提升“银税互动”质效——以北京市地方税务局开展银税互动经验为例

□杨超

（北京市朝阳区地方税务局，北京100012）

提升“银税互动”质效
——以北京市地方税务局开展银税互动经验为例

□杨超

（北京市朝阳区地方税务局，北京100012）

分析北京市地税局开展“银税互动”的成效和挑战，并在此基础上提出提升“银税互动”的相关建议：完善激励机制，推动“银税互动”再上新台阶；规范共享标准，促进部门数据深度整合；引入财政补贴，发挥财政资金的杠杆效应；积极构建平台，建立政府主导融资服务体系。

“银税互动”；北京市地税局

一、北京地税“银税互动”成效

2015年7月，国家税务总局与中国银监会联合下发《关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知》（税总发〔2015〕96号），在全国正式启动“银税互动”，缓解中小企业融资难问题。“银税互动”实质上是信用管税的一种实际应用方式，通过建立中小企业的纳税信用与融资贷款相关联的良性互动机制，既可以缓解中小企业融资难、助力中小企业健康发展，又可以引导中小企业纳税遵从、提高税收治理现代化水平。在此背景下，全国多个省市的税务部门与金融部门合作，纷纷开展“银税互动”工作。

自2015年7月“银税互动”正式开展以来至2016年上半年，各省级国税局、地税局与466家省级银行业金融机构签订了“征信互认银税互动”合作协议，推出了“税易贷”“税融通”“税添富”等一批贷款金融产品230余项，为9万余户纳税守信企业发放了近15万笔“银税互动”相关产品贷款，小微企业银税贷款余额达1548．74亿元，有效缓解了企业融资难问题。其中，北京市地税局迅速响应，于2015年9月在海淀区率先开展“银税互动”试点工作。

（一）不断完善政策，为“银税互动”提供机制保障

2015年9月北京市地税局印发了《关于在海淀区开展“银税互动”试点促进企业融资发展的通知》，正式在海淀区开展“银税互动”试点工作，开始了北京市“银税互动”工作的有益尝试。2016年1月，北京市地税局、国税局与银监局共同印发《关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知》，确立了北京地区银税合作工作机制。通过与银监局、国税局联合印发相关文件，改变了市级分单位与银行签约的局面，有效促进了国地税合作，形成了较为统一的工作机制。2016年8月，三部门又联合印发《关于进一步加强“银税互动”助力小微企业发展活动的通知》，对扩大合作范围、加强信息共享等方面提出了更高的要求。

（二）积极开展试点，海淀区“银税互动”先试先行

一是试点推进。海淀区地税局、区金融办和区金融机构三方密切合作，将纳税信用A级中满足条件的2000多户中、小高新科技企业作为首批“银税互动”工作受惠群体，随后又将近6000户纳税信用A级企业和3000余户B级高新技术企业纳入试点范围。二是积极宣传。对7800户纳税信用A级企业和3000余家B级高新技术企业进行了短信通知，共组织“银税通”纳税信用贷款专题辅导会7场，参会企业约900家。三是授信企业不断增加。2016年9月底，已签约企业88家，授信1．5亿元，惠及企业就业人数6920人。四是明确各方职责。税务部门负责提供信用等级评价、纳税数据和宣传工作，金融办负责整体方案制定、组织协调等工作，担保公司负责提供跟踪咨询服务和提供信贷担保，银行负责研发“银税通”产品。五是追踪试点效果。要求担保公司按期报送“银税通”产品签约户数、金额和惠及就业人数，对参与培训的部分户企业进行电话调查，并对调查数据进行统计分析，到典型企业实地走访，编写典型案例。

总体而言，北京市地税局在海淀区的“银税互动”试点工作取得了良好效果，实现了税务、银行、企业三方共赢，促进企业发展，解决资金短缺、融资难问题；促进社会信用体系建设，实施诚信激励涵养税源，引导纳税遵从，通过充分发挥税务机关和金融机构的职能作用，更好地服务于“大众创业、万众创新”。

