房地产企业内部控制存在的问题和对策分析

陈素芬

摘要：国内经济的快步发展下，大批新型产业得到了发展机遇，而房地产企业则是其中一个发展较为快速的产业类型。房地产企业作为现代经济市场中一个重要的组成部分，其发展对稳固市场经济具有重要影响。房地产领域随着多年的发展，涌现出大量企业，提升了市场竞争力，在此期间房地产企业为保证市场地位，首要问题则是加强内部控制，优化资源提升企业综合实力。在本文中将以房地产企业为核心，阐述内部控制存在的问题，并对此提出应对措施。

关键词：房地产企业；内部控制；问题与对策

中图分类号：F275.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-0000-01

前言

房地产企业一直是经济市场中发展较为稳定的一类产业类型，而随着市场中出现的企业逐渐增加，同时在经济市场的不断调整下，房地产企业也面临着较为严峻的挑战。房地产企业的发展前景毋庸置疑，但是为确保在经济市场中保持竞争力，则需要在企业内部控制方面予以加强。企业内部控制指的是优化企业内部资源与结构，降低企业成本提升企业综合实力，以应对市场竞争。在下文中将从现代房地产企业内部控制存在的问题与对策方面，全面阐述针对房地产企业需要作出的企业内部调整。

一、企业内部控制存在的问题

（一）企业内部缺乏重视

内部控制的实施主要是对企业内部的财务进行优化，同时对企业的运营效果进行评估与调整，因此内部控制必须由企业领导层与相关管理人员一同协调与执行。随着国内房地产行业的不断壮大，企业内部控制的发挥空间也随之增加，在今年内房地产行业遇到经济波动期间，企业内部控制在众多房地产企业得到了重用，但是对其应用目的与效果进行调查可以发现，多数企业仅在特有部门执行内部控制，其作用仅限于应急，而非对企业内部整体运营与财务进行控制，没有实现内部控制的实际价值[1]。总结其原因主要是企业内部管理人员对内部控制的关注度不高，且存在着认知盲点，因此不能够很好的发挥内部控制的实际功效。

（二）内部控制体系不健全

随着内部控制的应用逐渐广泛，近几年内多数房地产企业已经在企业内部建立了内部控制体系，但是据大量调查数据显示，实际执行力存在着不足，落实有效性也存在着一定的不足。总结其原因企业外部环境较好，企业把更多的关注点放在开发与销售方面，导致其对企业内部控制的执行力度关注不足，使得企业在实现内部控制时缺乏健全的体系。部分企业在实施内部控制时直接沿用其他企业的内部控制体系，而内部控制体系需要结合企业的财务状况与内部结构进行建立，直接应用其他企业的控制体系则会存在一定的不科学性，导致其内部控制不能够有效落实[2]。

（三）内部控制未得到有效落实

房地产企业在近几年内发展较为快速，而企业内部调整的速度与企业的发展速度不能够持恒，期间存在的主要问题包括部分企业内部出纳人员同时负责报销，不符合会计法；部分企业管理层滥用职权等。而正是部分企业内部的组织机构与制度存在着以上缺陷，使得内部控制不能够有效的落实，多数企业内部控制体系在执行过程中出现多种问题，而内部控制则被架空，没有实际价值。

二、企业内部控制应对措施

（一）加强管理层对内部控制的重视度

企业内部控制的建立与执行需要企业管理层与各部门共同参与，不能够仅仅依靠与某个专门的部门或财务部门。而在内部控制的建立与执行期间企业领导不能够予以高度重视，则会导致内部控制体系实际权责，仅仅作为一个形式存在。为此加强企业领导者或管理人员的重视程度则成为首要任务，可从提升企业管理针对内部控制的认知，充分的认识到企業内部控制对提升企业综合实力的价值，进而通过企业管理者归属权责，赋予内部控制体系实际职权，确保内部控制的有效建立与执行。

（二）优化企业内部管理结构与管理体系

内部控制的实现需要借助于企业内部的管理结构为平台，多数房地产企业存在着股权过于集中等问题，因此需要在房地产企业内部充分的优化管理结构，为内部控制的实现提供有利平台。优化企业内部管理结构可从建立董事会与监事会的方式协调管理结构，达到权责分明、政企公开、管理科学的企业内部结构，避免管理权限落入个人手中，出现权责不强或滥用职权等行为出现。如此能够确保内部控制在合理的环境下建立，使得内部控制的能够有效的落实，实现其真正价值。优化管理体系所指的是优化企业业务流程的管理，根据内部控制的需求，优化企业内部控制的实现过程[3]。企业内部控制的主要目的是预防财务风险，因此在建立内部控制体系期间需要充分落实内部控制管理对象与方向，在实施过程中对内部控制的执行流程予以管理，确保内部控制的正确方向。

（三）强化企业内部控制落实

企业管理阶层对于实现企业内部控制而言，充当的是组织角色，其主要任务是组织管理模式，其中包括集权管理与分权管理，需要结合企业内部实际情况进行选择。在财务方面需要做到各职务之间的协调与权责区分，不能够由单人或某个小组执行所有财务管理，将各职务进行合理分配。就房地产企业的特点而言，可根据经济活动的不同对部分机构进行划分，各部门之间可根据其具体的任务进行指责划分，在其权责范围内所执行的任何活动不受到其他部门的干扰。确保各部门之间相互协作但互不干扰。

三、结论

综合上文所述，企业内部控制的主要目的是优化企业内部管理机制，预防财务风险，从成本与运营等反面提升企业的综合实力。现代部分企业内部控制实现过程存在的问题主要为管理层认知不足、实现方向问题、落实不彻底等，结合房地产企业的特点，可从加强管理人员关注、优化企业管理机制等多个反面进行调整，确保内部控制的有效落实。

参考文献：

[1]赵丽.房地产企业内部控制存在的问题与对策探讨[J].财经界（学术版），2014，02（16）：67-68.

[2]姚晓阳.我国房地产企业内部控制中存在的问题及对策[J].中外企业家，2015，06（09）：12.

[3]满静.房地产企业财务内部控制存在的问题及对策[J].现代经济信息，2015，07（22）：216.