安徽省小额贷款公司发展问题探析

王佳++胡丽霞

[摘要]小额贷款具有目标群体指向化、贷款流程精简化、担保抵押灵活化和还款方式多样化等特点，它与传统信贷有着完全不同的市场定位。基于前期的高速发展，安徽省小贷行业总体发展态势良好，但是未来形势并不是十分乐观，目标客群质量下降，经营矛盾更加突出，一段时间后的行业洗牌在所难免，小额贷款业需要更深层次的发展。建议从宏观层面上适度拓宽融资渠道、加快征信系统接入进程、发挥行业协会积极作用、规范市场并清理违规；从微观层面上完善内部规章制度、创新产品和业务模式、强化从业人员培训提升、积极把握政策机遇、确保内部审计合规。

[关键词]小额贷款；小额贷款公司；规范发展

[DOI]1013939/jcnkizgsc201643018

1小额贷款公司的基本概念

11小额贷款公司的定义

关于小额贷款，学术界目前并没有达成一致的标准定义，很多学者都给出了自己的理解，并且都有一定的合理性。目前普遍认可的说法是在一定区域内，在特殊的制度安排下，按特定的目标向贫困人口直接提供贷款资金及综合技术服务的一种特殊的信贷方式。小额信贷以贫困或中低收入群体为特定目标客户，与传统金融机构和扶贫项目有着本质区别。

我国现阶段的小额贷款公司与学术界中理解的小额信贷有着较大差异。银监会和人行在2008年针对小额贷款公司试点出台了指导意见，明确指出了我国小额贷款公司的含义和性质：小额贷款公司，是由自然人、企业法人或者其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款的有限责任公司或者股份有限公司。很明显，这里所提及的小额贷款并不以贫困或中低收入群体为特定目标；小额贷款公司具有企业法人的特征，即“自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险”，享有法人财产权，以全部财产对其所负债务承担相应的民事责任，其经营活动也受到法律保护，不受其他单位和个人干涉。

12小额贷款的信贷特点

小额贷款与传统信贷有着完全不同的市场定位，具有其独特的特点，主要体现在以下几点。

（1）目标群体指向化。传统信贷往往偏好于优质企业，尤其是国有企业和大型民营企业，小额贷款的目标客户群体则指向小微企业和低收入群体。不过由于企业本质上的逐利性，小额贷款也会从中选择现金流相对稳定、资质相对较好的客户，这也是为了确保能够持续盈利。

（2）贷款流程精简化。传统信贷流程相对烦琐，需要的书面申请材料较多，有时还需要实地调研。小额贷款往往更加注重细节，如贷款主体的财务状况，并且注重现场调查，对主体长期发展计划、业务规划、财务报表等其他材料相对要求较低，从而能够简化贷款流程，缩短提款时间。

（3）担保抵押灵活化。传统信贷除了重视还款来源外，还需要一定的担保和抵押以降低可能损失。小额信贷则不然，原则上可以做到纯信用即无须抵押物，或是采取相对灵活的担保方式。这是因为大量的借款者缺乏可供抵押的物质资本，无法获得银行等渠道的传统信贷，只能转而寻求其他渠道融资。小额贷款除了信用外，也可采取小组借贷、社会机构担保等方式进一步降低风险。

（4）还款方式多样化。不同借款人存在不同的金融需求和现金流，小额贷款的还款方式往往根据借款人自身的情况定制而成，并不拘泥于传统的按期付息到期还本，可以选择分期、到期一次性还本付息等诸多形式。不过，根据不同的还款形式，实际利率水平也会发生一定变化。

2安徽省小额贷款公司经营现状

安徽省的小额贷款公司启动于2008年年底，合肥市国正资产经营公司（合肥市国有资产控股公司的全资子公司）作为主发起人，合肥市建设投资控股（集团）有限公司以及合肥市供水集团和合肥市燃气集团等公司参与发起，设立了合肥市国正小额贷款公司，具有明显的国资背景。安徽省小额贷款公司协会于2009年年底成立，是安徽省小额贷款公司自愿发起的非营利性社会团体，截至2015年年底，合计成员87家，会长单位是合肥德善小额贷款股份有限公司。根据中国人民銀行发布的《2015年小额贷款公司统计数据报告》，安徽省小额贷款公司的机构数量458家，从业人员数5468人，实收资本37635亿元，贷款余额42475亿元。机构数量居全国第四位。相比于2009年到2011年的高速发展，从2012年开始，安徽省小额贷款公司在数量和质量上的增速都逐渐放缓，近两年逾期和不良贷款开始增加，2015年信贷领域的人民币贷款更是不升反降。