（三）借鉴试点经验，各区“银税互动”工作全面推进

2015年9月以来，北京市地税局以海淀地税开展“银税互动”试点为先导，引导各区（分）局在市局建立的合作框架下，借鉴海淀试点经验，结合本区实际，主动与各合作银行及其下属分（支）行开展“银税互动”项目。随后，门头沟、石景山、平谷、通州、延庆、开发区、东城、丰台、怀柔、大兴、房山、密云、昌平、顺义、燕山、朝阳、西城等区（分）局先后与银行签署了“银税互动”合作框架协议。目前“银税互动”工作已实现全市18个区（分）局全覆盖，并与广发银行北京分行、北京银行中关村分行、工商银行北京分行、农业银行北京分行、中国银行北京分行、建设银行北京分行等62家分（支）银行建立了合作关系，累计有231户纳税信用A级企业，141户纳税信用B级企业在“银税互动”工作中与各银行对接成功，贷款总额达到16．9亿元。

（四）完善工作机制，构建“银税互动”新格局

北京市地税局不断完善“银税互动”工作机制，在实践中积极寻求创新，探索构建更为完善的银税综合服务新格局。一是建立健全三方征信互认机制。在税务与银行的信用评价指标体系中引入对方的信用评价结果并实行联动管理。二是完善信息共享机制。税务部门定期向银行提供企业纳税信用评价结果、税务数据等信息，银行定期向税务部门提供企业银行账户数量、银税互动项目授信情况等银行信息。三是试行“无抵押”贷款服务。贷款的抵押是小微企业十分关注的问题，部分区地税局与银行签订的框架协议明确了向守信企业提供“无抵押”纳税信用贷款等信贷及相关金融服务。在惩戒方面，还约定“在符合法律法规及各自管理规定的条件下，对失信企业给予信贷限制或禁止。

二、“银税互动”面临的挑战

“银税互动”工作作为一项助力企业发展的新举措，必然存在很多方面需要我们去研究和改进。北京市地税局的“银税互动”工作取得了重要成绩，但同时也面临着一些挑战。

（一）工作模式有待进一步规范

大部分区（分）局在“银税互动”工作中积极推进，取得了较大的成绩，但是受到国税局绩效考核的影响，目前多数是采取与银行等金融机构签署框架性协议的方式开展工作，部分区（分）局对下一步工作的推进仍持观望态度，在项目和产品上推广上略有不足。需要总结海淀局试点经验，结合各区情况，细化落实京地税纳〔2015〕186号文件相关要求，以规范的模式推进“银税互动”工作开展，形成统一的工作格局。

同时，数据交换规范性有待提高。根据《关于印发＜纳税人涉税保密信息管理暂行办法＞的通知》（国税发〔2008〕93号），税务部门对企业相关纳税信息有保密的义务。由于相关文件制度约束，不同地区的税务机关对于文件的把握理解程度和具体实行情况不同，向银行提供的相关纳税信息标准也不统一，在企业纳税信息保密工作上也存在一定风险。

（二）与商业银行的合作有待进一步深化

一是银行在“银税互动”中的信贷项目和产品的设计上完全主导，税务部门主要提供纳税信用和企业信息，在信贷项目和产品的设计上参与不足。二是纳税信用应用广度不足，目前的“银税互动”重点是为A级和部分B级中小企业提供融资便利和支持，对纳税信用低的企业在融资限制上合作不足。目前纳税信用的应用主要是帮助守信企业融资，对C类、D类企业纳税信用的应用尚处于空白，特别是对失信企业的融资限制工作有待推进。

（三）税务部门与银行权责不对等

税务部门在企业授权的情况下，可以为银行提供必要的企业信息。但是目前大多数银行不愿意提供税务部门征管所需的纳税人开户、存款等信息。银行对税务部门的企业纳税等级评价结果的认可度不高，不愿仅凭纳税信用评价信息对企业直接放贷或较大额度放贷。这也导致企业申请贷款时手续比较繁琐。例如，某小微企业即便属于A类企业，若其申请“银税通”信用贷款，同样需要提交很多的企业资料，特别是需要担保的企业（大部分企业都需要），既要通过担保公司的审核，也要通过银行的审核。

三、完善“银税互动”的建议

北京市地税局在“银税互动”工作取得了重要的成绩，同时也面临着许多挑战。在“银税互动”工作整体良好推进的大好形势下，更应审时度势，把握“银税互动”发展的新需求，完善体制机制建设，进一步规范相关标准，整合国地税资源，完善纳税信用体系建设，拓展纳税信用应用辐射面，实现“守信者一路畅通，失信者寸步难行”。

