补，同时依法追究责任。再者，税务机关需要重视优化银税一体化的运行机制，着重提升银税一体化的服务与监管能力，尽量降低工作中的疏漏，避免纳税人对银税一体化出现顾忌。

（二）提升银和税之间的协调程度

要求明悉银行的权限与责任，提升银行的服务水平与能力。实施银税一体化的制度，银行属于十分关键的一个关联点，税务机关需要正确处理好和每个银行代征网点之间的关联，合理划定每个银行代征网点的权限和责任。强调全面调动各个银行代征网点的积极与热情，通过有效方式支付各个银行代征网点权责意识，提高对各个银行代征网点服务状况的全面跟随、监管、审核与奖惩，做到执法必严、违法必究。并且，税务单位要重视对银行代征任务的平日审核与交流，对各个银行网点代征人员采取特定业务引导与培训，全面提升各个银行代征网点的服务水平与能力。

（三）加强单位之间合作，积极推动信息化建设进程

强调注重提升税务人员管理能力与工作绩效。银税一体化对各职能单位、税务人员的协调配合、科学管理水平提出了更高的要求。如今，势必要注重处理单位、职位之间责任不清楚的问题，消息堵塞、各自为政，执法责任追究不容易等情况，积极推动信息化进程。要求价款达到税务單位和多个分局、各个银行之间代征网点联网的目标，由此多方面提升电脑的使用能力，通过互联网对多种数目信息资源实施全面搜集，强化解决、加快传递、资源共享。要求再度优化银税一体化的运行准则，对每个任务环节都做到精细、明确每一个单位职责与权益，对银税一体化实施环节采取多方位的监管，任何一个环节产生问题都要求追究有关单位的责任。

（四）加强对银税一体化有关征管软件的研制

想要做到对相关征管软件的研制，强调提升开发力度，再度优化银行报税代扣软件。对于如今推动的银行报税代扣软件，需要从征管信息一体化的层面对其实施整理，让它和如今税务单位运用的征收管理、会计核定软件之间彼此兼容，由此加强税收控制管理的全面绩效。而且要再度完善与优化银行报税代扣代缴的软件水平，按照税收征收管理任务的真实状况慢慢达成软件系统升级的目标。对此适用于持续更新扩充的银税一体化的业务条件与需要。

（五）更新思想观念，注重假日经济发展

按照中国人民银行发布的统计来看，我国居民储蓄已经冲破八万亿元。想要带动居民消费提升，这几年我国继春节假期之后又实施了五一和十一的假期体制，在放假的时候，娱乐、放松、购物、休闲便成了新的时尚消费热点，假日经济蓬勃兴起。旅游业属于一个相关度很高的产业，它不但可以带动工农业的进步，还推动了商业、餐饮、交通、运输、人文、保险和经济贸易等多方面的收入的提升与发展。如今全球已经有诸多国家旅游业俨然变成了主要的产业，旅游业如雨后春笋般壮大起来，因此它在假日经济中的主导地位势必会引起我们的紧密关注，税务单位需要革新观点，开拓视野，提升对假日经济与旅游市场的税源调查，适时了解税源的变动与分布状态，成立与完善税收管理办法，让旅游业变成新的税收增长点。

（六）注重税法宣传，成立对应的税收征管机制

因为旅游业的发展十分迅速，部分地区仅看重开发扩充、招商引资，尚未将税收监管归入任务日常中，部分新办单位、农民老板、暂时经营的人员对纳税什么都不知道。所以，各地在开发旅游景区的过程中一定要着重进行税法宣传。税务单位要积极地向当地党政上报工作内容，宣传并对于相关交税制度进行解答，获得当地政府以及相关单位对税收任务的支持与配合，各地区在整治旅游市场秩序的过程中，要求将整治税收秩序归入一项关键内容，通过假日旅游热的特征深入做好税收宣传。

针对旅游经营企业与个人全面置办税务等级，对于不一样类别的企业与行业，成立对应的税收监管制度，面对多种股份合作、承包租赁、个体私营单位需要真人审核它们的经济类别、管理过程、利润分配等状况，监督其自身完备账务，注重门票管理，切实上报收入，对于做餐饮、酒店、休闲和出售纪念品的个体单位需要分行业和类别实施分类监管，对于淡季和旺季加以区分，做到双定征收。

一到每年的五一和十一黄金周，正属于春秋时分，气候温和，自然就变成了旅游的旺季，场面人山人海，收入成倍增加。旅游的旺季同时还是税收的旺季，只是通常正是这个时候税务工作者也在休息，对此税收的流失状况就可想而知。所以税务单位需要成立值班政策，整合节假日税收监管任务。在节假日的时候，需要组织税务稽查工作者对景区的门票收入、酒店的居住、餐饮收入和票据运用状况实施审核与调查；针对暂时打折、代用门票与资金、收入等状况实施抽样审核。部分景点园中带园、馆内含馆，都带有售票；部分設立游玩、缆车、绳索、水上活动、娱乐设施等多种，层层承包，分散经营，状况繁杂，欺瞒谎报收入的情况十分严重。部分旅行社凭借假日旅游火爆这个时候，想要鱼目混珠，虚加成本，不出具发票，隐瞒收入，进而实现减少纳税。以上提到的种种均是稽查的关键。

（七）加强票据监管

税务单位还要求把旅游票据、景点门票收入管理领域内，通过企业、个体户支出印票申请，到特定厂家去印，依据时期填写运用情况表的办法，控制门票，审核收入，防止偷税的情况发生。因为要避免酒店、餐饮、旅行社不开具发票，以单代票，借用发票的情况产生，能够通过许多约束方式，即提高发票宣传内容，将发票运用和保护消费者合法权益之间相关联，提高消费者对发票的注重指数；要推行发票奖惩制度，成立奖励办法，消费者在得到发票以后，获奖能够通过兑换现钱或者换取纪念礼品，这能够加强消费者获得发票的主动性；再者是完善偷税举报政策，在旅游行政单位印制的投诉电话牌中印上税务单位的电话，发动群众对偷税、逃税以及违背法律等行为采取举报，同时依据制度赋予奖赏。

（八）提高旅游行业税收政策宣传力度

想要提高旅游行业税收政策宣传力度，要求做到适时把相关制度宣传到位。对于旅游公司反馈对税收制度的熟悉还不是很清楚，更别说深入了解，对于营改增的扣除范围，个人所得税的代扣代缴、企业所得税缴纳调节项目等多种制度还十分模糊。税务单位需要加强宣传强度，要求提高行业管制，加强自身职业素质，提高旅行社和导游的自身的缴纳税款的人士，支持鼓励纳税人进行自行申报。同时做到上文中提到的奖惩制度，逐渐形成每个人都协税护税的宏观环境，对于部分存在偷税漏税严重的单位与个人要加重打击强度。采取税务管理人员主动和加强税收宣传的方式，得到当地政府对税收任务的了解与支持，从而高效解决税收过程中遇到的种种阻碍，积极推动依法治税方法，将涵盖旅游基础设施建设在内的每一项税收适时并充足地征收入库。

参考文献：

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