近几年，商业银行的不良资产大幅攀升，普遍出现惜贷、抽贷。小额贷款公司的主要客群即中小企业和小微企业获得贷款难度加大，存量贷款客户在现金归还后难以获得后续融资，资金链紧张，经营出现困难。在实际情况中，银行如果得知同业在压缩贷款，通常会选择跟进，形成连锁反应，企业资金更加紧张，使得企业的经营路径与原先的发展规划存在偏差，造成客户质量下降。小额贷款公司一般缺少具有更强风险保障能力的抵押（质押）贷款，更多是依赖于信用，一旦发生风险，后期清收难度很大。而且受民营融资担保公司高额代偿爆发的波及，与这些公司合作的小额贷款公司业务也受到一定负面影响。

不过总体来说，基于之前的高速发展，安徽省小贷行业总体发展态势良好，但是未来形势并不是十分乐观，目标客群质量下降，经营矛盾更加突出，一段时间后的行业洗牌在所难免。小额贷款业如果需要更深层次的发展，则必须要寻找制约因素，然后分析对策予以解决。

3安徽省小额贷款公司规范发展的路径建议

小额贷款公司作为融资市场细分的产物，是传统金融机构的良好补充，它的发展壮大有助于缓解一直以来中小企业融资难的困境，为低收入人群提供了融资渠道，有利于金融市场的多元化，也为民营资本涉足金融业提供了通道。规范发展小额贷款公司，不是依靠短期投入资源能够速成的任务，需要从宏观和微观两个层面同时着手，并行推进。

31宏观层面

（1）适度拓宽融资渠道

小额贷款公司的目标客户是与银行等金融机构差异错开的，既是对银行等机构的补充，也是对市场融资需求的满足，有利于缓解当前中小微企业融资难的困境。当前小贷公司面临的一个重要困难就是资金来源有限，政府监管层面应当主动明确，或是通过列出拒绝清单，鼓励小额贷款公司寻找创新融资渠道。部分经营情况比较好的小额贷款公司，应主动思考，争取在创业板等实现上市，具有较高外部评级的则可以考虑发放债券。此外政策性银行和商业银行应通过批发贷款等形势，提高小额贷款公司的融资份额，同时控制成本，避免过度挤占小额贷款公司的利润。

（2）加快征信系统接入进程

实际上，从2008年小额贷款公司高速发展之初，接入征信系统就已经被提上日程，但是直到2011年，《中国人民银行办公厅关于小额贷款公司接入人民银行征信系统及相关管理工作的通知》下发后，小额贷款公司接入征信系统的一系列规范管理流程才得以明确。不过出于业务需要等多方面考虑，相当数量的小额贷款公司并没有主动接入征信系统。为了提高行业整体的信息化水平，省政府金融办、市政府、行业协会等机构需要多方共同努力，加快推进，强化各小额贷款公司的系统使用和信息维护，尽早实现信息管理电子化。

（3）发挥行业协会积极作用

相比银行业成熟的风险监测体系，小额贷款行业风险识别、风险评估和风险控制都相对较弱，需要长期的资金和人力投入才能得到本质改善。行业协会属于自律性组织，旨在服务和协调，后期应进一步加强，同时创造交流机会，发挥更多的积极作用。在征信系统尚不能做到完全接入的情况下，可以尝试考虑由安徽省小额贷款行业协会牵头，建立行业黑名单，列出存在逾期和不良的客户，使得小额贷款公司调查陌生客户时有足够的信息来源。尤其是在经济不景气的寒冬，只有抱团取暖，才能最大可能防止行业性风险的爆发。

（4）规范市场，清理违规

安徽市场上，有些投资、咨询机构以小额贷款公司的旗号进行违规放贷，严重影响了小额贷款的行业形象。政府、公安和工商部门应协调步调，统一打击，整顿市场。要严格将合法经营的小额贷款公司和打擦边球的企业区分开，为小额贷款行业营造良好的发展环境。此外，考虑到小额贷款行业的经营特点，应“高门槛进入，低门槛退出”，有秩序清退经营不善的小额贷款公司，完善行业退出机制，确保市场有序高效。