（一）完善激励机制，推动“银税互动”再上新台阶

正确利用绩效考核的激励作用，科学地将“银税互动”纳入绩效管理，推动各区（分）局税务机关以统一规范的进行“银税互动”，助力中小企业融资，推动“银税互动”更上一层楼，让更多的企业、员工从中获益，提升中小企业的融资获得感。

健全税务部门与银行合作的激励机制。北京市地税局、国税局与银监局出台“银税互动”激励和惩罚机制。以“守信者一路畅通，失信者寸步难行”为目标，在向银行推送守信企业名单的同时，研究推送失信（比如D级企业）名单，限制失信企业融资。

促进纳税服务创新，建立“企业——税务所——区（分）局——市局”的企业需求反馈机制，推动基层税务所加强对中小企业融资需求的调查，并及时向上级部门反馈。市局将中小企业融资需求与银行交换，强化税务部门与银行合作的深度，促进银行优化“银税互动”信贷产品结构，丰富信贷产品形式，扩大企业收益范围。

（二）规范共享标准，促进部门数据深度整合

与北京市国税局、北京市银监局以及各银行北京分行共同研究和确定税务部门与银行之间的信息共享标准，明确各区（分）国税、地税部门与银行之间的信息共享内容范围，推动税务部门与银行信息交换规范化，确实保证企业信息安全，也推动税务部门与银行信息共享的对等性，改变税务部门单方面提供企业纳税信用和涉税信息的局面。

此外，还应提升税务部门内容的信息共享层次。一方面促进北京地税局各区（分）局之间“银税互动”项目和方式的交流和共享，推动各区（分）局相互借鉴和学习，创新“银税互动”模式；另一方面加强国税、地税信息共享，完善企业信用评价体系，进一步提升银行部门对纳税信用等级的认可度。

（三）引入财政补贴，发挥财政资金的杠杆效应

建议设立财政补偿基金，在资金政策方面加强对“银税互动”的支持力度。信用等级有助于缓解银行在为中小企业融资时的信息不对称性，引入财政补偿基金则可以为“银税互动”产品信贷资金提供保险机制，降低银行信贷的风险损失。信用等级、财政补贴“两条腿走路”，更能激发银行“银税互动”的积极性，有助于银行简化企业信贷手续、提升信贷额度，满足中小企业的融资需求。

（四）积极构建平台，建立政府主导融资服务体系

与国内各政府部门各自基于自身资源解决中小企业融资和信用问题不同，在国外政府会成立专门的机构助力中小企业发展。比如，美国、日本等国家都成立了专门的中小企业管理机构，该机构专门负责中小企业相关法律和融资支持政策的制定。马来西亚政府专门成立的马来西亚征信局，专门负责中小企业的融资增信问题。目前马来西亚50万家中小企业中，有26．5万户是征信局的客户。其在世界银行报告的全球中小企业信贷可获得性排名中位居第一。

因此，从长期来看应打破“信息孤岛”的局面，建议由北京市地税局、北京市国税局等部门配合北京市政府，统筹税务等政府信息、行业数据和网络数据等，建立一个政府主导的中小企业融资服务机构，从而有效整合各部门现有的中小企业数据资源，将“各自为战”的各部门形成合力，打造全面性、专业化、专门化的中小企业融资服务平台。

作为北京市统一的中小企业融资服务平台，可以充分利用获取数据的便利性，有效整合税务部门、财政、工商、金信委、金融办、社保局、公安、住建委和金融机构、征信机构的数据，形成一股合力。平台可以通过与国内外知名征信机构战略合作，运用大数据分析技术和征信管理经验，开展进一步的数据处理和挖掘，形成一套更加完善的中小企业融资服务体系。

F810．423

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1008－4614－（2017）01－0032－03中小企业对于社会经济发展具有重要推动作用，但其在发展中面临的融资难问题却普遍存在。为解决中小企业融资问题，税务部门与银监局、银行等机构合作，搭建“银税互动”平台，依托中小企业的纳税信息为其提供融资，成为全国各地税务部门的普遍做法。北京市地方税务局自2015年9月开展“银税互动”试点以来，取得了一定的成绩，也积累了宝贵的经验。本文着重分析北京市地税局开展“银税互动”工作的成效和挑战，并在此基础上提出提升“银税互动”工作的相关建议。

2016－12－21

杨超（1988—），男，江苏扬州人，经济学学士、理学学士，北京市朝阳区地方税务局科员，研究方向为经济学和数学。