32微观层面

（1）完善内部规章制度

银监会和人民银行出台的《关于小额贷款公司试点的指导意见》具有重要的参考价值。小额贷款公司应结合企业自身情况，建立健全公司法人治理结构，优化企业所有制结构，改善企业内部管理和权衡机制，加强内控，有效控制风险。要给予经理人足够的经营权力，同时董事会、监事会和管理层要形成相互制约的机制，及时防范风险点。

（2）创新产品和业务模式

小额贷款公司要发挥自身准入门槛低、灵活性高的优势，与商业银行差异化经营，在细分市场中占得一席之地。在产品设计上，应根据区域经济特点，增加特色化贷款品种，拓宽自身业务覆盖面。在经济下行的形势下，可以尝试突破产业链上下游企业，借鉴商业银行供应链融资，以库存和应收账款作为抵质押品，有效降低贷款风险。此外小额贷款公司还可以丰富自身的代理业务，与保险、信托合作共赢，从而形成客户储备，加强竞争优势。

（3）强化从业人员培训提升

政府监管部门和行业协会应该牵头组织专业培训，帮助小额贷款公司连接经济形势，掌握专业知识，甚至还可以鼓励民办教育机构开展相关培训。培训要注意理论与实践相结合，从根本上提高业务技能，穿透风险。小额贷款公司自身也应主动加强与金融机构的沟通、交流与合作，学习商业银行成熟的风险管理经验，优化自身的制度与流程。切实提高风险防范能力。

（4）积极把握政策机遇

市场环境对金融业的影响很大，抓住机遇顺势而为，是金融企业获取利润的重要途径。对于当前的小额贷款公司来说，在互联网金融的浪潮下，如何成为“弄潮儿”而不是被淹没，这是公司管理层和决策层所面临的挑战。安徽省的小额贷款公司应积极关注周边省市的同业发展情况，比如近期江苏省推出的“开鑫贷”，是国开行全资子公司国开金融与江苏省内国有控股企业共同投资设立的国有准公益性社会金融服务平台，同时有效利用了江苏金农的大数据优势，取得了不错的效益和社会反响。

小额贷款公司应主动加强与上级部门的衔接与沟通，密接关注监管调整和经济金融政策变更，适时合理地调整经营思路与模式，而不是被动接受形势的压迫。例如，省市相关部门出臺了扶持小贷行业发展的税收优惠政策，允许小额贷款公司提取的一般风险准备金在税前抵扣，对于年度信用评级在A（含）以上的小额贷款公司，予以40%的营业税返还。各县区如能落实税收返还政策，并协调税务部门，对于税收抵扣政策予以全面执行，这样就能减轻小额贷款公司税务负担，更好地应对当前不利经济形势。

（5）内部审计确保合规

小额贷款公司的经营特殊性很强，目前在审计实务中并没有公认的审计规范。作为准金融企业，政策上要求“只贷不存”，票据贴现、股权投资、信托等贷款以外的其他金融业务也不被允许涉及。因此，从会计核算上看，主要是“资金投入，贷款发放，贷款收回”的过程，相对单一，核算重点在于贷款、利息收入、贷款损失准备等，不过其贷款损失准备的计提与一般企业有所不同，需要对照贷款五级分类按不同比例计提。业务经营过程中，为了确保后期审计合规，需要特别注意以下几点：一是贷款是否符合规定，同一借款人的贷款余额不得超过资本 净额的5%，贷款利率不得超过基准四倍；二是贷款损失准备充足率必须超过100%；三是贷款必须以“小额、分散”为基本原则；四是杜绝大额拆借和账外利息。

参考文献：

[1]毛愫璜小额贷款公司可持续性发展问题探析[J].管理现代化，2011（2）

[2]邓辉，董少广对小额贷款公司授信的风险分析与防范——基于对安徽铜陵、宣城两市的实证分析[J].国际金融，2015（4）

[3]史建平，王胜春，张韬在规范中继续成长——小额贷款公司发展报告[J].科学决策，2013（11）

[基金项目]2014年安徽省高等学校省级质量工程项目“金融管理与实务教学团队”（项目编号：2014jxtd103）；2013年安徽省高等学校人文社会科学研究重点项目“安徽省小额贷款公司发展过程中的金融审计与综合监管研究”（项目编号：SK2013A070）。

[作者简介]王佳（1987—），女，安徽合肥人，安徽审计职业学院讲师。研究方向：投资理财教学与研究；胡丽霞（1972—），女，安徽望江人，安徽审计职业学院会计系副教授，硕士。研究方向：财务会计，税法。